【正文】 稽核技術(shù)方法一般可分為：（）A．內(nèi)部控制包括（）四、簡述題（20分，每小題5分）簡述按《擔(dān)保法》相關(guān)規(guī)定可以作為抵押物的財(cái)產(chǎn)有哪些？信用社應(yīng)交納的各種稅金應(yīng)通過哪個(gè)科目核算？并說出在本科目下應(yīng)設(shè)置的明細(xì)帳戶有哪些？（說出5個(gè)即可）按通常劃分農(nóng)村信用社稽核有哪些種類？稽核證據(jù)有那些作用?五、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，15分，每小題3分）1998年12月20日，某聯(lián)社營業(yè)部向某公司發(fā)放貸款50萬元，期限1年，保證人為某鎮(zhèn)財(cái)政所。三、選擇題（20分，每小題2分）定期保管的會(huì)計(jì)檔案為十五年的（）下列不屬信用社的負(fù)債范圍的（）固定資產(chǎn)是指（），并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、工具器具等。信用社在辦理質(zhì)押貸款時(shí)如是本社存單，不需要填寫“質(zhì)押止付通知書”。省聯(lián)社《信貸管理制度》規(guī)定：抵押物不得低于的倍。經(jīng)與收款出納員對(duì)證，證實(shí)王牌服裝公司的三筆銷貨款均被出納員一人臨柜時(shí)偷蓋記賬人員名章吸存并挪用。三、選擇題（20分，每題2分）記帳串戶應(yīng)填制（）沖正憑證辦理沖正。會(huì)計(jì)核算的“五無”是指：帳務(wù)無差錯(cuò)、結(jié)算無透支、計(jì)息無事故、記帳無積壓、存款無串戶。1根據(jù)《銀行賬戶管理辦法規(guī)定》，單位可開立四種賬戶，即：、臨時(shí)存款戶、專用存款戶。1保證貸款，是以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)責(zé)任或責(zé)任而發(fā)放的貸款?；斯ぷ鲗?shí)行報(bào)告制度。信用社依法取得該項(xiàng)低債資產(chǎn)后，為擴(kuò)大自身辦公用房面積，在未履行審批手續(xù)的情況下擅自直接轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)使用。2006年4月，稽核檢查組對(duì)XX聯(lián)社轄內(nèi)某信用社進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該社目前使用的重要空白憑證（活期存折）缺少100份，既未向XX聯(lián)社匯報(bào)，也未登報(bào)申明作廢；同時(shí)還發(fā)現(xiàn)活期存折由XX聯(lián)社在該縣某印刷廠印制的。實(shí)際該社主任于2004年1月，與某證券有限責(zé)任公司簽訂1份《委托國債組合投資合同》，將3000萬元的資金，委托該證券公司進(jìn)行國債組合投資，協(xié)議年收益率為6%，期限半年，該筆業(yè)務(wù)未作投資處理，一直空掛存入同業(yè)轉(zhuǎn)存款。，注意到某些涉嫌行為，該稽核員應(yīng)該：A、擴(kuò)大稽核范圍，確定發(fā)生涉嫌的可能性； B、應(yīng)通知上級(jí)稽核部門； C、應(yīng)通知被稽核單位相關(guān)人員；D、與涉嫌人員溝通，要他講清涉嫌理由。1同一債權(quán)既由保證人又有物的擔(dān)保的，保證人（）； ； ；。B．30％ C．25％ D．20％ ％（）。該稽核人員：A．應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；B．可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的；C．可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對(duì)信用社的業(yè)務(wù)；D．如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。（）5．出納人員既可以記載現(xiàn)金日記帳，也可以記載其他應(yīng)收、應(yīng)付款帳薄。6．人民幣大額支付交易報(bào)告包括三類：A、單位之間金額在（）萬元以上的單筆轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，金額在（）萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，個(gè)人銀行結(jié)算帳戶之間金額在（）以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。七、文字綜合題（20分）2006年7月檢查樹林信用社發(fā)現(xiàn)：2006元月20日，信用社主任向其弟弟發(fā)放信用貸款88萬元，用于做生意；2月15日一貸戶歸還部分房產(chǎn)抵押貸款，因其有事，從農(nóng)貸會(huì)計(jì)處領(lǐng)走房產(chǎn)證；3月29日會(huì)計(jì)對(duì)信用社運(yùn)鈔車提取折舊（，）；，無力償還，4月 15日與信用社簽定協(xié)議，4月30日信用社主任讓會(huì)計(jì)將此房屋列入固定資產(chǎn)；6月29日信用社存款完不成任務(wù)，主任指使記帳員開立活期儲(chǔ)蓄存單3張，金額150萬元，存單抵庫。Ａ、稽核底稿 B、稽核材料 C、稽核評(píng)價(jià) D、稽核事實(shí)農(nóng)村信用社流動(dòng)性最強(qiáng)，盈利能力最低的資產(chǎn)是（）Ａ、無形資產(chǎn) B、固定資產(chǎn) C、現(xiàn)金資產(chǎn) D、長期資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的稽核，對(duì)保證農(nóng)村信用社合規(guī)、合法經(jīng)營，降低（），提高經(jīng)營管理水平具有十分重要的意義。（）資產(chǎn)流動(dòng)性比例必須大于或等于60%。（）會(huì)計(jì)控制評(píng)價(jià)的方法包括符合性測試、原則性測試和實(shí)質(zhì)性測試三個(gè)方面。資產(chǎn)質(zhì)量的好壞是衡量農(nóng)村信用社經(jīng)營 的重要標(biāo)準(zhǔn)，也是判斷 大小的重要尺度。處理意見（1）責(zé)令蔣某退出私自使用的抵債房產(chǎn)，或按市場價(jià)購買，并被繳房租和相關(guān)費(fèi)用。認(rèn)真進(jìn)行管理。違規(guī)分析：違反《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》第四十九條“信用社取得的抵債資產(chǎn)原則上不得自用，必須組織拍賣或按規(guī)定通過其它方式變現(xiàn)。2002年8月20日，張某以本人和妻子李某名義，采取相互擔(dān)保的形式在該社借款2筆，金額4萬元，用途為酒廠資金周轉(zhuǎn)。信貸部門要指定專人負(fù)責(zé)接收、清理、登記、保管維護(hù)；財(cái)會(huì)部門要對(duì)抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)，認(rèn)真進(jìn)行賬務(wù)核算，出人庫要按規(guī)定履行出人庫手 7續(xù)。信用社購買的(ABCD)必須通過表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金收付的有價(jià)單證，應(yīng)通過表外科目核算。2．對(duì)最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 1．5 倍。（F）（三）有下列行為之一的，對(duì)單位處以10000元—50000元罰款，對(duì)有關(guān)責(zé)任人建議給予紀(jì)律處分：、授意、指使、強(qiáng)迫稽核人員隱瞞事實(shí)或弄虛作假的； ，拖延、隱瞞、謊報(bào)情況的； ，造成嚴(yán)重后果的；、隱瞞問題、弄虛作假的。（）支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線支票四種。（）．紀(jì)律處分：包括警告、記過、降職、撤職、開除等；內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)等五個(gè)相關(guān)的要素。降低薪酬系數(shù)、解聘職務(wù)(稱)、責(zé)令辭職、免職、待崗(清收)、解除勞動(dòng)合同貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法把貸款分為、和五類。當(dāng)日營業(yè)部支付了50的差價(jià)款，納入待“處理抵債資產(chǎn)”科目核算。A、業(yè)務(wù)檢查B、財(cái)務(wù)檢查C、帳務(wù)檢查D、安全檢查農(nóng)村信用社稽核具有特點(diǎn)。A、確認(rèn)時(shí)B、簽訂時(shí)C、起訴時(shí)D、執(zhí)行時(shí)聯(lián)行印章、密押和重要空白憑證應(yīng)做到。（）企業(yè)法人的職能部門可以作為保證人?？h（市、區(qū)）聯(lián)社成立貸款審查委員會(huì)，實(shí)行、和制度。1票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過，貼現(xiàn)期限為從起，到止。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的信用社，和應(yīng)當(dāng)定期打印。（6分）2005年3月16日稽查核檢查發(fā)現(xiàn)，某信用社主辦會(huì)計(jì)從聯(lián)社領(lǐng)取定期存單5本，未使用“重要空白憑證領(lǐng)用單”；記帳員既管印章，又管重要空白憑證；抽查發(fā)現(xiàn)有2份現(xiàn)金支票提前加蓋信用社公章。A、實(shí)收資本B、資本公積C、盈余公積D、未分配利潤有關(guān)保證的下列說法中，錯(cuò)誤的時(shí)是A：主合同被確認(rèn)失效后，保證人不再承擔(dān)任何責(zé)任B：保證方式有一般保證和連帶責(zé)任保證之分C：不管保證人承擔(dān)的是履行責(zé)任還是賠償責(zé)任，保證人都可能承擔(dān)賠償責(zé)任。（）A、業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)B、財(cái)務(wù)、經(jīng)營C、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)D、經(jīng)濟(jì)、經(jīng)營信用社稽核按范圍劃分，可分為稽核和稽核。（）操作人員使用密碼不能經(jīng)常更換，防止泄密。按進(jìn)行的時(shí)間劃分，可分為和。信用社的貸款發(fā)放應(yīng)當(dāng)符合國家的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，堅(jiān)持、的原則。（）存款人在信用社開立的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)，不能出租和轉(zhuǎn)讓賬戶。（）A、內(nèi)部、外部B、全面、專項(xiàng)C、現(xiàn)場、非現(xiàn)場D、定期、不定期離任稽核是領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)的必經(jīng)程序，實(shí)行先、。D：債權(quán)人拋棄其債權(quán)的擔(dān)保物權(quán)時(shí)，在該擔(dān)保物權(quán)的期限內(nèi)，保證人的保證責(zé)任免除四、簡述題（20分）稽核的職能和作用（4分）貸款展期的規(guī)定有哪些？（4分）貸后檢查中發(fā)現(xiàn)違約情況如何處理？（4分）你認(rèn)為應(yīng)如何構(gòu)筑嚴(yán)密的農(nóng)村信用社內(nèi)控體系？（8分）五、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，20分）xx縣農(nóng)村聯(lián)社授予xx農(nóng)村信用社5萬元貸款權(quán)限。（8分）六、綜合題（30分）在目前的形勢下，為了努力構(gòu)建案件防范、治理的長效機(jī)制，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)，使農(nóng)村信用社依法合規(guī)穩(wěn)健運(yùn)行。信用社購買的國庫券、金融債券，必須通過核算，其他未發(fā)生資金收付的有價(jià)證券，應(yīng)通過核算。1拆借資金的期限最長不得超過，拆出資金的余額與各項(xiàng)存款余 1額之比不得超過。二、判斷題：（10分，每小題1分）因逆查法節(jié)約人力和時(shí)間，因此被廣泛運(yùn)用在目前大型的稽核項(xiàng)目中，尤其是常規(guī)序時(shí)稽核。（）稽核人員在進(jìn)行現(xiàn)場稽核時(shí)，必須堅(jiān)持雙人工作制，稽核人員辦理稽核事項(xiàng)如與被稽核單位、個(gè)人或者稽核事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。A、印章分管 B、印證分管 C、印、押、證三人分管分用 D、印押分管，印證分管存款人可以通過辦理轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金繳存，但不得提取現(xiàn)金。A、權(quán)威性B、獨(dú)立性C、全面性D、延伸性以下哪些條件符合呆帳貸款認(rèn)定的條件。經(jīng)辦人為會(huì)計(jì)主管仇某某，批準(zhǔn)人為該營業(yè)部主任張某某。正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失損益類之間的恒等關(guān)系： =。（）內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息交流、監(jiān)督評(píng)價(jià)等五個(gè)相關(guān)的要素。農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作銀行可以接受各級(jí)政府財(cái)政資金直接入股。三、單項(xiàng)選擇題（10分，每題1分）全省各級(jí)聯(lián)社稽核工作實(shí)行（D）負(fù)責(zé)制。信用社的主要負(fù)債業(yè)務(wù)是（B）A、貸款 B、存款 C、股金 D、存放聯(lián)社款項(xiàng)信用社客戶掛失申請(qǐng)書的保管年限為（D）A、5年 B、10年 C、15年 D、永久四、多項(xiàng)選擇題（20分，每題2分）信用社的擔(dān)保貸款包括（ABD）A、保證貸款 B、抵押貸款 C、票據(jù)貼現(xiàn) D、質(zhì)押貸款支付結(jié)算原則（ABC）A、恪守信用 履約付款 B、誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配 C、農(nóng)村信用社不墊款 D、代理他行票據(jù)，墊支使用銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守審慎經(jīng)營規(guī)則有（ABC）A、風(fēng)險(xiǎn)管理 B、內(nèi)部控制 C、資本充足率 D、信息共享審慎經(jīng)營規(guī)則，包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動(dòng)性等內(nèi)容。A、存折 B、存單 C、國庫券 D、金融債券農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度規(guī)定：農(nóng)村信用社購買的國庫券、金融債券等發(fā)生資金增減變化的有價(jià)單證，必須通過表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金增減變化的有價(jià)單證，應(yīng)通過表外科目核算。（四）抵貸資產(chǎn)在保管過程中，因保管不善造成資產(chǎn)毀損、丟失的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；非責(zé)任事故損失，按核銷呆賬貸款的有關(guān)規(guī)定申報(bào)處理。仍由主任孫某辦理。抵債資產(chǎn)