【正文】 稽核技術方法一般可分為：（）A．內部控制包括（）四、簡述題（20分，每小題5分）簡述按《擔保法》相關規(guī)定可以作為抵押物的財產有哪些？信用社應交納的各種稅金應通過哪個科目核算？并說出在本科目下應設置的明細帳戶有哪些？（說出5個即可）按通常劃分農村信用社稽核有哪些種類？稽核證據(jù)有那些作用?五、案例分析題（進行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，15分，每小題3分）1998年12月20日，某聯(lián)社營業(yè)部向某公司發(fā)放貸款50萬元，期限1年，保證人為某鎮(zhèn)財政所。三、選擇題（20分，每小題2分）定期保管的會計檔案為十五年的（）下列不屬信用社的負債范圍的（）固定資產是指（），并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、電子設備、運輸設備、機器設備、工具器具等。信用社在辦理質押貸款時如是本社存單，不需要填寫“質押止付通知書”。省聯(lián)社《信貸管理制度》規(guī)定：抵押物不得低于的倍。經與收款出納員對證，證實王牌服裝公司的三筆銷貨款均被出納員一人臨柜時偷蓋記賬人員名章吸存并挪用。三、選擇題（20分，每題2分）記帳串戶應填制（）沖正憑證辦理沖正。會計核算的“五無”是指：帳務無差錯、結算無透支、計息無事故、記帳無積壓、存款無串戶。1根據(jù)《銀行賬戶管理辦法規(guī)定》，單位可開立四種賬戶，即：、臨時存款戶、專用存款戶。1保證貸款，是以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔責任或責任而發(fā)放的貸款?；斯ぷ鲗嵭袌蟾嬷贫?。信用社依法取得該項低債資產后，為擴大自身辦公用房面積，在未履行審批手續(xù)的情況下擅自直接轉為自用資產使用。2006年4月，稽核檢查組對XX聯(lián)社轄內某信用社進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該社目前使用的重要空白憑證（活期存折）缺少100份，既未向XX聯(lián)社匯報，也未登報申明作廢；同時還發(fā)現(xiàn)活期存折由XX聯(lián)社在該縣某印刷廠印制的。實際該社主任于2004年1月，與某證券有限責任公司簽訂1份《委托國債組合投資合同》，將3000萬元的資金，委托該證券公司進行國債組合投資，協(xié)議年收益率為6%，期限半年，該筆業(yè)務未作投資處理，一直空掛存入同業(yè)轉存款。，注意到某些涉嫌行為，該稽核員應該：A、擴大稽核范圍，確定發(fā)生涉嫌的可能性； B、應通知上級稽核部門； C、應通知被稽核單位相關人員；D、與涉嫌人員溝通，要他講清涉嫌理由。1同一債權既由保證人又有物的擔保的，保證人（）； ； ；。B．30％ C．25％ D．20％ ％（）。該稽核人員：A．應該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I導報告；B．可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的；C．可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對信用社的業(yè)務；D．如果得到了適當?shù)念I導批準，就可以接受這個提議。（）5．出納人員既可以記載現(xiàn)金日記帳，也可以記載其他應收、應付款帳薄。6．人民幣大額支付交易報告包括三類：A、單位之間金額在（）萬元以上的單筆轉帳業(yè)務，金額在（）萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，個人銀行結算帳戶之間金額在（）以上的款項劃轉。七、文字綜合題（20分）2006年7月檢查樹林信用社發(fā)現(xiàn)：2006元月20日，信用社主任向其弟弟發(fā)放信用貸款88萬元，用于做生意；2月15日一貸戶歸還部分房產抵押貸款，因其有事，從農貸會計處領走房產證；3月29日會計對信用社運鈔車提取折舊（，）；，無力償還，4月 15日與信用社簽定協(xié)議，4月30日信用社主任讓會計將此房屋列入固定資產；6月29日信用社存款完不成任務，主任指使記帳員開立活期儲蓄存單3張，金額150萬元，存單抵庫。Ａ、稽核底稿 B、稽核材料 C、稽核評價 D、稽核事實農村信用社流動性最強，盈利能力最低的資產是（）Ａ、無形資產 B、固定資產 C、現(xiàn)金資產 D、長期資產負債業(yè)務的稽核，對保證農村信用社合規(guī)、合法經營，降低（），提高經營管理水平具有十分重要的意義。（）資產流動性比例必須大于或等于60%。（）會計控制評價的方法包括符合性測試、原則性測試和實質性測試三個方面。資產質量的好壞是衡量農村信用社經營 的重要標準，也是判斷 大小的重要尺度。處理意見（1）責令蔣某退出私自使用的抵債房產，或按市場價購買，并被繳房租和相關費用。認真進行管理。違規(guī)分析：違反《農村信用社財務管理實施辦法》第四十九條“信用社取得的抵債資產原則上不得自用，必須組織拍賣或按規(guī)定通過其它方式變現(xiàn)。2002年8月20日，張某以本人和妻子李某名義，采取相互擔保的形式在該社借款2筆，金額4萬元，用途為酒廠資金周轉。信貸部門要指定專人負責接收、清理、登記、保管維護；財會部門要對抵貸資產視同自有固定資產，認真進行賬務核算，出人庫要按規(guī)定履行出人庫手 7續(xù)。信用社購買的(ABCD)必須通過表內科目核算，其他未發(fā)生資金收付的有價單證，應通過表外科目核算。2．對最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 1．5 倍。（F）（三）有下列行為之一的，對單位處以10000元—50000元罰款，對有關責任人建議給予紀律處分：、授意、指使、強迫稽核人員隱瞞事實或弄虛作假的； ，拖延、隱瞞、謊報情況的； ，造成嚴重后果的；、隱瞞問題、弄虛作假的。（）支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票、普通支票、劃線支票四種。（）．紀律處分：包括警告、記過、降職、撤職、開除等；內部控制包括控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息反饋、監(jiān)督評價等五個相關的要素。降低薪酬系數(shù)、解聘職務(稱)、責令辭職、免職、待崗(清收)、解除勞動合同貸款風險分類法把貸款分為、和五類。當日營業(yè)部支付了50的差價款，納入待“處理抵債資產”科目核算。A、業(yè)務檢查B、財務檢查C、帳務檢查D、安全檢查農村信用社稽核具有特點。A、確認時B、簽訂時C、起訴時D、執(zhí)行時聯(lián)行印章、密押和重要空白憑證應做到。（）企業(yè)法人的職能部門可以作為保證人。縣（市、區(qū)）聯(lián)社成立貸款審查委員會，實行、和制度。1票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過，貼現(xiàn)期限為從起，到止。實行會計電算化的信用社，和應當定期打印。（6分）2005年3月16日稽查核檢查發(fā)現(xiàn)，某信用社主辦會計從聯(lián)社領取定期存單5本，未使用“重要空白憑證領用單”；記帳員既管印章，又管重要空白憑證；抽查發(fā)現(xiàn)有2份現(xiàn)金支票提前加蓋信用社公章。A、實收資本B、資本公積C、盈余公積D、未分配利潤有關保證的下列說法中，錯誤的時是A：主合同被確認失效后，保證人不再承擔任何責任B：保證方式有一般保證和連帶責任保證之分C：不管保證人承擔的是履行責任還是賠償責任，保證人都可能承擔賠償責任。（）A、業(yè)務、經濟B、財務、經營C、業(yè)務、財務D、經濟、經營信用社稽核按范圍劃分，可分為稽核和稽核。（）操作人員使用密碼不能經常更換，防止泄密。按進行的時間劃分，可分為和。信用社的貸款發(fā)放應當符合國家的農業(yè)產業(yè)政策和農村經濟發(fā)展需要，堅持、的原則。（）存款人在信用社開立的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務，不能出租和轉讓賬戶。（）A、內部、外部B、全面、專項C、現(xiàn)場、非現(xiàn)場D、定期、不定期離任稽核是領導干部離任時的必經程序，實行先、。D：債權人拋棄其債權的擔保物權時，在該擔保物權的期限內，保證人的保證責任免除四、簡述題（20分）稽核的職能和作用（4分）貸款展期的規(guī)定有哪些？（4分）貸后檢查中發(fā)現(xiàn)違約情況如何處理？（4分）你認為應如何構筑嚴密的農村信用社內控體系？（8分）五、案例分析題（進行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，20分）xx縣農村聯(lián)社授予xx農村信用社5萬元貸款權限。（8分）六、綜合題（30分）在目前的形勢下，為了努力構建案件防范、治理的長效機制，有效防范操作風險，使農村信用社依法合規(guī)穩(wěn)健運行。信用社購買的國庫券、金融債券，必須通過核算，其他未發(fā)生資金收付的有價證券，應通過核算。1拆借資金的期限最長不得超過，拆出資金的余額與各項存款余 1額之比不得超過。二、判斷題：（10分，每小題1分）因逆查法節(jié)約人力和時間，因此被廣泛運用在目前大型的稽核項目中，尤其是常規(guī)序時稽核。（）稽核人員在進行現(xiàn)場稽核時，必須堅持雙人工作制，稽核人員辦理稽核事項如與被稽核單位、個人或者稽核事項有利害關系的，應當回避。A、印章分管 B、印證分管 C、印、押、證三人分管分用 D、印押分管，印證分管存款人可以通過辦理轉帳和現(xiàn)金繳存，但不得提取現(xiàn)金。A、權威性B、獨立性C、全面性D、延伸性以下哪些條件符合呆帳貸款認定的條件。經辦人為會計主管仇某某，批準人為該營業(yè)部主任張某某。正常、關注、次級、可疑、損失損益類之間的恒等關系： =。（）內部控制包括控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息交流、監(jiān)督評價等五個相關的要素。農村信用社和農村合作銀行可以接受各級政府財政資金直接入股。三、單項選擇題（10分，每題1分）全省各級聯(lián)社稽核工作實行（D）負責制。信用社的主要負債業(yè)務是（B）A、貸款 B、存款 C、股金 D、存放聯(lián)社款項信用社客戶掛失申請書的保管年限為（D）A、5年 B、10年 C、15年 D、永久四、多項選擇題（20分，每題2分）信用社的擔保貸款包括（ABD）A、保證貸款 B、抵押貸款 C、票據(jù)貼現(xiàn) D、質押貸款支付結算原則（ABC）A、恪守信用 履約付款 B、誰的錢進誰的賬、由誰支配 C、農村信用社不墊款 D、代理他行票據(jù)，墊支使用銀行業(yè)金融機構應遵守審慎經營規(guī)則有（ABC）A、風險管理 B、內部控制 C、資本充足率 D、信息共享審慎經營規(guī)則，包括風險管理、內部控制、資本充足率、資產質量、損失準備金、風險集中、關聯(lián)交易、資產流動性等內容。A、存折 B、存單 C、國庫券 D、金融債券農村信用社會計基本制度規(guī)定：農村信用社購買的國庫券、金融債券等發(fā)生資金增減變化的有價單證，必須通過表內科目核算，其他未發(fā)生資金增減變化的有價單證，應通過表外科目核算。（四）抵貸資產在保管過程中，因保管不善造成資產毀損、丟失的，應由有關責任人負責賠償；非責任事故損失，按核銷呆賬貸款的有關規(guī)定申報處理。仍由主任孫某辦理。抵債資產