【正文】 定收款金額。（3）附件粘貼要整齊，一般是將上邊對齊。所謂收款和付款，是指單位收進的貨幣資金，包括現(xiàn)金和銀行存款，絕不是單指現(xiàn)金的收付。如經(jīng)過調(diào)節(jié)后，單位銀行存款日記賬與銀行“對賬單”余額仍不能相符，則應(yīng)軋出差額，澄清出銀、企雙方賬務(wù)不符的筆數(shù)，及時主動找銀行對賬，并弄清楚情況，妥善處理。訂本賬的賬頁數(shù)固定、頁碼事先印在賬頁上，如記賬時形成隔頁、跳行，應(yīng)劃紅叉或紅線注銷，并用紅字寫上“此頁空白”、“此行空白”等字樣，不準將賬頁撕掉。不論是新接出納工作，還是老出納人員，年初建立新賬時應(yīng)將上年年終余額過入“余賬”欄，不得先過入“發(fā)生額”欄，再過入“余額欄”。我國 國有企業(yè)目前一般采用的會計核算形式主要有：1）記賬憑證核算形式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表的編制程序和方法。若超過，應(yīng)重填。⑥報銷審核。⑤銀行賬處理。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。②出納工作細則。出納工作的具體流程是什么？①出納的工作。保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。如：8018指8mm玻璃厚度，A018指10mm玻璃厚度。（二）銀行存款收付（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單→整理從銀行拿回的回款單據(jù)→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起→在電腦中編制回款登記表并共享→打印→將回款登記表連同回款單傳銷售會計（2）其他項目收款。營業(yè)外收入及雜務(wù)收入,要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù),收款后開給財務(wù)收據(jù)。二、做到日清月結(jié)每天都要做到錢帳兩清，發(fā)現(xiàn)問題可以及時查找，免得一拖下去就無從查起，和會計移交手續(xù)時，不管有多熟，都一定要有移交票據(jù)的清單，要不然容易出現(xiàn)說不清楚的差錯，影響雙方感情和工作以及財務(wù)數(shù)據(jù)。支票存根聯(lián)上要逐項寫明金額、用途、領(lǐng)用人,并在備查簿上注明空白支票和支票限額。因此，加強對與貨幣資金有關(guān)的人員和制度的督促檢查很有必要。因此，應(yīng)加強與異地和同城單位之間往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理，回收及時、足額。③管住現(xiàn)金盤存點。①管住貨幣資金的流入點。（4）凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應(yīng)經(jīng)會計及出納員登記。：（1）現(xiàn)金收入賬。（4）“號碼簿”隔日無效，當(dāng)日營業(yè)終了后，如客戶未取款項時，經(jīng)辦員應(yīng)向主辦科長報告并填制（貨）暫收款項傳票入賬，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認可后，填制（借）暫收款項傳票辦理付款。（1）領(lǐng)用支票簿時，須由主管指派的經(jīng)管員編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。（二）其他事項（1）往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應(yīng)派適當(dāng)人員充任，金額較巨或認為必要時應(yīng)加派人員辦理。沒有憑證，就不能進行任何款項的收付，也不能進行帳務(wù)處理。比如職工向單位交納的水電費、房租等。△——表示復(fù)原。十、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清點盤點制度，每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，確保現(xiàn)金的安全。三、檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，項目內(nèi)容清楚齊全，大小寫金額相符。（二）收受本埠即期票據(jù)的處理：凡出納員收入本埠即期的票據(jù)，應(yīng)即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋”一交“、”二交“戳記，如當(dāng)日不及交換者，應(yīng)在收入傳票摘要欄加蓋”交換“戳記，以使經(jīng)辦員作為填注有關(guān)賬簿的依據(jù)，以杜流弊。號碼牌如有遺失時，應(yīng)按下列各點辦理：顧客遺失時，應(yīng)查明其交易性質(zhì)、金額等詳情，如認為無疑義應(yīng)請顧客書面作廢，經(jīng)主管核準后照付款項，但如認為必要時應(yīng)請覓具妥保后始予付款。每日營業(yè)終了時，經(jīng)辦員應(yīng)即查對當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時查點尚未使用的空白張數(shù)是否相符。庫存：現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日。各有關(guān)部門辦妥手續(xù)后，按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”（應(yīng)注意有無涂改），憑此交付信托單或憑證等。（6）復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。（4）保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。出納需要哪些基本知識（1）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。（3）政策性。一個單位貨幣資金的收入與付出必須通過出納工作來完成。出納工作的重要性“經(jīng)濟越發(fā)展，會計越重要”。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。因此，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng)，概括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴謹細致，沉著冷靜。在快和準的關(guān)系上，作為出納員，要把準確放在第一位，要準中求快?！芭_上一分鐘，臺下十年功”，這對出納工作來說是十分適用的。有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。明確收款人。清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。收回代付、代墊及其他應(yīng)付款。①清楚收入的金額和來源。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額的要求。出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對，清點時應(yīng)沉著冷靜，不要圖快。③收入退回。對于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅決給予抵制，并問有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予電匯報，行使出納人員的工作權(quán)力，用途不明的，出納人員可以拒付。收款人持內(nèi)容完備的付款單證，報經(jīng)會計審核后，由出納辦理付款。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事務(wù)的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。有了勤，就一定能達到出納技術(shù)操作的理想境界?，F(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負其責(zé)，并相互牽制，也要有對外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，都要符合保安的要求。（2）根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進行賠償。（2）出納工作范圍包括負責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)以及現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券的保管，出納人員只有擁有高度責(zé)任感、嫻熟的技能和扎實的專業(yè)基礎(chǔ)知識，才能避免給單位帶來不必要的經(jīng)濟損失。因此，出納工作具有普遍的社會性。出納人員必須不斷學(xué)習(xí)，了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平，才能做個“好管家”。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。（3）認真登日記賬，保證日清月結(jié)。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。出納業(yè)務(wù)處理基本程序我們主要從收款、付款、出納基本事務(wù)、票據(jù)管理四個方面加以說明和闡述。出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號”（每日自第一號依序編列）依序登記于：。各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。金庫：金庫內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副，內(nèi)門正鑰匙由出納員負責(zé)管理使用，外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。號碼牌的使用：號碼牌“本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認識交付客戶的標記，主管應(yīng)指派經(jīng)管員負責(zé)分發(fā)、收回及查對。號碼牌“應(yīng)以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時應(yīng)逐日以不同的顏色分發(fā)，以防仿制或假冒。（三）應(yīng)收票據(jù)的處理：出納收受應(yīng)收票據(jù)時，應(yīng)按到期日順序妥為保管票據(jù)（外埠的票據(jù)應(yīng)分開保管及時提出代收），并根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細表，按到期日分別列在”應(yīng)收票據(jù)備查簿“，所保管的票據(jù)張數(shù)，金額應(yīng)與應(yīng)收票據(jù)備查簿的記載相符。五、負責(zé)編制“公司每日資金日報表”和“銀行存款每日報告表”。出納常用會計符號會計員、出納員在填寫記帳憑證、登記帳薄、編制報表時，通常使用約定俗成的下列會計符號：√——表示已記完帳或已核對。在一筆數(shù)字周轉(zhuǎn)劃長方形框框，以代替紅墨水書寫，這在不能用紅墨水書寫的地方使用，大都用在書刊上。任何企業(yè)、事業(yè)、行政單位、部隊和社會團體在從事任何一項經(jīng)濟活動時，都必須辦理會計憑證，也就是由有關(guān)人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和程序填制和取得會計憑證，對整個經(jīng)濟活動過程作出書面記錄。（3）同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。營業(yè)終了結(jié)賬后，如有經(jīng)收（付）的款項應(yīng)辦妥次日收（付）款手續(xù)，經(jīng)各級主管人員核章后連同傳票一并保管。（4）用訖的支票簿（存根），須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明后，妥為保存（訂為15年）。公司內(nèi)部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時應(yīng)報請主管查明其遺失原由，倘因遺失而發(fā)生事故時，應(yīng)由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負一切責(zé)任。，須憑現(xiàn)金支出傳票（包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項付款憑證）辦理。常言說，節(jié)流等于開源。②管住銀行開戶點。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密、黑暗，怕見光，怕公開?！币虼?，各單位要明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)備查簿登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，并且備查簿需作會計檔案管理。財會人員要具有政治思想好、業(yè)務(wù)能力強、職業(yè)道德好的良好素質(zhì)，還要具備從業(yè)資格和任職資格。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來,先作廢后重開,如果是銷貨發(fā)票退回紅沖,應(yīng)該先由倉庫部門驗貨入庫后再進行退款。另一方面，在收付現(xiàn)金時唱收唱付,這樣不但可以加深印象,與當(dāng)事人核對金額,還可以取得他人的聽覺旁證。（1）費用報銷。之后打開《原片庫存明細表》（以片數(shù)為單位，在表中（出）里面相對應(yīng)日期填寫）和《原片庫整箱日報表》（以箱數(shù)為單位，參照此規(guī)格片數(shù)是否滿一箱，如果到一箱片數(shù)再減去箱數(shù)，如果不到就不減去）把白紙中規(guī)整的相應(yīng)記錄內(nèi)容在《原片庫存明細表》和《原片庫整箱日報表》減掉進行更新，使報表與當(dāng)前庫存信息一致。、尺寸的警示標簽（需工作制作，此項需采購相應(yīng)標簽紙張）。②往來結(jié)算：辦理往來結(jié)算，建立清算制度。做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責(zé)保管財務(wù)章。③現(xiàn)金收付。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。每個單位應(yīng)結(jié)合自己的實際狀況和具體條件，采用或設(shè)計適合自身經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點的會計核算形式。4）多欄式日記賬核算形式。（三）正確更正錯賬。單位、企業(yè)的會計賬一般要求日清月結(jié)，當(dāng)會計結(jié)完賬后，出納員應(yīng)主動報出現(xiàn)金結(jié)存數(shù)與會計員對賬。全年“對賬單”要逐一收集，完整保存，裝訂成冊，與銀行存款日記賬一起存檔保管。記賬憑證一般有七個要素，應(yīng)按順序填寫有關(guān)欄目。通用憑證的使用方法與分錄憑證使用大同小異，只是在編寫字號時注意不要混淆，因為憑證格式一樣，顏色一樣，容易出錯。出納人員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明?，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點清，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負責(zé)。（2）資金支出的處理。由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責(zé)。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認真對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的。付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。（3）根據(jù)復(fù)式記賬原理填制記賬憑證。（3）列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排。（11）當(dāng)天下班前，出納人員應(yīng)整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象。對未達賬款，要及時查詢。，登記注銷支票出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。對確實無法收回的應(yīng)收賬款和無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止并向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。填寫現(xiàn)金日記賬首先，現(xiàn)金和銀行存款日記帳是國家對外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄，你想不重要為何所有帳薄中只有總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的，其他全為活頁式的呢，這就是為了防止人為拆本使