【正文】 款清查明細(xì)表”的編制。⑤據(jù)上述清查情況，完成“預(yù)收賬款清查明細(xì)表”的編制。②核實無形資產(chǎn)的相關(guān)權(quán)屬證明資料。（3）清查工作的方法和程序①財務(wù)部門填寫各“固定資產(chǎn)清查明細(xì)表”，檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確，并與明細(xì)賬合計數(shù)、總賬及會計報表數(shù)核對是否相符。（2）清查工作的責(zé)任分工對外投資的清查由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，其他相關(guān)部門配合。3）在實物盤點過程中，需同時關(guān)注產(chǎn)成品的狀態(tài)，如存在毀損待報廢的情況，作為清查日發(fā)現(xiàn)的情況。7）編制“材料清查盤點表”。（3）清查工作的方法和程序①填寫“材料明細(xì)表”，并與材料明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表核對是否相符。③其他應(yīng)收款應(yīng)該采取發(fā)函詢證的方法進行對賬，并關(guān)注回函不符的情況，作出相應(yīng)記錄。對于同一債務(wù)人因業(yè)務(wù)往來較多，欠款及還款滾動發(fā)生的，應(yīng)本著“先采購，先銷賬”的賬齡分析原則，分析預(yù)付賬款余額的賬齡構(gòu)成的正確性。④對長期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，并在清查明細(xì)表中進行說明。④盤點庫存票據(jù)，并在應(yīng)收票據(jù)登記簿的有關(guān)內(nèi)容核對，檢查其有效性，并注意是否存在已作抵押的票據(jù)和銀行退回的票據(jù)。③所有銀行存款必須進行函證，函證范圍包括所有清查基準(zhǔn)日所在會計曾經(jīng)有過存款的所有賬戶，包括余額為零和已清戶的賬戶。在非資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日進行盤點時，應(yīng)倒軋截止2006年12月31日金額。③根據(jù)上述清查情況，完成“收入、支出及結(jié)余清查明細(xì)表”。（2）清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，其他相關(guān)部門配合。③查明暫存各明細(xì)項目的掛賬原因，是否存在因會計差錯需要自行調(diào)整的情況，并作相應(yīng)記錄。（2）清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合。④對于在第三方單位存放的所有權(quán)屬于各單位的資產(chǎn)須編制資產(chǎn)項目清單，具備實地清點條件的各單位須派出工作人員進行現(xiàn)場清點，無法進行現(xiàn)場清點的，應(yīng)通過發(fā)函等方式由第三方單位對資產(chǎn)項目及數(shù)量予以確認(rèn)。固定資產(chǎn)的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位的固定資產(chǎn)。③參照“清查庫存材料盤點表”，確定清查盤點日，制定妥善、周密的盤點方案，全面清查、盤點材料：1）盤點前，整理材料的堆放、核對清查盤點日倉庫實物明細(xì)賬、是否與財務(wù)賬面數(shù)之間存在差異。對于經(jīng)對賬后雙方結(jié)果不一致的應(yīng)查明原因，并及時進行會計差錯調(diào)整；對于通過賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查后仍有差錯的款項，應(yīng)由中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證確認(rèn)損溢。②盤點庫存有價證券，并編制盤點表，確定其所有權(quán)權(quán)屬。（3）清查工作的方法和程序①填寫“銀行存款清查明細(xì)表”，并與銀行存款日記賬、總賬及會計報表數(shù)核對是否相符。（3）清查工作的方法和程序①填寫“現(xiàn)金清查明細(xì)表”，并與現(xiàn)金日記賬、總賬及會計報表數(shù)核對是否相符。行政事業(yè)單位在賬務(wù)清理中，對清理出來的各種由于會計技術(shù)性差錯因素造成的錯賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計準(zhǔn)則關(guān)于會計差錯調(diào)整的規(guī)定自行進行賬務(wù)調(diào)整。工作方法：賬務(wù)清理應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時點，采取倒軋的方式對各項賬務(wù)進行全面清理。五、行政事業(yè)單位對在資產(chǎn)清查中新形成的資料，要分類整理形成檔案，按照《會計檔案管理辦法》進行管理，并接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督。各部門、各單位要做好動員、培訓(xùn)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本部門本單位實際制定資產(chǎn)清查的具體實施方案，保證工作順利完成。進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。參與資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構(gòu)應(yīng)按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定對資產(chǎn)盤點進行監(jiān)盤。二、賬務(wù)清理賬務(wù)清理是指對行政事業(yè)單位的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、有價證券以及各項資金往來等基本賬務(wù)情況進行全面核對和清理。（四）資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，各級財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》和實際情況，對資產(chǎn)清查結(jié)果逐步核實。第五節(jié) 資產(chǎn)清查工作原則和方法行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，由各級財政部門按財務(wù)隸屬關(guān)系組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。三、實現(xiàn)兩個結(jié)合。(五)抓好落實。(一)完善制度。清查階段主要工作是各清查小組對全站的固定資產(chǎn)進行清查、盤點，落實資產(chǎn)存放地點、資產(chǎn)狀況等，如實填寫固定資產(chǎn)清查登記表。麗容資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組專門組織各部門的清查人員召開了清查動員會議，認(rèn)真學(xué)習(xí)了輕舞計財電399號通知，并對固定資產(chǎn)清查表、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)明細(xì)賬的填寫提出了詳細(xì)的要求。相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同等。社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明是指社會中介機構(gòu)按照獨立、客觀、公正的原則，對單位的某項經(jīng)濟事項出具的專項經(jīng)濟鑒證證明或鑒證意見書。政府部門有關(guān)文件。五、備查材料(一)單位XX年度結(jié)轉(zhuǎn)后資產(chǎn)負(fù)債表。(四)單位申報處理的資產(chǎn)損益。本單位此次資產(chǎn)清查中，資產(chǎn)損失 元，占資產(chǎn)賬面值的 %。(3)進行帳務(wù)清理、財產(chǎn)清查，時間安排： 月 日至 月 日，組織人員輸入固定資產(chǎn)電子卡并進行核對，時間安排： 月 日至 月 日。不列入此次清查范圍，但由本單位填報有關(guān)數(shù)據(jù)單位 個，分別為。通過資產(chǎn)清查，摸清行政事業(yè)單位“家底”，有利于夯實管理基礎(chǔ)，促進資產(chǎn)合理配置，實現(xiàn)資產(chǎn)動態(tài)管理。本次資產(chǎn)清查以XX年12月31日為清查基準(zhǔn)日，清查范圍為XX年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體。XX年行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報告本次資產(chǎn)清查主要包括單位基本情況清理、賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查、資產(chǎn)核實和完善制度五大重點工作內(nèi)容。會議還邀請共創(chuàng)軟件公司培訓(xùn)授課，系統(tǒng)講解了全省統(tǒng)一開發(fā)的資產(chǎn)清查系統(tǒng)的操作要領(lǐng)，并在現(xiàn)場進行了操作演示和問題解答。各主管部門按照財務(wù)隸屬關(guān)系，負(fù)責(zé)所屬單位資產(chǎn)清查。XX年行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報告根據(jù)《**市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案》(東財〔XX〕47號)和《關(guān)于在全市范圍內(nèi)開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》(東財〔XX〕28號)文的要求，我們對本單位進行資產(chǎn)清查。本單位成立了資產(chǎn)清查工作小組，統(tǒng)一組織實施本單位資產(chǎn)清查工作。(6)工作總結(jié)和完善單位資產(chǎn)管理方向制度。(二)資產(chǎn)盤盈情況。本單位在此次資產(chǎn)清查中共申報處理資產(chǎn)盤盈 元，申報處理的盤盈資產(chǎn)占單位資產(chǎn)總額賬面值的 %。(四)XX年市審計局出具年度審計報告或委托社會中介機構(gòu)審計報告。工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明。主要包括：有關(guān)會計核算資料和原始憑證。護膚品(一)領(lǐng)導(dǎo)重視,腹部如何減肥，組織得力。清查工作共分為準(zhǔn)備、清查、總結(jié)和驗收四個階段。麗容領(lǐng)導(dǎo)和各部門都能高度重視清查工作，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓該項工作的落實。進一步明確固定資產(chǎn)管理各職能部門的職責(zé)和權(quán)限，建立統(tǒng)一要求、分級管理、各盡所能，各負(fù)其責(zé)的新機制。為認(rèn)真貫徹落實《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第36號)的有關(guān)要求，保證行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查工作的順利進行，指導(dǎo)和規(guī)范資產(chǎn)清查工作的具體操作程序，提高工作效率，我們編寫了本指南，供行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查使用。對于資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位要在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。（二）中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查過程中，首先由部門（單位）進行自查，然后請中介機構(gòu)對清查結(jié)果進行專項審計。上述工作完成后，資產(chǎn)清查結(jié)果逐步核實。單位在賬務(wù)清理中，對清理出來的各種由于會計技術(shù)性差錯因素造成的錯賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)會計差錯調(diào)整的規(guī)定自行進行賬務(wù)調(diào)整。五、對于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的，已使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的基建項目，行政事業(yè)單位應(yīng)按照基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定及時辦理竣工決算手續(xù)。財政部對全國資產(chǎn)清查工作進行總結(jié)、表彰。社會中介機構(gòu)應(yīng)客觀公正出具審計報告和經(jīng)濟鑒證，嚴(yán)格履行保密義務(wù)。編制及人員狀況的清理包括對行政事業(yè)單位定編人數(shù)、實際在編人員、離退休人員、臨時人員等的清理，以及單位人員的編制狀況（行政編制、事業(yè)編制、其他編制）、在職狀況（在職、離休、退休、帶薪學(xué)習(xí)、等待分配、長休、內(nèi)退、提前離崗等）、職務(wù)、級別等情況的清理。行政事業(yè)單位的賬務(wù)清理應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日為時點，采取倒軋賬的方式對各項賬務(wù)進行全面清理，認(rèn)真做好賬戶結(jié)算和資金核對工作。對各項清理出來的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬依據(jù)國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務(wù)、會計制度，進行分類整理并收集合法證據(jù)，以備中介機構(gòu)鑒證。若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)金支票、未作報銷的原始憑證，需在清查表中備注說明。④對定期存款或限定用途的存款要查明情況，在清查明細(xì)表中的備注說明。（2）清查工作的責(zé)任分工暫付款的清查由財務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門和人員配合，根據(jù)暫付款的性質(zhì)、用途，清查工作要落實到經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員。⑥根據(jù)上述清查情況，完成“暫付款清查明細(xì)表”的編制。4）確定清查日材料實際數(shù)量以及其中的毀損待報廢的材料實際數(shù)量后，應(yīng)根據(jù)材料在清查基準(zhǔn)日至清查盤點日之間所有增減變動的會計記錄的基礎(chǔ)上進行倒扎，得出清查基準(zhǔn)日材料的實物數(shù)量以及其中的毀損待報廢的材料實際數(shù)量。②各資產(chǎn)使用部門參照“清查固定資產(chǎn)盤點表”，在財務(wù)部門的配合下全面清查盤點固定資產(chǎn)，與基準(zhǔn)日“固定資產(chǎn)清查明細(xì)表”進行核對，并對盤點中出現(xiàn)的差異情況進行說明：1）在實物盤點過程中，應(yīng)采用以賬對物、以物對賬的核對方法盤點實物資產(chǎn)，并在盤點中同時粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽（牌），以便核對，對固定資產(chǎn)卡片中固定資產(chǎn)信息不全或存在錯誤的，要根據(jù)清查結(jié)果進行修改、完善。（2）清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合。③根據(jù)上述清查情況，完成“應(yīng)繳財政專戶款清查明細(xì)表”的編制。（2）清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，其他相關(guān)部門配合。③根據(jù)上述清查情況，完成“收入、支出及結(jié)余清查明細(xì)表”。（3）清查工作的方法和程序結(jié)合行政單位資產(chǎn)清查有關(guān)工作，對已使用未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的房屋構(gòu)筑物、附屬后勤服務(wù)單位基本情況、未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況，由行政單位進行填報。④根據(jù)上述清查情況，完成“現(xiàn)金清查明細(xì)表”的編制。應(yīng)收票據(jù)的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日的應(yīng)收票據(jù)科目中核算的全部內(nèi)容。（2）清查工作的責(zé)任分工應(yīng)收賬款的清查由財務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門和人員配合，根據(jù)應(yīng)收款項的性質(zhì)、用途，清查工作要落實到經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員。預(yù)付賬款的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位的預(yù)付賬款。其他應(yīng)收款的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位的其他應(yīng)收款。⑥ 核實其他應(yīng)收款的可收回性，有無對方單位破產(chǎn)或者死亡的，以及破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回，或者對方單位長期未履行償債義務(wù)等情況，對這些情況所形成的原因及采取的措施需在清查明細(xì)表中進行說明。2）在材料盤點過程中，應(yīng)采用以賬對物、以物對賬的核對方法盤點實物資產(chǎn)。（2）清查工作的責(zé)任分工主要由物資管理部門負(fù)責(zé)清查，財務(wù)部門配合。6）將倒軋得出的清查基準(zhǔn)日的毀損待報廢的產(chǎn)成品實際數(shù)量作為清查發(fā)現(xiàn)的其他情況列入“產(chǎn)成品清查盤點表”。③盤點庫存有價證券，并編制盤點表，確定其所有權(quán)權(quán)屬。④對于在第三方單位存放的所有權(quán)屬于各單位的資產(chǎn)須編制資產(chǎn)項目清單，具備實地清點條件的各單位需派出工作人員進行現(xiàn)場清點，無法進行現(xiàn)場清點的，應(yīng)通過發(fā)函等方式由第三方單位對資產(chǎn)項目及數(shù)量予以確認(rèn)。（2）清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合。（3）清查工作的方法和程序①填寫“其他應(yīng)付款清查明細(xì)表”，并于其他應(yīng)付款的明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。（3）清查工作的方法和程序①填寫“應(yīng)繳預(yù)算款清查明細(xì)表”，并與應(yīng)繳預(yù)算款的明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。1應(yīng)交稅金的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位的應(yīng)交稅金。（3）清查工作的方法和程序①填寫“事業(yè)基金清查明細(xì)表”，并與事業(yè)基金的明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。②結(jié)合固定資產(chǎn)的檢查，判斷固定基金形成的合理性及真實性完整性。（2）清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合。③根據(jù)上述清查情況，完成“收入、支出及結(jié)余清查明細(xì)表”。（3）清查工作的方法和程序①填寫“在建工程清查明細(xì)表”，并與暫付款的明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符?！魧嵨锴宀橹敢尕浨宀楸P點指引（1）盤點總體要求清查范圍內(nèi)各單位主管領(lǐng)導(dǎo)、存貨管理部門、財務(wù)部門及其他相關(guān)部門應(yīng)對盤點工作應(yīng)給予高度重視，為便于盤點工作的順利進行，各單位根據(jù)本單位存貨資產(chǎn)的實際情況必須成立由單位主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，存貨管理部門、財務(wù)部門、物資供應(yīng)部門及其他相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人等若干人組成的存貨盤點工作小組，使盤點工作有專人負(fù)責(zé)。（5）組織與實施①盤點人員的組織各單位需根據(jù)盤點總體要求成立盤點工作小組，至少有一名主管領(lǐng)導(dǎo)進行統(tǒng)一協(xié)調(diào)工作，確保盤點工作的順利進行。⑤盤點總結(jié)工作各單位在存貨盤點工作結(jié)束后，需認(rèn)真總結(jié)在存貨管理方面存在的問題，提出改進意見、制訂改進措施，提高存貨管理的水平。（2）盤點基準(zhǔn)日盤點基準(zhǔn)日為：2006年12月31日（3）盤點范圍所有權(quán)屬于各單位的所有固定資產(chǎn)。④盤點結(jié)果的確認(rèn)1）對實地盤點情況進行整理，考慮清查截止日至盤點日的變化；2）將財產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)卡片、財務(wù)賬進行核對，初步確定盤盈盤虧數(shù)額； 3）對盤盈盤虧、毀損報廢的各項資產(chǎn)需查明原因，提供技術(shù)鑒定資料及做文字說明； 4）在以上基礎(chǔ)上完成清查明細(xì)表；5）清查明細(xì)表需經(jīng)相關(guān)人員共同簽名，確認(rèn)盤點結(jié)果；6）編制上報資產(chǎn)清查辦公室的文字說明材料，由單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人等簽字確認(rèn)。（四）庫存材料清查損溢應(yīng)提供證據(jù)：清查庫存材料時，對于發(fā)生的如下情況應(yīng)分別進行處理：清查庫存材料的數(shù)量時發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧應(yīng)提供：（1）庫存材料盤點匯總表（包括盤盈、盤虧的數(shù)量、金額等）；（2）社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明；（3）其他應(yīng)附報材料