【正文】 作為稽核證據(jù)必須同時具備哪些條件？開展計算機運用稽核的意義有哪些？會計報表的稽核主要有哪些內(nèi)容？六、案例分析題（第1小題7分，第2小題8分，計15分）客戶在信用社存款100萬元，申請辦理銀行承兌匯票100萬元，信用社憑客戶申請直接從中行存款帳戶為其擔(dān)保，劃出保證金100萬元，辦理期限6個月的銀行承兌，交于客戶。Ａ、稽核行為 B、稽核結(jié)果 C、稽核問題 D、稽核檔案農(nóng)村信用社稽核具有（，）和（）特點。（）農(nóng)村信用社購買有價證券即可以從國家規(guī)定的承銷機構(gòu)購入，也可以從合法的交易市場購入。決算的稽核主要是對農(nóng)村信用社決算前的，進行監(jiān)督?；说臋?quán)威性是指稽核機構(gòu)和人員在行使監(jiān)督檢查及處理問題方面具有使人信服的 與。處理意見（1）建議農(nóng)村信用聯(lián)社給該社主任相應(yīng)紀律處分和一定的經(jīng)濟處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。個人看法略。，已逾期2年多，無力償還本息。六、案例分析題（進行違規(guī)分析并提出處理意見或建議,10分每小題5分）2000年11月20日，某農(nóng)村信用社向張某貸款4萬元，期限6個月，用途為木板廠生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，由主任孫某一手辦理。13抵貸資產(chǎn)如何管理?（一）信用社取得抵貸資產(chǎn)后，按其現(xiàn)值能夠抵償貸款本息的，借款合同、擔(dān)保合同終止；不能抵償貸款本息的部分，信用社應(yīng)依據(jù)合同繼續(xù)追償。儲蓄管理條例第十一條 儲蓄機構(gòu)的設(shè)置必須具以下不可以作為保證人的有（ABC）A、國家機關(guān) B、學(xué)校、醫(yī)院、幼兒園 C、企業(yè)的分支機構(gòu)、職能部門 D、具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或公民《擔(dān)保法》規(guī)定，國家機關(guān)不得為保證人，但經(jīng)國務(wù)院批準為使用外國政府或者國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸的除外；學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體不得為保證人；企業(yè)法人的分支機構(gòu)、職能部門不得為保證人；企業(yè)法人的分支機構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。A、每月 B、每二個月 C、每季度 D、每半年季度打印季報表和結(jié)息利息清單，年終打印年報表，半年報和試算表分別于(D)打印輸出。銀行業(yè)金融機構(gòu)的設(shè)立，自收到申請文件之日起六個月內(nèi)；任何單位和個人不得強令商業(yè)銀行發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。質(zhì)押貸款中。盜竊（用）重要空白憑證或有價單證的給予 有關(guān)責(zé)任人員開除 處理。請談?wù)勀阏J為應(yīng)如何構(gòu)筑嚴密的信用社內(nèi)控制度管理體系？（10分）第三篇：省聯(lián)社稽核業(yè)務(wù)知識測試題稽核業(yè)務(wù)知識測試題（總分100分）一、填空題（15分，）農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的業(yè)務(wù)活動包括、等活動。A、銀行承兌匯票要素不全B、未經(jīng)查詢的匯票 C、注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票D、背書不連續(xù)辦理大額支付交易必須進行登記和報備，下列屬于大額支付交易。A、學(xué)校B、醫(yī)院C、國家機關(guān) D、具有代為清償債務(wù)能力的法人四、多選題（10分，每小題1分）非現(xiàn)場稽核是與現(xiàn)場稽核相對應(yīng)的，具有特點。A、3個B、4個C、5個D、6個以下應(yīng)列入營業(yè)成本的項目是。()臨時存款帳戶的使用期限是2年，單位存款帳戶每年須辦理年檢。1帳款核對，應(yīng)核對余額與與。利息收付除對個人存貸款利息可以對單位存貸款利息一律，不得。按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，稽核工作實行，各級對稽核工作實行考核，建立獎懲分明的稽核工作激勵制度。（6分）2005年10月稽核人員在對某信用社進行帳務(wù)稽核時，抽查了一份借款合同，合同表明該信用社2005年2月6日對某企業(yè)發(fā)放貸款50萬元，期限6個月，%。（）A、資本B、資本凈額C、所有者權(quán)益D、所有者權(quán)益貸方余額下面不是我國的支付結(jié)算辦法確定的基本原則有（）。（）計算機一般操作人員和復(fù)核人員,在業(yè)務(wù)繁忙時可以輪換操作不須退出界面和更換密碼。（）重要空白憑證作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日有關(guān)科目傳票的附件，作廢憑證的號碼應(yīng)剪下貼在有關(guān)登記簿上備查。第一篇：石臺縣聯(lián)社稽核業(yè)務(wù)知識測試題稽核業(yè)務(wù)知識測試題（總分100分）出題單位：石臺縣聯(lián)社出題人：李春秀唐佳訓(xùn)一、填空題（10分，）稽核是對農(nóng)村信用社活動進行的一種形式。二、判斷題（10分，每小題1分）票面殘破超過五分之一的人民幣可以兌換全額或半額人民幣。審計通知書應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽批。D、20資本充足率指標是指與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額的比率不得 低于8％。由于王某經(jīng)營自來水廠和液化氣站，所需流動資金較大，到期難以償還貸款。農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的主要內(nèi)容可概括為和活動。票據(jù)的及匯票、本標、支票的、不得更改，否則，票據(jù)無效。1磁介質(zhì)檔案應(yīng)一次，實行，并做好，防火，防塵工作。（）抵債資產(chǎn)的原價可以作為抵債資產(chǎn)的計價價值（）信用社不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。A、5年B、8年C、10年D、15年信用社轄內(nèi)有2個以上網(wǎng)點的應(yīng)配備會計輔導(dǎo)員，原則上每個網(wǎng)點配備1名輔導(dǎo)員，輔導(dǎo)員可以兼職。A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、雙倍余額遞減法《擔(dān)保法》規(guī)定可為保證人。A、指定專人核對B、逐筆勾對發(fā)生額C、換人復(fù)核D、互發(fā)對帳單下列情形中不能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的有。七、論述題。先記帳、后付款農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)分類由 期限 管理為基礎(chǔ)的四級分類過渡到由 風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的五級分類。（F）損失類貸款其基本特征：無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要全部損失或收回價值微乎其微，貸款將“損失嚴重”。（F）國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限，對下列申請事項作出批準或者不批準的書面決定；決定不批準的，應(yīng)當(dāng)說明理由：（一）銀行業(yè)金融機構(gòu)的設(shè)立，自收到申請文件之日起六個月內(nèi)（二）銀行業(yè)金融機構(gòu)的變更、終止，以及業(yè)務(wù)范圍和增加業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)品種，自收到申請文件之日起三個月內(nèi)；（三）審查董事和高級管理人員的任職資格，自收到申請文件之日起三十日內(nèi)。A、每半年 B、每年 C、每二年 D、每三年磁介質(zhì)檔案每年翻錄一次，實行雙備份，分別保管，必須做好（ABCD）A、防火B(yǎng)、防磁C、防潮D、防塵內(nèi)勤主任或會計主管（A）至少檢查一次有價單證庫存，帳實核對相符后，填寫查庫記錄，以備查考。備下列條件：(一)有機構(gòu)名稱、組織機構(gòu)和營業(yè)場所；(二)熟悉儲蓄業(yè)務(wù)的工作人員不少于四人；(三)有必要的安全防范設(shè)備。財會部門對抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)；認真進行管理；出入庫要按規(guī)定履行出入庫手續(xù)。對信用社違規(guī)人員給予解除勞動合同和開除處理的，應(yīng)如何辦理？由監(jiān)察部門提出處理意見，報農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)研究同意后，交由職工（代表）大會決定,按有關(guān)規(guī)定和程序辦理手續(xù)。處理意見（1）建議農(nóng)村信用聯(lián)社給該社主任相應(yīng)紀律處分和一定的經(jīng)濟處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。七、論述題（20分）近幾年國家對農(nóng)村信用社深化改革給予了哪些優(yōu)惠政策？使農(nóng)村信用社達到什么樣的目標？你對此有什么看法？ 答題要點：優(yōu)惠政策（1）財政補貼（2）資金扶持（3）稅收優(yōu)惠（4）利率政策；目的：明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強化約束機制，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，增強服務(wù)功能，完善法人治理結(jié)構(gòu)等。六、案例分析題違規(guī)分析（1）前貸不清又放新貸；（2）未執(zhí)行審貸分離制度；（3）張某和其妻李某以共有財產(chǎn)擔(dān)保，擔(dān)保流于形式?；藰I(yè)務(wù)知識測試題（總分100分）一、填空題（，計10分）稽核是對農(nóng)村信用社經(jīng)營活動進行監(jiān)督的一種形式,它介于與 之間,是對決策者負責(zé),并為保證決策職責(zé)的充分發(fā)揮,而由相對獨立、較為超脫的稽核部門來執(zhí)行的一種再監(jiān)督。存款的使用完全有 個人自由支配，其他任何人不得。（）以租賃方式出租的固定資產(chǎn)一定要按照有關(guān)規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊。Ａ、57 B、710 C、1015 D、10上級稽核部門可對轄內(nèi)稽核部門的稽核事項及（）進行再稽核。Ａ、資本充足率 B、核心資本充足率 C、利息回收率 D、風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)比率（）等重要空白憑證必須在中國人民銀行總行指定的印刷廠訂購。2．按照信貸風(fēng)險分類法：盡管借款人具有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款應(yīng)當(dāng)歸并為（）類。二、判斷題（10分，每小題1分）1．信用社按季提取應(yīng)付利息，體現(xiàn)謹慎性會計原則。（）9．離任審計應(yīng)按照“上查一級”的原則分級組織實施。這張照片屬于（）哪種證據(jù)。； ； ； 。A．內(nèi)部證據(jù)； B．實物證據(jù)； C．口頭證據(jù)； D．外部證據(jù)。20．銀行存款帳戶余額更新程序需要計算機帳號的校驗位。2006年3月27日B聯(lián)社通過其他應(yīng)收科目將購車款項全額匯給供應(yīng)商，供應(yīng)商于5月份出具發(fā)票，輕型客車一輛、價款120000元和材料及改裝費60000元。經(jīng)查，該筆資金由B信用社主任汪XX一手經(jīng)辦，50萬元未進入B信用社資金帳戶，直接由汪XX發(fā)放給他的好朋友做生意。要求：請對該社納稅申報的所得稅進行稽核。對于違規(guī)工作人員的處理種類中紀律處分包括、。劃分可疑類要把握“”這一基本特征。主要檢查是否視同現(xiàn)金管理，是否堅持“”的原則，即是否由會計部門管賬，由出納部門管證，相互制約，定期核對。票據(jù)行為：是指設(shè)立、變更或消滅票據(jù)法律行為的合法活動（）。A保證人B抵押人C質(zhì)押人D領(lǐng)導(dǎo)按貸款風(fēng)險分類法如借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款應(yīng)歸為()A正常B關(guān)注C次級D可疑下列屬于縣級聯(lián)社稽核部門主要職責(zé)有()：A農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度的健全性和有效性；B農(nóng)村信用社各項財務(wù)收支、經(jīng)營成果的真實性、合法性和合規(guī)性；C農(nóng)村信用社計算機業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的安全性和有效性；D農(nóng)村信用社主要負責(zé)人及重要崗位人員任期經(jīng)濟責(zé)任情況；信用社購買的（）、（）、必須通過表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金收付的有價單證，應(yīng)通過表外科目核算。縣級聯(lián)社對農(nóng)村信用社的稽核工作采取“、”的形式，每半年對所包片的機構(gòu)、網(wǎng)點至少全面常規(guī)稽核?！顿J款通則》第二條第二款規(guī)定：“本通則所稱借款人，系指從經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的中資金融機構(gòu)取得貸款的、和。實施現(xiàn)場稽核的一般程序，是指現(xiàn)場稽核開始準備，經(jīng)過現(xiàn)場實施到材料整理存檔的過程。臨時存款賬戶的有效期最長不得超