核定征收白條入賬問(wèn)題(更新版)
【正文】 退稅的按規(guī)定時(shí)間，并提供相應(yīng)的資料，到稅務(wù)機(jī)關(guān)綜合受理室辦理退稅事宜。納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，可依據(jù)?征管法?第六十四條第二款規(guī)定：由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。⑤納稅人在主管稅務(wù)所安排的時(shí)間內(nèi)報(bào)送蓋好公章及法人代表、經(jīng)辦人簽字（蓋章）的2011企業(yè)所得稅匯算清繳紙質(zhì)資料。（3）納稅人在納稅中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)所辦理企業(yè)所得稅申報(bào)，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計(jì)算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應(yīng)繳稅款。第四篇：告知書(shū)核定征收告 納 稅 人 書(shū)——2011企業(yè)所得稅匯算清繳（適用核定征收企業(yè)）尊敬的納稅人：為了做好2011企業(yè)所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)就有關(guān)申報(bào)要求和工作安排通知如下：一、匯算清繳對(duì)象依法在本市實(shí)行應(yīng)稅所得率核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。1第11行 “稅率”：填寫(xiě)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率。第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”：按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報(bào)此行。第3行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。其中：核定應(yīng)稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費(fèi)用核定、按經(jīng)費(fèi)支出換算分別填寫(xiě)。推行股息紅利所得核定征收個(gè)人所得稅，是省局在今年推出的一項(xiàng)重點(diǎn)工作，對(duì)于調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，完善稅收征收管理具有重要意義。三、征收方式鑒定程序主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)向核定征收企業(yè)送達(dá)《個(gè)人所得稅核定征收鑒定表》，及時(shí)完成個(gè)人所得稅的鑒定工作。自然人股東股息、紅利所得應(yīng)納個(gè)人所得稅所得額=（核定的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額應(yīng)納企業(yè)所得稅額）50%自然人股東投資比例。其中，青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、拆遷安置費(fèi)因數(shù)額較大，政策性強(qiáng)，應(yīng)該有土地和房屋拆遷等監(jiān)管單位的鑒證材料。操作中如何有效掌握白條的真實(shí)、合理性。如個(gè)人支付的生活費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之外的招待費(fèi)用等不得在稅前扣除。核定中可從兩個(gè)方面進(jìn)行把握：一是白條應(yīng)有內(nèi)部稽核簽字；二是原材料金額在營(yíng)業(yè)成本的合理范圍之內(nèi)；三是凡具有經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的白條均不得扣除。（二）自然人股東取得的免征企業(yè)所得稅的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按以下方法計(jì)算征收個(gè)人所得稅，并依法由所投資企業(yè)代扣代繳。該表一式兩份，鑒定后，主管地稅機(jī)關(guān)存檔一份，返還代扣代繳企業(yè)一份。推行股息紅利所得核定征收個(gè)人所得稅工作涉及面廣、政策性強(qiáng)，直接涉及納稅人的切身利益，任務(wù)艱巨，工作難度大?！凹{稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼(15位)。填寫(xiě)本累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。第9行“換算的收入額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。三、匯算清繳申報(bào)的要求準(zhǔn)備階段。2011所得稅匯算清繳繼續(xù)采用?居民納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?客戶(hù)端和試行網(wǎng)上電子申報(bào)方式。納稅人應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)已確認(rèn)的退稅額提出退稅申請(qǐng)，并對(duì)退稅報(bào)告及所附送的資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性作出自負(fù)法律責(zé)任的承諾。提示1：注意核定征收企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的“營(yíng)業(yè)收入”應(yīng)該等于1～12月增值稅申報(bào)“銷(xiāo)售額”＋1～12月?tīng)I(yíng)業(yè)稅申報(bào)“營(yíng)業(yè)額”的問(wèn)題。（4）2012年繼續(xù)執(zhí)行核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，在清算結(jié)束后到相關(guān)管理所辦理年鑒
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