【正文】 理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起7日內(nèi)，將行政復(fù)議申請(qǐng)書副本或者行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請(qǐng)人。9．政府公開信息工作中的具體行政行為。(三)被檢查人的義務(wù)第四節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議一、稅務(wù)行政復(fù)議范圍1．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。6．阻止出境。4．采取稅收保全措施。(1)核定應(yīng)納稅額的情形。三、發(fā)票管理(一)發(fā)票的式樣(二)發(fā)票的種類、聯(lián)次和內(nèi)容(三)發(fā)票的印制(四)發(fā)票的領(lǐng)購(五)發(fā)票的開具和保管(六)發(fā)票的檢查四、納稅申報(bào)(一)納稅申報(bào)(二)納稅申報(bào)的內(nèi)容(三)納稅申報(bào)的方式 1．自行申報(bào)； 2．郵寄申報(bào)； 3．?dāng)?shù)據(jù)電文方式； 4．其他方式。(2)稅務(wù)登記證件及使用。①宣傳稅法，輔導(dǎo)納稅人依法納稅的義務(wù)；②保密義務(wù)；③為納稅人辦理稅務(wù)登記、開具完稅憑證的義務(wù)；④受理稅務(wù)行政復(fù)議的義務(wù)；⑤進(jìn)行回避的義務(wù)；⑥其他義務(wù)。(1)征稅主體。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。(二)納稅地點(diǎn)契稅實(shí)行屬地征收管理。五、契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算契稅應(yīng)納稅額依照省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的適用稅率和稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收。(二)納稅期限 1代扣代繳期限。10在中國境內(nèi)無住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過90日的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。2國債和國家發(fā)行的金融債券利息。(二)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用稅率個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5%～35%的超額累進(jìn)稅率。(8)個(gè)人取得股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征稅問題。2關(guān)于工資、薪金所得的特殊規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。3社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。4損失。9其他收入。四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除以前年度虧損(一)收入總額 1銷售貨物收入。(1)卷煙，包括甲類卷煙和乙類卷煙。二、消費(fèi)稅征稅范圍1生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。(8)有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：①一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。6稅項(xiàng)目銷售額)247。(三)扣繳義務(wù)人(四)納稅人會(huì)計(jì)核算二、增值稅征稅范圍(一)銷售貨物(二)提供應(yīng)稅勞務(wù)(三)進(jìn)口貨物(四)銷售服務(wù) 1交通運(yùn)輸服務(wù)。56納稅環(huán)節(jié)。二、稅法要素1納稅義務(wù)人。對(duì)信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理。銀行卡及其賬戶只限經(jīng)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的持卡人本人使用，不得出租和轉(zhuǎn)借。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。八、支票(一)支票的概念、種類和適用范圍支票是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。七、銀行本票(一)本票的概念和適用范圍本票是指出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。電子承兌匯票期限自出票日至到期日不超過1年。三、各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、臨時(shí)存款賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶、異地銀行結(jié)算賬戶等的開立和使用。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則。表現(xiàn)形式不同。專業(yè)科目包括專業(yè)技術(shù)人員從事專業(yè)工作應(yīng)當(dāng)掌握的新理論、新知識(shí)、新技術(shù)、新方法等專業(yè)知識(shí)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。包含其他報(bào)告責(zé)任段，但不含有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告也被視為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)接受委托，依法對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見。財(cái)政部門代表國家對(duì)各單位和單位中相關(guān)人員的會(huì)計(jì)行為實(shí)施監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰。②內(nèi)部授權(quán)審批控制。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。(五)會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿 1會(huì)計(jì)憑證。3債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督一、會(huì)計(jì)核算(一)會(huì)計(jì)核算基本要求 1依法建賬。賠禮道歉。消除危險(xiǎn)。但是，行政賠償、補(bǔ)償以及行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)的案件可以調(diào)解。也可以直接向人民法院提起訴訟。(3)本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人，但延長期限最多不得超過30日。(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。(二)行政復(fù)議申請(qǐng)和受理公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。其次是法律調(diào)整的方法。行政法規(guī)。按照是否以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移作標(biāo)準(zhǔn)，可以將法律事實(shí)劃分為兩大類：法律事件和法律行為。二、法律關(guān)系法律關(guān)系是由法律關(guān)系的主體、法律關(guān)系的內(nèi)容和法律關(guān)系的客體三個(gè)要素構(gòu)成的。廣義的法律則指法的整體，即“法”。2法的特征。法律關(guān)系的主體資格包括權(quán)利能力和行為能力兩個(gè)方面。法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識(shí)的活動(dòng)。規(guī)章。第二節(jié) 經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑一、經(jīng)濟(jì)糾紛的概念與解決途徑經(jīng)濟(jì)糾紛是指市場經(jīng)濟(jì)主體之間因經(jīng)濟(jì)權(quán)利和經(jīng)濟(jì)義務(wù)的矛盾而引起的權(quán)益爭議，包括平等主體之間涉及經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的糾紛和公民、法人或者其他組織作為行政管理相對(duì)人與行政機(jī)關(guān)之間因行政管理所發(fā)生的涉及經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的糾紛。行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用。行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)具體辦理行政復(fù)議事項(xiàng)，稱為行政復(fù)議機(jī)構(gòu)。五、行政訴訟(一)行政訴訟的適用范圍公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)工作人員的行政行為侵犯其合法權(quán)益，有權(quán)向法院提起行政訴訟。行政案件由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。(四)審理和判決人民法院公開審理行政案件，但涉及國家秘密、個(gè)人隱私和法律另有規(guī)定的除外。逾期不提起上訴的，人民法院的第一審判決或者裁定發(fā)生法律效力。修理、重作、更換。國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度由國務(wù)院財(cái)政部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》制定并公布。4正確采用會(huì)計(jì)處理方法。6財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理。2會(huì)計(jì)賬簿。企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章。⑤財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。財(cái)政部門對(duì)各單位是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。(1)審計(jì)報(bào)告的概念和要素。單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。(四)會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)與會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格 1會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)。第四節(jié) 會(huì)計(jì)職業(yè)道德一、會(huì)計(jì)職業(yè)道德的概念會(huì)計(jì)職業(yè)道德是對(duì)會(huì)計(jì)法律制度的重要補(bǔ)充，會(huì)計(jì)法律制度是對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德的最低要求。二、會(huì)計(jì)職業(yè)道德的主要內(nèi)容會(huì)計(jì)職業(yè)道德主要包括愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)等內(nèi)容。單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開立、使用賬戶。符合異地開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。包括匯票、銀行本票和支票。(四)商業(yè)匯票的付款商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。(二)銀行本票的出票申請(qǐng)人使用銀行本票，應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請(qǐng)書”，記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章。全國支票影像系統(tǒng)支持全國使用。但付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。(二)銀行卡交易的基本規(guī)定單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。五、銀行卡收單(一)銀行卡收單業(yè)務(wù)概念2第四章 增值稅、消費(fèi)稅法律制度[基本要求](一)掌握增值稅征稅范圍、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(二)掌握消費(fèi)稅征稅范圍、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(三)熟悉增值稅納稅人、增值稅稅收優(yōu)惠、增值稅征收管理、增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定(四)熟悉消費(fèi)稅納稅人、消費(fèi)稅稅目、消費(fèi)稅征收管理(五)了解稅收與稅收法律關(guān)系、稅法要素(六)了解我國的稅收管理體制與現(xiàn)行稅種(七)了解增值稅稅率和征收率、增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定(八)了解消費(fèi)稅稅率[考試內(nèi)容]第一節(jié) 稅收法律制度概述一、稅收與稅收法律關(guān)系(一)稅收與稅法 1稅收。4稅率。9稅收優(yōu)惠。4建筑服務(wù)。無法確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期外購項(xiàng)目的實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。(10)按照《增值稅暫行條例》和《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》及相關(guān)規(guī)定，不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照下列公式，計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值/(1+適用稅率)適用稅率(11)一般納稅人發(fā)生特殊應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4零售應(yīng)稅消費(fèi)品。2酒，包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒。4股息、紅利等權(quán)益性投資收益。2依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。2職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。6匯兌損失。(二)納稅期限(三)納稅申報(bào)第二節(jié) 個(gè)人所得稅法律制度一、個(gè)人所得稅納稅人和所得來源的確定(一)居民納稅人和非居民納稅人 1住所標(biāo)準(zhǔn)。(3)個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入征稅問題。(11)企業(yè)年金、職業(yè)年金征稅問題。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。5保險(xiǎn)賠款。12按照國家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的住房公積金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。(三)納稅地點(diǎn)1三、契稅稅率契稅采用比例稅率，實(shí)行3%～5%的幅度稅率。3因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅。5第三節(jié) 土地增值稅法律制度一、土地增值稅納稅人土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物(簡稱“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)”)并取得收入的單位和個(gè)人。四、土地增值稅計(jì)稅依據(jù)土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定。3．稅收法律關(guān)系的客體。(2)納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)包括：①按期辦理稅務(wù)登記，并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的義務(wù)；②按規(guī)定設(shè)置賬簿，并正確使用、保管有關(guān)憑證的義務(wù)；③按期辦理納稅申報(bào)的義務(wù)；④按期繳納或解繳稅款的義務(wù)；⑤接受稅務(wù)檢查的義務(wù)；⑥納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先履行依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納，或者解繳稅款及滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保的義務(wù)，然后才可以申請(qǐng)行政復(fù)議和起訴；⑦其他義務(wù)。(三)稅務(wù)登記的管理 1．證照管理。第三節(jié) 稅款征收與稅務(wù)檢查一、稅款征收(一)稅款征收(二)稅款征收的方式1．查賬征收。2．責(zé)令繳納，加收滯納金。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。3．納稅人涉稅事項(xiàng)的公告與報(bào)告。4．稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施。12．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他具體行政行為。2．被申請(qǐng)人不履行法定職責(zé)的，決定其在一定期限內(nèi)履行?！督?jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》的試題涉及到100多個(gè)考點(diǎn)，這就要求考生必須全面復(fù)習(xí)，對(duì)整個(gè)教材至少要從頭到尾認(rèn)認(rèn)真真看1－2遍。只有通過做一定數(shù)量的習(xí)題，才能逐步把握不同題型的命題形式、答題步驟和應(yīng)試技巧。要相信天道酬勤！但艱辛的付出只是通過《經(jīng)濟(jì)法》的充分條件，而非必要條件。2010年教材進(jìn)行重大調(diào)整后，其復(fù)習(xí)難度明顯提高。