【正文】 費或根據(jù)國務(wù)院的規(guī)定，可以使用同城特約委托收款。②匯兌結(jié)算。當(dāng)前的主要結(jié)算方式為：（1）票據(jù)結(jié)算。到期不獲付款的還需支付按每日萬分之二點一的罰息。？保貼業(yè)務(wù)的主要功能是通過銀行承諾貼現(xiàn)加強了票據(jù)的變現(xiàn)能力和流通性。商業(yè)承兌匯票既可由收款人出票，付款人承兌，也可由付款人出票并承兌。付款人一旦承兌，該付款人則成為承兌人，就負(fù)有無條件付款的義務(wù)。在非比例再保險中，原保險人與再保險人協(xié)商議定一個由原保險人賠付保險金的額度，在此額度以內(nèi)的由原保險人自行賠付，超過該額度的，就須按協(xié)議的約定由再保險人承擔(dān)其部分或全部賠付責(zé)任。在再保險關(guān)系中，直接接受保險業(yè)務(wù)的保險人稱為原保險人，也叫再保險分出人；接受分出保險責(zé)任的保險人稱為再保險接受人，也叫再保險人。會計循環(huán)：將企業(yè)一定期間的經(jīng)濟活動轉(zhuǎn)化成會計報表，必須經(jīng)過許多會計程序，這些程序在每一會計期間里周而復(fù)始、循環(huán)往復(fù)，因此稱之為會計循環(huán)。永續(xù)盤存制：是指平時對各項財產(chǎn)物資的增加數(shù)和減少數(shù)都須根據(jù)會計憑證連續(xù)記入有關(guān)賬簿，并隨時結(jié)出賬面結(jié)存數(shù)額。日記賬：又稱為序時賬簿，是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆連續(xù)進行登記的會計賬簿。賬戶：就是對會計要素進行分類核算的工具。權(quán)責(zé)發(fā)生制：亦稱為應(yīng)付應(yīng)收制或應(yīng)計制，是指以收入和費用是否已經(jīng)發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)，按照歸屬期來確定本期的收入和費用。費用：是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。登記賬簿：根據(jù)審核無誤的會計憑證，分門別類地記入有關(guān)簿籍的專門方法。會計分期假設(shè)：將會計主體（企業(yè)）持續(xù)不斷的生產(chǎn)經(jīng)營過程人為地劃分為較短的，等間距的會計期間，分期結(jié)算賬目，按期考核并報告其經(jīng)營活動成果。財務(wù)報告：是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。復(fù)式記賬法：復(fù)式記賬法是指對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都要以相等的金額，在相互關(guān)聯(lián)的兩個或者兩個以上賬戶中進行登記的一種記賬方法。會計主體：會計主體，是指企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告的空間范圍。謹(jǐn)慎性：要求企業(yè)對交易或者事項進行會計確定計量報告時保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎性，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益，低估負(fù)債或者費用。所有者權(quán)益：所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由所有者享有的剩余權(quán)益。永續(xù)盤存制：也稱賬面盤存制，是指對各種財產(chǎn)物資進行日常核算時，通過賬面記錄，隨時反映財產(chǎn)物資的增、減和結(jié)余數(shù)量與金額，并通過財產(chǎn)清查，將賬存數(shù)和實存數(shù)進行核對，以保證賬實相符。持續(xù)經(jīng)營假設(shè)：對會計主體經(jīng)營時間長度的描述，是指作為會計主體的企業(yè)單位，在可以預(yù)見的將來，會計核算應(yīng)以既定的經(jīng)營方針和預(yù)定的經(jīng)營目標(biāo)繼續(xù)經(jīng)營下去，不需破產(chǎn)清算，因而其資產(chǎn)將按預(yù)定的目標(biāo)去使用。填制和審核憑證：為了保證會計記錄真實、可靠、完整、正確而采用的方法。收入：是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。會計分期：會計分期假設(shè)是指假設(shè)可以將企業(yè)連續(xù)不斷的經(jīng)營活動分割為若干個較短的時期，據(jù)以結(jié)算賬目和編制報表，從而及時地提供有關(guān)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的會計信息。將會計要素分為六類：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤。記賬憑證：是根據(jù)審核合格的原始憑證或原始憑證匯總表填制的，記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，作為登記會計賬簿依據(jù)的書面文件，實際業(yè)務(wù)中簡稱“傳票”。分為四種情況：①企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；②企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；③銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；④銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。綜合收益：企業(yè)經(jīng)過一段時間的經(jīng)營，耗費掉一些資源，同時又賺取到另一些資源，從資產(chǎn)的角度看，企業(yè)的利潤就應(yīng)當(dāng)是企業(yè)資產(chǎn)價值的凈增加，也稱為綜合收益。再保險是在原保險合同的基礎(chǔ)上建立的。溢額再保險是由原保險人先確定自己承保的保險限額，即自留額，當(dāng)保險業(yè)務(wù)超出其自留額而產(chǎn)生溢額時，就將這個溢額根據(jù)再保險合同分給再保險人，再保險人根據(jù)雙方約定的比例，計算每一筆分入業(yè)務(wù)的保險金額、保險費以及分?jǐn)偟馁r付保險金數(shù)額。為了使付款人做好付款的準(zhǔn)備，持票人在匯票到期日前向付款人提示承兌，要由付款人作出意思表示。？商業(yè)承兌匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)，由銀行以外的付款人承兌的即為商業(yè)承兌匯票。授信承擔(dān)人在取得了銀行保貼額度得授信后，可以在簽發(fā)或持有的商業(yè)承兌匯票后加具銀行保貼函，由銀行保證貼現(xiàn)，當(dāng)持票人向銀行提交票據(jù)要求貼現(xiàn)時，由銀行扣除利息后向其融通資金。申請貼現(xiàn)的企業(yè)需要支付貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日的利息，利率水平一般不超過同檔次貸款利率(含浮動)。它是由商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)派生出來的一項中間業(yè)務(wù)。結(jié)算款項的劃回方法，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。委托收款在同城異地均可使用，不受起點限制。財政周轉(zhuǎn)金：財政周轉(zhuǎn)金是財政部門設(shè)置并管理的有償占用、周轉(zhuǎn)使用的財政資金。預(yù)算會計的核算對象是非營利組織，預(yù)算會計的會計要素是資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出，預(yù)算會計以現(xiàn)金收付制為主要的核算基礎(chǔ)等（1分）。（2）財政部門為預(yù)算單位開設(shè)的銀行賬戶：單位零余額賬戶（1分）。支出是政府與非營利組織單位按照批準(zhǔn)的預(yù)算發(fā)生的各種資產(chǎn)耗費和損失（1分）。采用這種方法的具體做法是：先按存貨的期初余額的單價計算發(fā)出的存貨的成本，領(lǐng)發(fā)完畢后，再按第一批入庫的存貨的單價計算，依此從前向后類推，計算發(fā)出存貨和結(jié)存貨的成本（2分）。由財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)，用于預(yù)算單位財政授權(quán)支付及清算（1分）。（4）有價證券（含債券收款單）要視同貨幣一樣妥善保管。進行上述分配后，對于當(dāng)年未分配結(jié)余，應(yīng)全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金——一般基金”賬戶。（3）會計核算內(nèi)容：不僅要核算預(yù)算收支余超，還要核算成本費用，計算收益。2政府基金：是為符合法律要求而設(shè)置、用來處理法律許可的收入和支出。 財政總預(yù)算會計——財政總預(yù)算資金的集中、分配及其執(zhí)行情況，反映為各級財政總預(yù)算的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債與凈資產(chǎn)的情況。 宏觀經(jīng)濟調(diào)控職能；216。所13謂定項補助，是指根據(jù)事業(yè)單位的收支情況，確定對其某些支出項目進行補助。17行政單位會計：各級行政機關(guān)和實行行政財務(wù)管理的其他機關(guān)、政黨組織等行政單位核算、反映、監(jiān)督本單位預(yù)算執(zhí)行情況及其結(jié)果的專業(yè)會計。非稅收入：是指除稅收以外，由各級政府、國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得的財政性資金，是政府財政收入的重要組成部分，是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式，屬于財政資金范疇。 4國有資產(chǎn)有償使用收入：包括國家機關(guān)、實行公務(wù)員管理的事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體以及其他組織的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)出租、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓等取得的收入，世界文化遺產(chǎn)保護范圍內(nèi)實行特許經(jīng)營項目的有償出讓收入和世界文化遺產(chǎn)的門票收入，利用政府投資建設(shè)的城市道路和公共場地設(shè)置停車泊位取得的收入，以及利用其他國有資產(chǎn)取得的收入。 20撥入的專項經(jīng)費必須具備兩個必要條件：第一，資金的用途是指定的，行政單位在使用時必須做到?？顚Ｓ?，不得任意挪用；第二，專項資金撥款必須做到單獨報賬結(jié)算，不能單獨報賬核銷的資金不能作為專項資金，而只能作為撥入經(jīng)常性經(jīng)費處理。216。2．加強經(jīng)費項目使用情況分析，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理與控制。22國家信用與銀行信用的區(qū)別：216。財政周轉(zhuǎn)金往往是貸放于社會效益好經(jīng)濟效益差、宏觀效益好微觀效益差的項目，不以營利為目的；銀行信用則是以營利為目的，在保證其資產(chǎn)的安全性、流動性的前提下，強調(diào)項目的經(jīng)濟效益。總預(yù)算會計報表是各級預(yù)算收支執(zhí)行情況及其結(jié)果的定期書面報告，是各級政府和上級財政部門了解情況、掌握預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下預(yù)算的基礎(chǔ)