【正文】 ：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。B：每個分部與其他三個分部的利息收益。B：要求三個采購代理進行崗位輪換。D：識別可能增加越權開支的不充分的控制。？A：要求申請者在提交申請的同時提供非正式的成績單復印件，作為他們教育背景的證明。B：隨后對該部門的審計可能得不到開展。以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標準》？。D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級?！秾I(yè)實務框架》，計劃內部審計業(yè)務時一般要求開展多項工作，但以下哪項內容除外？A：編制初步的時間預算。決策需要評估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結果。，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？ A：審查自上次內部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。C：總結以往審計中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關情況。，導致供應商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？A：只允許應用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內容必須得到在線批準； B：出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單； C：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負責將辦公用品送往其他地址。B：確認管理層和內部審計師所忽略的風險。 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對計算機的非法進入； C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細測試、實地觀察和例外事項分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因還未查明。一、單項選擇題（共50題，每題2分。,000美元的存貨，但是沒有歸還。以下哪項電子數(shù)據(jù)處理審計技術能使審計師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務數(shù)據(jù) A：通用審計軟件； B：整合測試法(ITF)； C：嵌入審計數(shù)據(jù)集合； D：控制流程圖。D：焦點群(focusgroups)。C：財務報告或管理報告可能不準確 D：可能與未經(jīng)批準的賣方進行交易。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關的問題。這種做法的風險是 A：客戶可以按較低價格付帳。A：組織層面。%的市場份額，另一個公司價格不變，降價的公司的 利潤將A：增加50,000美元 B：增加25,000美元 C：不變D：減少25,000美元？ A：a．利潤分享B：b．自助餐式福利C：c．以技能為基礎的評定 D：d．全部工資A：將每年關于內部控制的判斷結論報告高層管理人員和審計委員會； B：監(jiān)督內部控制程序的建立； C：維護公司的治理程序；D：保證內部審計部門每年對所有控制過程進行評價。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并A：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認他們是否已經(jīng)受到詢問。C：反向關系。？ A：肯定式應收賬款函證回函 B：否定式應收賬款函證回函 C：應收賬款帳齡分析 D：運單，其中有些有益于內部審計。D：滿足上級管理人員的要求。確定被審計單位的目標、目的和標準；Ⅲ。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 。，最可靠的證據(jù)來源是 A：與一定樣本的病人面談B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務部門經(jīng)理的調查表進行復核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核 D：與醫(yī)院最高層面談，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350%。在某消費者測試服務中。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。為實現(xiàn)這些審計目標，以下哪項審計程序最佳A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。D：，管理部門要進行嚴格監(jiān)督。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。D：通過合規(guī)性審計而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。這一方案已運行了10年，從未被評估過。，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？A：限制接觸環(huán)境部門的文件B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關結果 C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓計劃D：確認有害化學物質處理成本的巨額預算差？A：落實風險管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認的風險B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當?shù)娘L險管理程序，并確定這些程序是否充分有效C：檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關改進建議 D：確保企業(yè)已建立并落實健全的風險管理程序，這些計算機通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。一、單項選擇題（共50題，每題2分。B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復支付的數(shù)額，對應付賬款進行排序B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為，那么他們應該考慮以下哪項內容？A：公司是否已為擔任關鍵職位的員工提供擔保。B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準確性和完整性。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。B：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。對于審計經(jīng)理得出計劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息 A：審計業(yè)務開始時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定； B：由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%；C：內部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預計到所有可能碰到的情況。C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數(shù)量和組成。B：。2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風險是可以接受的；D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。Ⅱ、與保險方案有關的風險。，由于預算限制無法立即找到替代者。C：。但是，該內部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。如果審計目標是證實從供應商處取得的特定發(fā)票確實已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說服力的A：業(yè)務客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應商發(fā)票的憑證支持；B：支付給供應商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；C：應付賬款明細賬列示了對發(fā)票的付款；D：已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關支票號碼的供應商原始發(fā)票。A：順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ； B：順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ； C：順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ； D：順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ ，事務繁忙的內部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行審計計劃中包含的所有承諾。以下哪項的結論是合理的？A：轉而使用截面回歸分析能夠增加R⒉的值 B：回歸分析不再是估計利息收入的好方法C：一些沒有包括在模型中的新因素會導致利息收入的變化 D：線性回歸模型會增加模型的可靠性，來解決復雜的問題，例如投資決策。C：、日程表、人員配備以及必要時與內部審計師會面。，以下哪種評價內部控制的方法提供給內部審計師對系統(tǒng)最直觀的領會 和分析復雜業(yè)務的方法 A：流程圖法 B：矩陣圖法 C：調查問卷法 D：詳細描述法，某內部審計‘師發(fā)現(xiàn)有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發(fā)票中的重復付款進行調整，這可能表明A：有必要進行額外的測試，以便確定相關控制和目前對供應商進行重復付款的可能性。D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應負債的可能性。D：部門層面。D：接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準的價格。B：，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：當將沒有經(jīng)驗的審計職員分配給某一審計項目時。39.“應該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進，有時即使該供應商的出價并不低，仍得到了獎勵。C：確定內部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟有效地實現(xiàn)機構目標提供合理保證。C：歸入產(chǎn)品成本。C：審計人員的能力。C：集中精力審計現(xiàn)金支付方面，以期通過這些測試發(fā)現(xiàn)所有相關信息D：在給管理當局的特別報告內描述和交易相關的問題，對其發(fā)生原因不作表述，也不下結論。C：D：。, A：范圍 B：計劃 C：進度 D：目標。D：以上都是。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。D：獲得審計委員會批準。B：存貨采購量。C：I和Ⅲ。，其業(yè)務范圍主要由以下哪項內容確定？ A：內部審計標準； B：審計業(yè)務小組； C：被審計單位；D：內部審計部門章程。D：要求申請者簽署申請表中的信息是真實而正確的，作為對申請表中信息真實性的確認?！备鶕?jù)這一陳述，以下那項不必要A：合理限度的檢查和證實行為。 A：加強由外部董事組成的審計委員會；B：將內部審計視為一項暫時的職業(yè)—管理職位的基石；C：要求內部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結果； D：使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持獨立性。第四篇：臺灣省2015年上半年內審師《內部審計基礎》：內部審計試題臺灣省2015年上半年內審師《內部審計基礎》：內部審計試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。B：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。C：回避提問，直到說話者做出結論。該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素①部門經(jīng)理完成利潤指標的壓力。 A：投保 B：套期保值 C：賣空D：貸款保收和代理業(yè)務 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對； B：銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業(yè)務和核算客戶帳戶余額的職責分離； D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責調查。D：。B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。能實現(xiàn)內部審計獨立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。為了強調與該政策有關的降低存貨持有成本目標，審計人員應當關注A：復核產(chǎn)品樣本的生產(chǎn)要求，以確定生產(chǎn)過程中材料與配件的最佳需求時間； B：評估采購部門成員之間是否存在產(chǎn)品線任務安排的輪換；C：確認與任一計算機控制系統(tǒng)有關的采購部門成員的簽名授權系統(tǒng)； D：對銷售額最高的產(chǎn)品進行測試，以確定持有產(chǎn)成品的平均天數(shù)。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。下列哪一種訪問設置是適當?shù)?？對生產(chǎn)數(shù)據(jù)的修改訪問權 對生產(chǎn)程序的修改訪問權用戶擁有? 應用程序員擁有? 用戶擁有? 應用程序員擁有? A： B： C： D：，采購訂單列示了供應商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯誤是 A：向為經(jīng)批準的供應商付款； B：對未經(jīng)批準的采購業(yè)務付款； C：對于分批送貨多付貨款； D：耽誤采購的記賬時間。B：從應收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。C：在進行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經(jīng)實施了適當?shù)募m正措施。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ、安全和健康(ESH)自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或 場所內的有關沖突是由一個ESH職員和運營經(jīng)理來處理的。、耗材以及設備購買統(tǒng)一驗收。D：d．實施內部控制系統(tǒng)。為了改變這種情況，挽留技術熟練的會計人員，應采取的方法是: A：對會計人員實行工作分擔和時間安排 B：豐富會計部門員工的工作內容 C：對會計部門進行崗位輪換D：對流動率高的擴大其工作范圍 ，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(costpulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與組織中的適當人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。這位內部審計師應該A：接受指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。B：某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息?！秾I(yè)實務框架》，內部審計師在開展正式咨詢業(yè)務時需履行應盡的職業(yè)審慎，但以下哪項內容不代表這種應盡的職業(yè)審慎 A：收集關于該筆業(yè)務將要采用的假定與程序的信息。 A：審計人員注意到該費用賬戶有明顯的舞弊行為； B：公司過去一年中，經(jīng)營相對穩(wěn)定，沒有重大變動；C：審計人員希望能確認本年內金額較大，異常的或者一次性的交易活動； D：經(jīng)營費用的變化與其他經(jīng)營費用相關，而與收入無關。供水部門跟蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。部門局域網(wǎng)用戶也需要公司大型機的中心數(shù)據(jù)庫的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計算(EUC)應用系統(tǒng)對這些信息進行處理。除了要求的管理部門回應外，一個發(fā)現(xiàn)了重大問題的審計事項是完整的。最近，該部門發(fā)布了以下用水報告業(yè)務一月二月三月第一季度實際第一季度目標更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)第一季度的泄露修復業(yè)務報告，內部審計師可以得出以下哪項結論？A：應該改變操作標準B：應該分析偏離目標的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標準被理解和遵守 D：泄露修復項目配備的人員過多，內部審計部門的職責是 A：以文字形式記錄有關方面對監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的應對情況 B：核實監(jiān)管審查以恰當?shù)念l率得到開展 C：應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當處理？I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。C：可能記錄了虛假銷售。? A：管理層將某一金額以下的采購審批權