cga審計實務管理手冊(更新版)
【正文】 公司背景v 成立于 X3年 1月 6日的加拿大私人控股公司v 五金特許經(jīng)銷商，主要銷售貨物給建筑商承包商v 有 3名股東和 有 11名全職員工，是 典型的業(yè)主管理型企業(yè)v X3年和 X4年，年度報表只經(jīng)過會計師復核v X5年，最新股東協(xié)議要求審計年度財務報表v 前任會計師不具備審計資格v X5年 3月 8日，股東大會決定改聘 Allright, Cashman Edge會計師事務所對 X5年的財務報表進行審計 24加拿大五金銷售有限公司概況 11.EligibleservicesCanadian重要性水平的評估首次接受委托質(zhì)量控制復核和合伙人的最終復核 期末審計文件索引及標準審計符號 編制計劃和預算 重要性水平估計 初步分析性復核 首次接受委托 期中審計文件加拿大五金銷售有限公司v有關事務所加拿大五金銷售有限公司審計案例 序言 閱讀指導 背景介紹 文件摘要 永久性文件索引 期末審計文件 期中審計文件 4] 對每一項審計業(yè)務而言，都有許多可供選擇的策略和程序，這些策略和程序的選擇取決于審計人員所受的培訓、專業(yè)判斷和特定的環(huán)境。背景介紹v有關審計客戶期末審計文件質(zhì)量控制復核 有關補充說明的背景資料v閱讀指導和索引 15審計報告 會計報表項目實質(zhì)性測試的工作底稿 本案例中會計報表項目審計程序補充匯總表 18債務重組合并會計報表CharteredSalesCapital失業(yè)保險v .(Canadian0X0ActiveBenKaren關系 :律師事務所 : 16.Edge會計師事務所v有 3名合伙人：] John Allright] Susan Cashman] Gerry Edgev3人都是 CGABC的會員v有 6名專業(yè)人員和 2名文員：] Terri Wright 高級審計人員v事務所已注冊執(zhí)業(yè) 32Allright,3． 在審計工作底稿中用綠色標出審計符號。當工作底稿已經(jīng)完成幷且與計劃審計程序一致時，每一頁計劃工作底稿都應再次簽字。W/PW/P 內(nèi)部控制評價表 W/P 130181。 零用現(xiàn)金控制弱點備忘錄 W/P 143 40期中審計 內(nèi)部控制的復核] 各循環(huán)內(nèi)部控制的了解和評價 W/P 130172工資和人事循環(huán)181。 內(nèi)部控制調(diào)查問卷（符合性測試程序表） W/P 162181。（ X6/3/2）] C 審定表 ] 項目情況匯總表（科目說明、會計處理事項、披露事項、具體審計目標、審計風險評估） ] — 審計程序 ] C1 應收帳款帳齡分析表] ， 客戶編制的應收帳款帳齡分析表] 應收帳款詢證程序表 X6/3/2 ] 應收帳款詢證結(jié)果分析表 X6/3/2 ] 應收帳款詢證函匯總表 X6/3/2 ] 應收帳款詢證函 X6/3/2（ X6/1/9， X6/1/23發(fā)出） 47期末審計實施階段v應收帳款（ X6/3/2）] C2 壞帳準備估計計算 ] 壞帳準備增減變動審計底稿 ] 已沖銷應收帳款審查底稿 ] C3 應收員工款審計底稿 ] C4 應收商品勞務稅審計底稿 ] C5 應收帳款分析性復核 ] C6 應收帳款截止測試 484.W/PW/PW/P7 50謝謝大家！ 51演講完畢，謝謝觀看！
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