【正文】 級別的領導審批后報銷。二、支出相關部門審核 對所有報銷內(nèi)容，相關部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。本地展會原則上不得支付會務費。二、適用原則(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。1參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。明細賬會計崗位兼稽核。下面擬就這兩個問題作重點闡述。包括企業(yè)財務、會計崗位責任和職責范圍的規(guī)定、資金使用和出納報銷方面的規(guī)定、企業(yè)財務管理基本形式及企業(yè)內(nèi)外財務關系協(xié)調(diào)基本程序規(guī)定等。但同時也必須注意到企業(yè)運轉(zhuǎn)特點，即企業(yè)人、財、物、信息各因素，供、產(chǎn)、銷各過程，籌資、投資、用資、收回與分配資金各環(huán)節(jié)，交錯形成多個變量，綜合發(fā)揮作用。特別是國家賦予企業(yè)的理財自主權(quán)，應在其會計制度中得到具體體現(xiàn)。這些認識帶來的后果是使小型企業(yè)不重視會計制度建設，表現(xiàn)為：一是企業(yè)內(nèi)部牽制制度、稽核制度、定額管理制度、計量驗收制度、財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本制度，總的來說殘缺不全；或者雖有其中幾項制度，實際上從未認真執(zhí)行過。小型企業(yè)因數(shù)量眾多而在國民經(jīng)濟中起著重要的作用。一、小型企業(yè)會計制度設計的原則會計制度設計和管理制度設計一樣，必須依據(jù)政府法令、會計法規(guī)和統(tǒng)一會計制度，根據(jù)單位所處的經(jīng)濟背景、單位管理的需要，以及內(nèi)部控制的理論要求與處理方法等進行設計。財務活動涉及面廣，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動影響大，企業(yè)財務活動組織得是否合理，財務關系處理得是否恰當，直接關系到企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟效益的提高。會計制度設計的目的就是規(guī)范會計行為，保證企業(yè)目標的實現(xiàn)，但不能因規(guī)范會計行為就不講運行質(zhì)量和工作效率，而應在滿足企業(yè)管理要求的前提條件下使會計制度設計更簡潔明了，更具有操作性。內(nèi)部控制和內(nèi)部核算制度的選擇與設計。又由于小型企業(yè)人員較少，從事會計工作的人員也不會太多，從內(nèi)部控制要求看，一般以2—3人為宜，可不單獨設置會計機構(gòu)，而在管理部門設會計組織，并指派一人擔任財務主管（如圖所示）。（二）財務審批權(quán)界定：權(quán)責控制手段對于財務收支處理權(quán)限可按以下思路設計，各部門根據(jù)工作需要提出申請或計劃，財會組審核后報廠長（經(jīng)理）批準，由財會組按此計劃控制各種開支，做到每筆支出都由廠長（經(jīng)理）批難，一方面強化廠長（經(jīng)理）對會計工作的管理責任，另一方面也增加了會計業(yè)務的控制環(huán)節(jié)。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。作到日清月結(jié)，帳實相符。建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。(三)授權(quán)方式可分為兩類:三、審批程序計劃內(nèi)報銷: 經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務部超計劃報銷: 經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務四、計劃審批內(nèi)容購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。不住會的，報銷車票與差旅補助。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批。五、費用報銷及借款時間一覽 項 目 周一 周二 周三 周四 周五 款項借支 11:0012:00 11:0012:00 11:0012:00 11:0012:00 11:0012:00 15:3017:00 15:3017:00 15:3017:00 15:3017:00 15:3017:00 費用報銷 9:0012:00 9:0012:00 9:0012:00 對外結(jié)帳 9:0012:00 9:0012:00 9:0012:00六、報銷手續(xù) 嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務。資料費:各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱。差旅費報銷管理規(guī)定 為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下:出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。出差期間的交際應酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。12:00后返回的可享受全天補助。往來帳務管理制度一、應收帳款管理(一)收款方針業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。接受人應核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務員該筆應收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以5%的罰款。催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務人員應取得相關法律機關證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。(三)其他:非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。（三）符合本制度規(guī)定的小企業(yè)可以按照本制度進行核算，也可以選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。不具備設置條件的，應當委托經(jīng)批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構(gòu)代理記賬。小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務時，應當將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。不得隨意變更。其后，各項資產(chǎn)賬面價值的調(diào)整，應按照本制度的規(guī)定執(zhí)行。（2）收到補價的小企業(yè)，應按以下公式確定換入資產(chǎn)的入賬價值和應確認的損益:換入資產(chǎn)入賬價值=換出資產(chǎn)賬面價值（補價247。如果債務人以多項非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務的，債權(quán)人應按取得的各項非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值占非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價值總額的比例，對重組應收債權(quán)的賬面價值和應支付的相關稅費之和進行分配，按分配后的價值作為各項非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價值。賬面價值，是指某科目的賬面余額減去相關的備抵項目后的金額。企業(yè)也可以根據(jù)需要編制現(xiàn)金流量表。應當按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。，定期結(jié)帳，定期編制財