【正文】 組織實施。第六十九條由下屬公司提出生產(chǎn)成本計劃，母、子公司經(jīng)理辦公會審核同意后實行。對尚未了結(jié)的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料，應單獨抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為止。第五十五條會計主管應審查損益表和利潤分配表，分析利潤增減原因提出應采取的對策，并向股東大會及董事會編制全面預算提供上述數(shù)據(jù)及建議。他人使用公司資產(chǎn)收入確認原則為他人使用公司資產(chǎn)在與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入實現(xiàn)。按期編制成本報表，核算商品明細，購銷成本，正確歸集，劃分成本界限。第八章成本費用管理第三十九條成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費；費用是指公司為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。第三十四條公司所擁有的無形資產(chǎn)對外投資，或公司接受投資的無形資產(chǎn)應采取國家規(guī)定的適當?shù)姆绞竭M行估價。第二十七條銀行賬戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。第二十二條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧報廢及固定資產(chǎn)的定價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后于決算時處理完畢。第五章固定資產(chǎn)管理第十六條公司固定資產(chǎn)的購置應視經(jīng)營需要，按計劃購置，不得盲目購置，部門在購入固定資產(chǎn)前應填寫“財產(chǎn)物品申購單”，按規(guī)定的程序核準后，據(jù)以辦理購置手續(xù)。所屬企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監(jiān)交，財務部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。計帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、按期報帳。參與重大經(jīng)營決策以及經(jīng)濟合同，協(xié)議的擬定，為公司領導提供財務方面的參考意見。第二條建立本制度的原則是建立健全公司內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映公司財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯；審慎經(jīng)營，有效防范和化解資產(chǎn)損失風險。十、會計檔案管理：按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。儀器、設備、圖書、資料等由教導處、總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按規(guī)定辦好報損，報廢手續(xù)。報賬員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。學校每個預算末應編制本決算表，在規(guī)定期限內(nèi)上報縣教育局，并在教師大會上予以公示。重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當明確(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當做到制度化、規(guī)范化。財務人員調(diào)離崗位，須辦好會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學校分管領導批準，一萬元以上經(jīng)學校上級部門批準，方可報廢報損。購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批。依照財務要求做好銀行日記賬。支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長簽字方可入賬。三、預算管理學校應按規(guī)定的程序和時間編制預算計劃，全部收入納入預算并依據(jù)收入情況統(tǒng)籌布置各項支出，預算外資金必需納入“收支兩條線”管理。避開相互扯皮、推委、越權行事。財務檔案管理按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。票據(jù)存根要登記造冊并及時到相關部門核銷。每月將資金運轉(zhuǎn)情況報校長辦公室。學校報帳員、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳。學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開合法的收據(jù)，禁止一切亂收費；學校的一切收入均要入帳，并及時按規(guī)定上繳。九、財務檔案管理。第一篇：尹莊中心小學財務管理內(nèi)部控制手冊財務管理 內(nèi)部控制手冊尹莊中心小學總則按照國家財政部、教育部《中小學財務制度》及上級部門關于事業(yè)單位財務管理的有關要求，在教育經(jīng)費實行財政國庫集中支付后，根據(jù)量力而行、勤儉辦學的精神，為確保教育教學的正常開展，特制定學校財務管理內(nèi)控制度如下：目一、預算業(yè)務管理。八、公示制度。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。學校報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應及時存入銀行。按照財務要求做好現(xiàn)金日記帳。學校代收費應在期初收費結(jié)束后一周內(nèi)及時上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊，并同收費清冊核定有關差錯。購置物品一律由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長批準后報銷。采購驗收管理零星購買須填寫請購單，校長審批，達到規(guī)定金額的由校務委員會研究，按文件規(guī)定采購。收入公示要有項目、標準，支出公示要包含會計報表支出所列項目。二、基本內(nèi)容會計事項相關人員的職責權限應當明確（1）記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管員的職責權限應當明確。對帳實不符的問題依據(jù)有關規(guī)定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。依據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。適時與銀行對賬，發(fā)覺問題立刻查詢。購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設備作好認真的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關情況報校長室。教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。(2)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員要實行職務分離，并相互制約。學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。六、資產(chǎn)管理(一)現(xiàn)金管理學校一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行。所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。八、申購驗收制度：辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須校長審批，20xx元以上固定資產(chǎn)購買由校代會研究決定。已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。財務管理內(nèi)部控制規(guī)章制度3第一章總則第一條為了規(guī)范公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，維護投資者和債權人的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計人員基礎工作規(guī)范》以及國家其它有關法律、法規(guī)制定本制度。進行成本費用的預測、控制、分析和考核，為公司領導決策提供參考。第三章財務人員第六條財務人員必須認真執(zhí)行崗位責任制，互相配合，如實反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。移交時必須監(jiān)交。第十五條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會同意，任何人不得隨意改變。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。印鑒保管人臨時出差時，由其委托他人代管。第七章無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)管理第三十三條無形資產(chǎn)的成本包括為取得該項無形資產(chǎn)發(fā)生的一切費用或投入時的作價。第三十八條長期待攤費用應當單獨核算，在費用項目的收益期限內(nèi)分期平均攤銷。第四十三條公司擬訂成本管理和核算辦法，加強成本管理的基礎工作，根據(jù)核定的`利潤指標，編制公司成本、費用預算。第四十九條公司應當根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。第五十四條按股東大會及董事會規(guī)定的利潤分配程序分配利潤。第六十二條會計檔案保存期滿銷毀時，由公司檔案或財務部提出銷毀意見，并嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管部門和稅務機關同意后批準后銷毀。第十四章成本的控制第六十八條總公司對子公司或分公司每年初下達生產(chǎn)經(jīng)營計劃，年終按計劃完成情況考核。母公司、控股子公司之間臨時拆借，由總經(jīng)理批準后方可實施。第八十三條存貨成本的計算過程和會計處理要正確無誤，計價方法要一貫執(zhí)行，實行內(nèi)部核查制度。否則責任人將承擔經(jīng)濟損失。第九十六條投資業(yè)務的會計記錄與授權、執(zhí)行和保管等方面應明確職責分工。第一百零三條壞帳準備的計提：公司的應收款項采用備抵法于期末按帳齡分析法計提壞帳準備（關聯(lián)方往來不計提壞帳準備），具體提取比例為：帳齡按余額提取比例1年內(nèi)0、6% 1—2年3% 2—3年8% 3—4年13% 4—5年20% 5年以上100%壞帳確認標準：公司對因債務單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不等有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項確認為壞賬。市價低于成本差額，計提短期投資跌價準備，借記投資收益，貸記短期投資跌價準備。第一百零九條在建工程減值準備的計提：在建工程按實際發(fā)生的支出確定其工程成本。如果已計提減值準備的委托貸款價值又得以恢復，應沖回已計提的減值準備。第二章內(nèi)部牽制及稽核第三條牽制原則(一)為合理組織會計工作，加強會計人員之間、會計崗位之間、各財務部門之間、財務部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財產(chǎn)安全和會計信息的真實、準確、完整、可靠。復核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來帳記載與債權人、債務單位(個人)不相符時，應當即要求審核制單人員予以糾正。經(jīng)批準設立會計崗的單位和部門需要聘任、調(diào)換會計人員，必須報財務處進行資格認定(包括審驗會計從業(yè)資格證書、學歷證或進修合格證、技術職務證書等)并報人事處批準后方可聘任。將全院在編和在崗會計人員的基本情況全部輸入計算機，供平時和年終報表使用。，任何經(jīng)濟業(yè)務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經(jīng)過財務部門的審核與稽核。月份提前一周，提前一個月編報財務部。如預支款與實際支出不符時，應在報銷時辦理多退款（或少補款）手續(xù)。第三章 貨幣資金內(nèi)部掌控第八條建立會計和出納職責分工制度。其他特別情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務部批準后方可使用現(xiàn)金。第十三條 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀律。、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。，公司視實在情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，并做出相應處理。，由總經(jīng)理授權財務部負責辦理。賒銷業(yè)務應經(jīng)過信用審查，財務部應相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。第二十七條 全部購貨業(yè)務須做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨適時、運輸便利等。第三十四條 加強人事和工資管理，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與調(diào)配。建立收發(fā)存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存（每半年一次）與賬面結(jié)存核對的方法。如一次領用數(shù)額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。第四十七條 依據(jù)成本核算方法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標準，合理調(diào)配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。第十一章 固定資產(chǎn)內(nèi)部掌控第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。：由工程部負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款。第六十條第六十一條 進行專項審計。第四條 組織和分工（一）財務處設以下崗位：一般會計崗位：出納崗、審核記帳崗、復核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。負責檢查各項經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。第十條 學院各級財務機構和有會計人員的單位（部門）領導，要制造條件，支持會計人員參加各種技術業(yè)務培訓。第三篇：學校內(nèi)部控制手冊秦皇島北戴河新區(qū)團林實驗學校內(nèi)部控制手冊秦皇島北戴河新區(qū)團林實驗學校2016年6月目錄內(nèi)部控制規(guī)范……………………………………………………………4 內(nèi)部控制工作機制……………………………………………………10 賬務處理程序制度……………………………………………………19 財務收支審批制度……………………………………………………20 財務公開制度…………………………………………………………22 資產(chǎn)清查制度………………………………………………………24 固定資產(chǎn)管理制度……………………………………………………26 財務稽核制度…………………………………………………………28 會計工作交接制度………………………………………………30 會計電算化管理制度…………………………………………………31 會計檔案管理制度……………………………………………………33 會計電算化檔案管理制度……………………………………………34 往來款項管理制度……………………………………………………35 報銷票據(jù)管理制度……………………………………………………36 差旅費管理規(guī)定………………………………………………………37 財務負責人崗位職責………………………………………………38 會計員崗位職責………………………………………………………39 出納員崗位職責………………………………………………………40 財政專項資金管理辦法……………………………………………41 基建、維修管理制度………………………………………………44 預算編制內(nèi)部控制制度………………………………………………46 政府采購內(nèi)部控制制度………………………………………………50自我評價報告內(nèi)部控制建設自我評價報告………………………………………54北戴河新區(qū)團林實驗學校內(nèi)部控制規(guī)范第一章總則第一條：為了進一步提高學校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關規(guī)定，制定本規(guī)范。（三）制衡性原則。第二章學校層面內(nèi)部控制第八條：財務室為內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。加強內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。建立預算執(zhí)行分析機制。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。全面審核各類