【正文】 系、搭建農(nóng)村金融供給新渠道和改進(jìn)農(nóng)村金融服務(wù)具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。北京:立信會計(jì)出版社,2006[ 3] ,2007(6)[ 4] [ J].改革與戰(zhàn)略,2008(1)第三篇：村鎮(zhèn)銀行信貸風(fēng)險防范初探村鎮(zhèn)銀行信貸風(fēng)險防范初探摘要：村鎮(zhèn)銀行正在成為我國農(nóng)村金融的一個新亮點(diǎn)。比如地方小企業(yè),如小煉油廠等和國家政策的關(guān)系、可能的存活空間和時間等。所以,農(nóng)村保險已經(jīng)開始不斷完善,但仍需繼續(xù)加強(qiáng)。但是村鎮(zhèn)銀行可以充分發(fā)揮自己立足本地、服務(wù)三農(nóng)、又有大銀行股東背景的特點(diǎn),將農(nóng)產(chǎn)、農(nóng)村企業(yè)吸引到自己的旗下。由村鎮(zhèn)銀行對評定的農(nóng)戶信用等級要每年審查一次,對農(nóng)戶信譽(yù)程度發(fā)生變化的,應(yīng)重新評定信用等級并確定其相應(yīng)的貸款限額。村鎮(zhèn)銀行要成立資信評定機(jī)構(gòu),在村莊信用站成立資信評定小組。目前,金融機(jī)構(gòu)已越來越多地通過開發(fā)機(jī)動靈活的浮動利率貸款新產(chǎn)品來規(guī)避利率風(fēng)險。而在廣大欠發(fā)達(dá)農(nóng)村地區(qū),仍然以借款人違約導(dǎo)致信貸資產(chǎn)損失的風(fēng)險為主,也就是以狹義的信用風(fēng)險,即貸款的信用風(fēng)險為主。(二)環(huán)境風(fēng)險環(huán)境風(fēng)險是指金融活動的參與者面臨的自然的、政治的和社會環(huán)境的變化而帶來的風(fēng)險。二、村鎮(zhèn)銀行信貸風(fēng)險類型我國是農(nóng)業(yè)大國,村鎮(zhèn)銀行主要服務(wù)于農(nóng)村經(jīng)濟(jì),面向“三農(nóng)”、城鄉(xiāng)聯(lián)動、綜合經(jīng)營,即面向農(nóng)村、農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織,大力支持中小企業(yè)、個體工商戶發(fā)展。由于村鎮(zhèn)銀行目前受到嚴(yán)格的地域限制,不能跨地區(qū)進(jìn)行存貸業(yè)務(wù)。防范隨著外向型農(nóng)業(yè)的發(fā)展,農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、市場化程度不斷提高,我國農(nóng)村地區(qū)對資金需求呈剛性增長態(tài)勢,需要金融部門在信貸、結(jié)算、委托代理、信息咨詢等各方面提供全方位的服務(wù)和支持。[參考文獻(xiàn)] [1] [Ｍ].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2006,(2).[2] [Ｍ].上海:上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2005,(1).[3] [Ｊ].華北航天工業(yè)學(xué)院學(xué)報,2005,(2)36～38.[4] [Ｊ].廣西農(nóng)村金融研究,2007,(2)25～26.第二篇：村鎮(zhèn)銀行信貸風(fēng)險防范初探概要村鎮(zhèn)銀行信貸風(fēng)險防范初探摘要:村鎮(zhèn)銀行正在成為我國農(nóng)村金融的一個新亮點(diǎn)。5．加強(qiáng)信貸人員隊(duì)伍建設(shè)，提高其專業(yè)素養(yǎng)及忠誠度。1．結(jié)合企業(yè)管理水平、內(nèi)部控制制度建立健全經(jīng)營環(huán)境等方面的評價，整體評估企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險。5．按照新會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,為購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的,被占用的一般借款的利息金額應(yīng)予資本化。因此,只要企業(yè)通過一定手段證明其固定資產(chǎn)使用壽命或預(yù)計(jì)凈殘值與原估計(jì)有差異,就可以進(jìn)行會計(jì)估計(jì)變更,從而調(diào)整當(dāng)期的折舊費(fèi)用,達(dá)到操縱利潤的目的。關(guān)鍵詞：會計(jì)準(zhǔn)則 利潤操縱 銀行信貸 風(fēng)險防范為適應(yīng)新形勢下國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展的需要，2006年2月，財(cái)政部以部長令的形式發(fā)布了《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》，同時行文發(fā)布了38項(xiàng)具體準(zhǔn)則，這標(biāo)志著適應(yīng)我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求與國際慣例趨同的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則體系正式建立。在此，筆者試就新會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后銀行信貸風(fēng)險的防范進(jìn)行粗淺的探討。2．新固定資產(chǎn)準(zhǔn)則要求企業(yè)對固定資產(chǎn)折舊年限、方法及預(yù)計(jì)殘值至少每年復(fù)核一次，并且調(diào)整的方法采用未來適用法，不用追溯調(diào)整。由于一項(xiàng)交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)需要人們的主管判斷，所以此類交易的處理將直接影響換入資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益的計(jì)算。因此，會計(jì)準(zhǔn)則的變革對銀行信貸人員的風(fēng)險防控能力提出了新的要求和挑戰(zhàn)。銀行作為金融機(jī)構(gòu)，不可能將很多的精力用于構(gòu)建自己的審計(jì)隊(duì)伍，非核心業(yè)務(wù)外包將作為銀行未來的發(fā)展趨勢，目前社會上審計(jì)中介非常眾多，只要選擇有信用的審計(jì)以及信用評價機(jī)構(gòu)，能夠在很大程度降低銀行信貸風(fēng)險發(fā)生的可能性?？傊?，由于信貸客戶的多樣性，不可能有放之四海而皆準(zhǔn)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，但是，對于信貸管理而言，追求信貸質(zhì)量的可控性、信貸信息的可靠性仍然是永恒的目標(biāo)。信貸風(fēng)險。從目前來看,我國現(xiàn)有的100家村鎮(zhèn)銀行多數(shù)分布在中西部地區(qū)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋低、金融服務(wù)不充分的村鎮(zhèn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)至2007年5月31日,農(nóng)村新金融機(jī)構(gòu)(主要是村鎮(zhèn)銀行)吸收存款5523萬,發(fā)放貸款13843萬,正是這一問題的佐證。而企業(yè)破產(chǎn)倒閉和農(nóng)戶不守信用的現(xiàn)象如果層出不窮,就有可能使該地區(qū)金融生態(tài)環(huán)境進(jìn)一步惡化。發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村隨著銀行業(yè)務(wù)的多樣化,存在著貼現(xiàn)、透支、信用證、擔(dān)保、證券投資等比較寬泛的信用風(fēng)險。按照巴塞爾新資本協(xié)議的劃分,市場風(fēng)險的度量和管理將是未來國際活躍銀行風(fēng)險管理的重要指標(biāo)。三、村鎮(zhèn)銀行信貸風(fēng)險的防范對策在防范信用風(fēng)險方面,首先在借款人資信等級評定程序上,應(yīng)成立資信評定小組。同時,可以根據(jù)優(yōu)秀較好一般普通的等級評定情況,分別頒發(fā)不同級別的農(nóng)村小額貸款證或農(nóng)戶信用證。從民間資金來說,村鎮(zhèn)銀行在網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量、結(jié)算便捷程度、品牌等方面都存在弱勢,提高吸收存款能力有一定難度。如2007年國家財(cái)政開始對農(nóng)業(yè)保險予以補(bǔ)貼,中國人保、中華聯(lián)合財(cái)保、安華農(nóng)業(yè)保險等公司與中國再保險集團(tuán)簽訂了政策性農(nóng)業(yè)再保險框架協(xié)議。也包括某些行業(yè)對于國家發(fā)展政策和方向的合規(guī)性研究。商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理[ M]。而目前的農(nóng)村金融體系明顯存在組織機(jī)構(gòu)單調(diào)、服務(wù)功能不全、支持面狹窄等問題。這種小區(qū)域的“取之于民,用之于民”的模式很容易產(chǎn)生流動性風(fēng)險。我國的村鎮(zhèn)銀行金融風(fēng)險,由于其所在區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境內(nèi)在的特殊性和復(fù)雜性,從而導(dǎo)致其信貸風(fēng)險類別必須采取具體問題具體分析的辦法來加以考慮。環(huán)境變化給金融活動參與者帶來的損失可能是直接的,也可能是間接的。在我國農(nóng)村,由于經(jīng)濟(jì)的薄弱性和信用客戶的復(fù)雜多樣性,以及金融生態(tài)環(huán)境不佳等多種因素的影響,客戶的信用意識普遍較差,信用風(fēng)險相當(dāng)嚴(yán)重,我國農(nóng)村普遍缺乏一個良好的信用環(huán)境體系。但我國村鎮(zhèn)銀行在貸款定價的運(yùn)用上還處于起步階段,如何提高貸款定價的策略和方法,在支持多元化的農(nóng)村客戶中達(dá)到雙贏,在農(nóng)村地區(qū)金融市場利率價格的波動中防范信貸風(fēng)險,是村鎮(zhèn)銀行必須面臨的重要課題。信貸員要仔細(xì)調(diào)查借款人生產(chǎn)資金需求和家庭經(jīng)濟(jì)收入情況,按照借款人的信用程度,填制農(nóng)戶資信等級評審表,提出初步調(diào)查意見,并對資信評定小組提供的農(nóng)戶基本情況真實(shí)性負(fù)責(zé)。目前,擔(dān)保抵押是農(nóng)民獲取貸款的基本條件。在增加存款方面還可以爭取專項(xiàng)支農(nóng)資金,目前這些專項(xiàng)都存放于農(nóng)信社。由于目前農(nóng)村小額貸款的額度一般在3萬元以內(nèi),已經(jīng)不能滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,很多地方的支農(nóng)再貸款額度都被農(nóng)信社完全閑置。村鎮(zhèn)銀行必須保持高度的政策敏感性,嚴(yán)格把關(guān),遠(yuǎn)離這類風(fēng)險產(chǎn)業(yè)。一是貸前調(diào)查要深入，對借款人第一還款來源要分析判斷準(zhǔn)確，借款人經(jīng)營項(xiàng)目市場前景是否看好，借款人信譽(yù)、負(fù)債情況都要做深入細(xì)致調(diào)查；抵押物調(diào)查要能夠合理判斷抵押物市場價值，地理位臵是否位于繁華地段，而且要易于變現(xiàn)，閑臵租賃房屋要多加關(guān)注，發(fā)放貸款不能只片面注重第二還款來源（即借款抵押物的變現(xiàn)處理）。三、要時刻保證做好廉潔放貸我們要時刻在放貸過程中，把握好每一個環(huán)節(jié)，做好廉潔放貸，我們在發(fā)放貸款中從中取利，就會對借款人形成一種義務(wù)感，對借款人來說，他會感覺到你必須有義務(wù)為我們辦每一筆貸款，你容易被人牽鼻子走著走，不能做到嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)重容易喪失工作原則。要按照信用等級評定及其它貸款條件選準(zhǔn)貸戶，堅(jiān)持公平、公正、公開，讓無論得到貸款的農(nóng)戶還是沒有得到貸款的農(nóng)戶都能心服口服。如果我們因?yàn)橐粫r的貪念，斷送了前程，喪失了尊嚴(yán)，一旦犯罪，得到的是別人的蔑視、指責(zé)；甚至是牢獄生活；同時失去會是體面的工作、豐厚的經(jīng)濟(jì)收入，就目前我們信用社去年對外對外“新老交替”價格已經(jīng)上漲30萬元左右，這也是一筆無形資產(chǎn)；一旦由于自己違規(guī)操作自身貪欲，經(jīng)濟(jì)上會造成損失，牢獄生活讓自己失去人身自由；一旦犯罪還將失去幸福美滿的家庭，讓家人蒙羞受辱對子女影響會非常深刻。，發(fā)展銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)。這種資產(chǎn)集中首先方便了保險公司等擔(dān)保機(jī)構(gòu)分析他們的風(fēng)險，促進(jìn)評級機(jī)構(gòu)和信用增級機(jī)構(gòu)的第三方審查并加強(qiáng)安全的決定；其次，信貸資產(chǎn)證券化，制定更加透明的貸款和減少資本市場投資