【正文】 型與發(fā)展，基層成立內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)具有不可替代的作用。其目的是健全內(nèi)部控制制度,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,查錯(cuò)揭弊,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。第三篇：內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)交流大部制環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)工作開展十八屆三中全會(huì)要求“積極穩(wěn)妥實(shí)施大部門制”。四是審計(jì)方法“活運(yùn)用”。我局分別以信函方式向四套班子領(lǐng)導(dǎo)和人大、政協(xié)代表，以郵件方式向各鎮(zhèn)、各部門，以報(bào)紙、網(wǎng)站公告方式向社會(huì)公眾征集績效項(xiàng)目計(jì)劃。我們還在局域網(wǎng)上專門設(shè)立了績效審計(jì)資料共享平臺(tái)，為每位審計(jì)人員訂閱了《績效審計(jì)實(shí)務(wù)》、《市縣績效審計(jì)》等書籍供大家學(xué)習(xí)借鑒。我局編寫的《市**新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金績效審計(jì)案例》在全省績效審計(jì)典型案例評比中獲三等獎(jiǎng)，有2篇績效審計(jì)文書分別被市局評為優(yōu)秀績效審計(jì)報(bào)告和優(yōu)秀績效審計(jì)分析報(bào)告。通過完善政府投資審計(jì)工作，提高政府投資項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率，力求最大限度的節(jié)約投資建設(shè)成本，提高財(cái)政資金的使用效益。堅(jiān)持科學(xué)規(guī)范，實(shí)事求是的原則，把握責(zé)任界定的標(biāo)準(zhǔn)。一是深化政府財(cái)政審計(jì)工作，構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局。三是深化專項(xiàng)資金審計(jì)工作，強(qiáng)化“以民為本”的服務(wù)意識(shí)。構(gòu)建上下左右，縱橫交錯(cuò)的廉政監(jiān)督體系，有效擴(kuò)大廉政監(jiān)督面，確保審計(jì)人員正確對待和依法行使職權(quán)，做到依法審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)、和諧審計(jì)，始終維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象。我局于**年初成立了以一把手為組長的績效審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、以分管副局長為組長的績效審計(jì)攻關(guān)小組。一方面，在外部人力資源的配備上，我局搜集了本市農(nóng)業(yè)、社保、工程、環(huán)境、計(jì)算機(jī)等專業(yè)人才的信息，建立了績效審計(jì)外部專家?guī)?，根?jù)項(xiàng)目需求適時(shí)選擇聘用；另一方面，在典型績效審計(jì)項(xiàng)目的人員配備上，采取新老搭配、優(yōu)勢互補(bǔ)、強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合的方式，搭建溝通協(xié)調(diào)能力強(qiáng)、開拓創(chuàng)新能力強(qiáng)、綜合分析能力強(qiáng)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力強(qiáng)的“四強(qiáng)組合”型審計(jì)組，優(yōu)先保證典型績效項(xiàng)目的實(shí)施。二是審計(jì)類型“巧結(jié)合”。通過分析構(gòu)建門診補(bǔ)償?shù)腅R模型，將審計(jì)思路迅速轉(zhuǎn)化為流程圖，僅抽查的3個(gè)鎮(zhèn)就發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)24條，經(jīng)逐一查證，發(fā)現(xiàn)3個(gè)鎮(zhèn)有7人多填多報(bào)獲得補(bǔ)償9000多元的問題?！碑?dāng)前，隨縣共有縣級黨政群團(tuán)、人大政協(xié)、政法機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位等單位共計(jì)53個(gè)，名義上保留內(nèi)部審計(jì)科室的的單位僅有10個(gè)（水利局、林業(yè)局、交通局、人社局、教育局、文體局、農(nóng)業(yè)局、糧食局、城投、供銷社），覆蓋面不足20%；明確設(shè)立審計(jì)科的僅有1個(gè)（教育局），其余的大致都是與財(cái)務(wù)科室合并而成。首先，應(yīng)當(dāng)獲取單位主要負(fù)責(zé)人的支持。審計(jì)局要依托內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)，定期上門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，或者集中開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，或者引導(dǎo)不同單位之間內(nèi)審人員交流心得，促使內(nèi)審人員提高理論水平，不斷改進(jìn)和提升審計(jì)手段、技術(shù)方法，從而提高內(nèi)審效力，更好地履職盡責(zé)。首先，統(tǒng)一區(qū)委、區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)班子的思想，增強(qiáng)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的緊迫感。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)新的工作，最初，各部門認(rèn)識(shí)不盡一致：有的對開展這項(xiàng)工作能否發(fā)揮作用持懷疑態(tài)度，有的認(rèn)為這項(xiàng)工作與本部門關(guān)系不大，有的怕工作搞不好有風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)責(zé)任。針對這些問題，我們多次組織全區(qū)處級領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)有關(guān)規(guī)定，強(qiáng)調(diào)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的重要意義；同時(shí)，開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，區(qū)領(lǐng)導(dǎo)按分工與被審計(jì)對象談話，針對不同情況，講道理，談利弊，提要求。明確了聯(lián)席會(huì)議的職能，建立工作制度。為使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作有章可循，有據(jù)可依，我們在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定了《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)試行辦法》。為營造良好的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作環(huán)境，我們通過新聞宣傳媒體，在黃金時(shí)間安排電視專題采訪和領(lǐng)導(dǎo)講話，播放專題宣傳片，同時(shí)采取召開案件通報(bào)警示大會(huì)、印發(fā)學(xué)習(xí)材料等多種形式，進(jìn)行廣泛地宣傳教育，形成了領(lǐng)導(dǎo)重視，干部理解，社會(huì)關(guān)注，審計(jì)人員盡職的良好氛圍。區(qū)委、區(qū)政府每年都把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作列入全區(qū)重點(diǎn)工作目標(biāo)組織實(shí)施，在區(qū)委全會(huì)和區(qū)政府工作會(huì)議上與其他工作一起布置，每季度區(qū)委、區(qū)政府督查部門都對工作進(jìn)展情況進(jìn)行重點(diǎn)督查，督促五部門按要求完成工作任務(wù)，保證了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的落實(shí)。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在一般問題的，進(jìn)行談話教育，打招呼、敲警鐘；對問題較多，但又夠不上紀(jì)律處分和組織處理的，予以誡勉，限期整改。同時(shí)，結(jié)合街道經(jīng)濟(jì)工作實(shí)際，安排審計(jì)部門對有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，幫助他們制定和落實(shí)整改措施。__省電力公司為了保證“資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任、安全生產(chǎn)責(zé)任、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制”的貫徹落實(shí)，促進(jìn)__電力競爭性生存、可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)效益、社會(huì)效益、員工效益，實(shí)現(xiàn)“客戶滿意，政府放心”的終極目標(biāo)，緊緊圍繞“咬定雙滿意，奮力創(chuàng)一流，加速實(shí)現(xiàn)兩個(gè)帶全局意義的根本性轉(zhuǎn)變”的工作主線，積極探索構(gòu)筑“立體、動(dòng)態(tài)、集約、高效”的內(nèi)部監(jiān)督體系，實(shí)施財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人委派制、片區(qū)審計(jì)工作派出制和監(jiān)督巡視制度。如對火電廠煤耗管理的審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)了基層單位對入廠煤質(zhì)量的管理；對大修理費(fèi)用的審計(jì)調(diào)查，進(jìn)一步明確了大修與技改的界限；對結(jié)算中心的資金管理審計(jì)調(diào)查，提出了運(yùn)用多種財(cái)政杠桿盤活存量資金的建議；對多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)管理的審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)了多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部市場的統(tǒng)一和規(guī)范管理；對投資管理的審計(jì)調(diào)查，區(qū)分了投資與借款的界限；對科技開發(fā)費(fèi)的審計(jì)調(diào)查，提出統(tǒng)籌安排、集中開發(fā)、推廣應(yīng)用的意見，有利于克服科技投入的重復(fù)、浪費(fèi)現(xiàn)象。審計(jì)部門對經(jīng)營管理第一責(zé)任人組織進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在完成離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的同時(shí)加大了屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，對企業(yè)經(jīng)營管理的薄弱環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理上不合規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為及時(shí)給予預(yù)警；省公司還把內(nèi)部審計(jì)評價(jià)融入干部屆中考核工作中，配合人事部門在鑒證、評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)班子經(jīng)營能力上發(fā)揮了作用，使審計(jì)職能得到進(jìn)一步強(qiáng)化。各片區(qū)審計(jì)工作部建立了片區(qū)各單位的審計(jì)電子臺(tái)賬，動(dòng)態(tài)分析經(jīng)濟(jì)安全危機(jī)點(diǎn)；開展了審計(jì)工作回頭看活動(dòng)，加大審計(jì)成果運(yùn)用檢查力度，組織對１９９９年以來審計(jì)成果運(yùn)用和落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，解決“審用脫節(jié)”問題，根除“審而不改，審而無用”現(xiàn)象；省公司還為各單位主要領(lǐng)導(dǎo)建立了電子郵箱聯(lián)系制度，審計(jì)部門對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題通過電子郵箱發(fā)送給各單位主要領(lǐng)導(dǎo)，各單位領(lǐng)導(dǎo)對提出的審計(jì)意見能給予重視，部分單位還對照電子郵箱中提出的問題，舉一反三、對照自查。省公司先后舉辦了經(jīng)濟(jì)法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)、審計(jì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用和工程預(yù)決算知識(shí)等培訓(xùn)班，受訓(xùn)審計(jì)人員近４００人次；三是送出去培訓(xùn)。三、幾點(diǎn)體會(huì)一是審計(jì)干部對審計(jì)作用認(rèn)識(shí)的提高是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)。截止２００１年底，基層單位共有２１個(gè)單位設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)科，其他規(guī)模較小的企業(yè)均配備了專職審計(jì)員；同時(shí)借助片區(qū)審計(jì)、社會(huì)審計(jì)力量，擴(kuò)大了審計(jì)復(fù)蓋面；各電業(yè)局審計(jì)部門還配備了工程技術(shù)人員，開展對工程決算的審計(jì)；公司系統(tǒng)共有專職審計(jì)人員９３人，其中公司本部２８人，基層單位６５人，為審計(jì)工作的開展提供了保障。