【正文】 究摘要：信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主體業(yè)務(wù)，信貸業(yè)務(wù)的管理在銀行經(jīng)營管理中居于重要的地位。藍(lán)田股份、“上海首富”周正毅案，都曾因?yàn)榧瘓F(tuán)客戶的“多頭貸款”而讓銀行面臨巨大貸款風(fēng)險。稽核部門要將信貸工作的各個崗位、各個環(huán)節(jié)在執(zhí)行規(guī)章制度方面的情況作為主要稽核對象，稽核的重點(diǎn)應(yīng)放在合規(guī)性稽核、風(fēng)險稽核和對主要經(jīng)辦人員的責(zé)任稽核等方面，由事后稽核控制為主轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑?、事中、事后稽核相結(jié)合，并以事前預(yù)防性稽核、事中阻滯性稽核為主。另一方面通過完善信貸授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)制度、強(qiáng)化非同一經(jīng)營層次運(yùn)作系統(tǒng)之間的制約關(guān)系，構(gòu)成縱橫交錯、上下貫通、多環(huán)節(jié)、全方位、立體式信貸制約網(wǎng)絡(luò)。二是因“崗”制宜原則。指標(biāo)體系應(yīng)能夠全面覆蓋銀行在業(yè)務(wù)運(yùn)行中的資產(chǎn)負(fù)債變動情況、大額資金流向、資金清算及經(jīng)營效益信息，起到風(fēng)險預(yù)警作用。具體有如下幾個方面：一是負(fù)責(zé)內(nèi)部風(fēng)險計量模型和內(nèi)部評級系統(tǒng)的設(shè)計、維護(hù)和修改；二是負(fù)責(zé)授信限額系統(tǒng)的設(shè)計和管理，包括行業(yè)限額、地區(qū)限額、客戶限額；三是負(fù)責(zé)授信政策制定和貸款組合管理；四是負(fù)責(zé)任職資格的管理。要從三個層面進(jìn)行調(diào)整：一要適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，逐步建立董事會管理下的風(fēng)險管理組織架構(gòu)。一、風(fēng)險管理能力是構(gòu)成商業(yè)銀行競爭力的根本首先，從理論上看，銀行的產(chǎn)品都應(yīng)該有風(fēng)險加價，風(fēng)險管理水平低的銀行，對產(chǎn)品的風(fēng)險加價就應(yīng)該相應(yīng)提高，而風(fēng)險加價高，產(chǎn)品在市場上的競爭力就會受到削弱；反之，如果銀行不進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險加價，必然積累風(fēng)險，將來風(fēng)險暴露后也會沖減其利潤。，強(qiáng)化會計和統(tǒng)一調(diào)度，降低無息資產(chǎn)占用規(guī)模，提高整體資產(chǎn)的盈利水平，積極利用同業(yè)拆借市場、公開市場等資金融通渠道，靈活調(diào)劑資金頭寸，計監(jiān)督職能，確保會計信息真實(shí)可靠。同時，主動爭取政府部門、法院、工商、稅務(wù)等部門的支持，正確行使債權(quán)人權(quán)利，依法清收不良資產(chǎn)。（四）城市商業(yè)銀行要抓住發(fā)展機(jī)遇，壯大自身實(shí)力，強(qiáng)化風(fēng)險意識。政府部門應(yīng)幫助全面清理稅費(fèi)項(xiàng)目，減免不合理的費(fèi)用負(fù)擔(dān)。鑒于有的政府部門拿不出可以支配的優(yōu)良資產(chǎn)，也可以探討由大的企業(yè)集團(tuán)在參股的過程中拿出部份優(yōu)良資產(chǎn)進(jìn)行置換。二、對策建議（一）地方政府要給予城市商業(yè)銀行發(fā)展必要的支持。二是內(nèi)控機(jī)制滯后。究其原因，二是資本金嚴(yán)來達(dá)到規(guī)定的資本金下屬虛假入股。只有三分之一的城市商業(yè)銀行資本充足率達(dá)到三是資本金不真實(shí)。一是非生息資產(chǎn)占比高?？傊?，福利是薪酬體系的必要補(bǔ)充，能有效緩沖員工對固定薪酬和業(yè)績薪酬的相對不滿。對管理和技術(shù)人員則應(yīng)結(jié)合工作態(tài)度和工作能力，重在考核其工作業(yè)績，以激勵他們不斷開發(fā)自身的人力資本為銀行的事業(yè)服務(wù)。因此給這部分高層員工制定出合適的薪酬很重要。因而對這部分員工，銀行要充分考慮到其發(fā)展成就和成長需要，將未來的長遠(yuǎn)激勵和眼前的短期激勵結(jié)合起來，采取以發(fā)展前景為基礎(chǔ)的物質(zhì)激勵，在個體激勵和群體激勵中找到平楊點(diǎn)，建立一整套的盡可能照顧到其各個層次的多方面需要的激勵機(jī)制。二、完善某城市商業(yè)銀行薪酬管理的建議(一)不同類別的員工采用不同的薪酬激勵方式對不同的員工要用不同的激勵措施。(四)福利被忽視目前某城市商業(yè)銀行的福利費(fèi)用較大，但是發(fā)揮的激勵功效卻有限。所以目前某城市商業(yè)銀行的激勵方式對主要的管理人員和業(yè)務(wù)骨干的激勵作用不明顯。僅有物質(zhì)激勵，沒有精神激勵，還是達(dá)不到激勵效果。近年來某城市商業(yè)銀行人才流失較重，究其原因是其薪酬管理制度不合理，難以留住人才。一、某城市商業(yè)銀行薪酬管理存在的主要問題(一)對員工激勵方式較單一目前，某城市商業(yè)銀行的激勵機(jī)制的一大缺陷就是過分倚重于物質(zhì)獎勵，忽視了精神獎勵的作用。許多銀行主要管理人員和業(yè)務(wù)骨干認(rèn)為他們的發(fā)展機(jī)會小，前途渺?！，F(xiàn)行的崗位等級工資收人分配制度，雖然拉開了不同級別之間員工的收人差距，但同一職務(wù)序列和同一工作年限時段的員工收人基本一樣，不同職務(wù)不同崗位之間的工資收人差別較小，沒有將崗位難易程度、員工貢獻(xiàn)大小考慮進(jìn)去，造成內(nèi)部收人分配在新的平臺上的“平均主義”，抹殺了個人人力資本及其價值的區(qū)別。然而，銀行和員工都低估了這部分高昂的福利費(fèi)用。對于職位較低、技能要求不是很高的一般業(yè)務(wù)操作人員，職業(yè)安全保障和工資是他們的第一需要，激勵的重點(diǎn)就應(yīng)放在合理的工資報酬和及時肯定他們的工作成績。例如某美國銀行在遇到業(yè)績下滑后，在年度工資調(diào)整上的思路是:80%的業(yè)績是由20%的精英來完成的，少數(shù)業(yè)務(wù)員工決定了銀行的發(fā)展。長期獎金在總報酬中所占比例也越來越大，其中土要是各種各樣的股票選擇權(quán)計劃。銀行可以采取“自助餐式福利”，來滿足員工不同的物質(zhì)與精神需要，讓員工感覺受到尊重與重視，從而提升其對銀行的忠誠度。二是有些行經(jīng)營班子不團(tuán)結(jié)，理。無論是從營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、客戶關(guān)系、還是信息資源方面，同其他商業(yè)銀行比都處于競爭劣勢，難以形成規(guī)模除了歷史包袱外，更重要的還有城市商業(yè)銀行經(jīng)營管理者的經(jīng)營理念保守，管理模式落后。由于同銀行業(yè)的競爭一直是處在一種低層次的循環(huán)之中，有的行董事、成為大多數(shù)城市商業(yè)銀行的共同特征。在市場開拓方面，一些行沒有及時培養(yǎng)和發(fā)展自己的基本客戶，不能圍繞著基本客戶的需求來擴(kuò)大業(yè)務(wù)。有些制度建立了，但沒有檢查和評價；有些制度的建立原本就是流于形式，是為應(yīng)付部門檢查而制定。，加大不良貸款清收。政府部門一方面可以協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)睾玫钠髽I(yè)投資入股，同時也可以積極引進(jìn)外地的民營資本或國外資本投資入股，在甄別其投資人的真實(shí)目的后，合理調(diào)整城市商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)，經(jīng)過一定程序的審查后允許其增資擴(kuò)股，使城市商業(yè)銀行達(dá)到充實(shí)資本金的要求。風(fēng)險處置預(yù)案，完善風(fēng)險救助機(jī)制。再次，要結(jié)合商業(yè)銀行實(shí)際制訂明確的經(jīng)營戰(zhàn)略和工作目標(biāo)，三是建立城市商業(yè)銀行 以內(nèi)。在增資擴(kuò)股中要嚴(yán)格按《公司法》等法規(guī)的要求，為，糾正以貸款虛假入股的問題，并逐步清收虛假入股貸款，避免新的風(fēng)險發(fā)生。二是要充分發(fā)揮會建立會計崗位責(zé)任制，對會計賬務(wù)處理必須實(shí)手續(xù)的完整性及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)。這些反面的案例警示我們，風(fēng)險管理是商業(yè)銀行的生命線，是關(guān)乎到商業(yè)銀行經(jīng)營成敗及競爭力強(qiáng)弱的決定性因素。要逐步實(shí)現(xiàn)在業(yè)務(wù)部門設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險管理部門，通過它在各部門之間傳遞和執(zhí)行風(fēng)險管理政策，從業(yè)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的源頭進(jìn)行有效控制。如根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)控提供的線索制定現(xiàn)場檢查計劃，明確現(xiàn)場檢查重點(diǎn)；通過非現(xiàn)場監(jiān)控持續(xù)跟蹤監(jiān)測現(xiàn)場檢查所發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，提高現(xiàn)場檢查的針對性、實(shí)效性；借助現(xiàn)場監(jiān)管深挖、查清、吃透非現(xiàn)場監(jiān)管無法核實(shí)的問題；根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)管的結(jié)果確定現(xiàn)場檢查的頻度、深度和廣度，實(shí)現(xiàn)差別監(jiān)管。銀行職員任職資格監(jiān)管，就是指對關(guān)鍵人員進(jìn)行包括專業(yè)能力測評、道德素質(zhì)測評和其他任職資格測評等方面在內(nèi)的任職資格認(rèn)證，并對不符合任職資格要求者進(jìn)行干預(yù)與制裁。業(yè)務(wù)部門影偏重專業(yè)能力，防止外行領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)行，一反面有利于營造積極向上鉆研業(yè)務(wù)的氛圍，另一方面有利于提高日常業(yè)務(wù)管理水平，強(qiáng)化風(fēng)險防范第一道防線。因此，在信貸管理上，應(yīng)該在搞好宏觀、定性分析的同時，強(qiáng)化微觀、量化分析，應(yīng)逐步將一些適合我行情況較為成熟、科學(xué)的數(shù)學(xué)分析模型植入信貸風(fēng)險管理之中，通過對這些重要財務(wù)變量的不間斷測試，掌握借款企業(yè)未來收益的趨勢，降低信貸風(fēng)險。創(chuàng)建客戶授信等級系統(tǒng)并以此進(jìn)行客戶信貸授信，是完善信貸風(fēng)險效益管理機(jī)制的現(xiàn)實(shí)出路。在業(yè)務(wù)部門對授信進(jìn)行評估并提出意見后，盡職調(diào)查小組對業(yè)務(wù)部門報送的授信申請、評估報告及其他初審材料開展獨(dú)立的盡職調(diào)查，對授信業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險進(jìn)行分析，并提出解決意見，形成獨(dú)立的盡職調(diào)查報告，供決策參考。當(dāng)前我國商業(yè)銀行信貸管理中存在諸多問題，如:貸前審查不到位。關(guān)鍵詞: 商業(yè)銀行。廣義的信貸是指以銀行為中介、以存貸為主體的信用活動的總稱，包括存款、貸款和結(jié)算業(yè)務(wù)。部分商業(yè)銀行也存在著對于中介機(jī)構(gòu)的資信證明或相關(guān)審計報告過于信賴的情況而放松了對于企業(yè)貸款條件的審查。當(dāng)借款人出現(xiàn)不利于還款因素時，銀行往往不是及時采取有效措施盡量幫其搞好經(jīng)營以維護(hù)貸款安全，轉(zhuǎn)向依靠處置抵押物或訴諸司法途徑以抽出貸款。三、完善我國商業(yè)銀行信貸管理的對策(一)更新信貸管理理念，樹立信貸風(fēng)險意識商業(yè)銀行作為經(jīng)營風(fēng)險的特殊企業(yè)，實(shí)現(xiàn)對信貸風(fēng)險的有效管理是促進(jìn)商業(yè)銀行正常發(fā)展不可或缺的重要因素。2． 做好貸中管理。(三)提高管理水平，加強(qiáng)信貸隊(duì)伍的建設(shè)商業(yè)銀行信貸管理的核心是對人的激勵，切實(shí)積極落實(shí)以人為本、激勵與約束并重的人力資源管理理念，提高商業(yè)銀行的信息經(jīng)營管理水平。(五)強(qiáng)化監(jiān)督職能商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)及完善必須有一個強(qiáng)有力的內(nèi)控機(jī)制監(jiān)管部門，對銀行各項(xiàng)經(jīng)營活動進(jìn)行有效監(jiān)控和實(shí)時監(jiān)控，才能真正建立起商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的長效內(nèi)控機(jī)制。一、城市商業(yè)銀行風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計現(xiàn)狀城市商業(yè)銀行是中國特定歷史條件下金融改革的產(chǎn)物。⑵重事后復(fù)核而忽視風(fēng)險稽核。特別是內(nèi)審方面，嚴(yán)重匱乏專業(yè)水平高和操作技能強(qiáng)的審計人才。特別是在組織存款上，地方財政資金仍是影響城市商業(yè)銀行存款規(guī)模和結(jié)構(gòu)的重大性因素。如何解決城市商業(yè)銀行風(fēng)險控制上面臨的各種問題，充分應(yīng)對國家金融改革所帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，是城市商業(yè)銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫴豢苫乇艿膯栴}。為此，城市商業(yè)銀行要樹立風(fēng)險審計的理念，增強(qiáng)內(nèi)部審計的風(fēng)險控制評估職能。因此，內(nèi)審部門和人員要切實(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理服務(wù)，為被審單位強(qiáng)化內(nèi)控、改進(jìn)工作服務(wù)，實(shí)現(xiàn)審計職能由監(jiān)督型向監(jiān)管服務(wù)型的轉(zhuǎn)變，在服務(wù)中監(jiān)督，在監(jiān)督中服務(wù)，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，實(shí)現(xiàn)審計監(jiān)督與服務(wù)的有機(jī)結(jié)合，從而推動內(nèi)部審計向增值型轉(zhuǎn)變。參考文獻(xiàn)：[1]《銀行業(yè)內(nèi)部審計：發(fā)展趨勢及現(xiàn)狀評析》[2]《風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙趦?nèi)部審計中的應(yīng)用》[3]《基于風(fēng)險導(dǎo)向的商業(yè)銀行稽核模式研究》