【正文】 下特點： ? （ 1） 分行風(fēng)險管理部對支行授信 ， 支行行長在授信范圍內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù) 。而支行的總授權(quán)額度由分行規(guī)定 ， 分行負(fù)責(zé)分解授權(quán) 。兩人意見相互獨立并且在意見傳遞過程中實現(xiàn)信息化處理，即輔承辦人的項目評價意見直接傳遞至上級風(fēng)險控制人員（這里是行長），而主承辦人無法看到輔承辦人的評價。 該模式的優(yōu)點是稽核部門權(quán)力很大 ， 方便行使監(jiān)管和稽核的職責(zé) 。 應(yīng)將重點放在貸款的審批 ， 市場開拓 ， 客戶群培養(yǎng) ， 業(yè)務(wù)管理等職能方面 ， 強化職能部門設(shè)置的市場導(dǎo)向和客戶金融需求標(biāo)準(zhǔn) 。 ? [四 ]成本效益原則 貫徹成本效益原則，即要求銀行力爭以最小的控制成本取得最 大的控制效果。在縱向關(guān)系上，至少要經(jīng)過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。企業(yè)所有員工必須從最高管理階層清楚地獲取承擔(dān)控制責(zé)任的信息，而且必須有向上級部門溝通重要信息的方法，并對外界顧客、供應(yīng)商、政府主管機關(guān)和股東等做有效的溝通。其貫穿于經(jīng)營活動的全部過程，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通，監(jiān)督等要素，并受企業(yè)董事會、管理階層及其他人員影晌。這種授權(quán)活動是管理部門的職責(zé)，它直接與管理部門執(zhí)行該組織的經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)，是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計控制的起點。 2)保證對外界報告的財務(wù)資料的可靠性。 定義的第一次修正 ：美國 1953年 10月，審計程序委員會 (CAP)又發(fā)布了《審計程序公告第 19號》（ SAP ），對內(nèi)部控制作了如下劃分： “廣義地說，內(nèi)部控制按其熱點可以劃分為會計控制和管理控制 。在其漫長的產(chǎn)生和發(fā)展過程中，大體經(jīng)歷了萌芽期、發(fā)展期和成熟期三個歷史階段。 ? 縱觀該時期的內(nèi)部牽制，它基本是以查錯防弊為目的，以職務(wù)分離和賬目核對為手法，以錢、賬、物等會計事項為主要控制對象。記賬、編制財務(wù)報表、保管財務(wù)資產(chǎn)等職務(wù)的分離 。 會計控制旨在保證：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理部門的一般授權(quán)或特殊授權(quán)的要求 。該文告的頒布和實施可視為內(nèi)部控制理論研究的一個新的突破性成果。 ? （ 2）風(fēng)險評估 每個企業(yè)都面臨來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險，這些風(fēng)險都必須加以評估。監(jiān)督活動由持續(xù)監(jiān)督、個別評估所組成，其可確保企業(yè)內(nèi)部控制能持續(xù)有效的運作。 ? [二 ]協(xié)調(diào)配合原則 協(xié)調(diào)配合原則，是指在各項經(jīng)營管理活動中，各部門或人員必須相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步，各項業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密街接，從而避免扯皮和脫節(jié)現(xiàn)象，減少矛盾和內(nèi)耗，以保證經(jīng)營管理活動的連續(xù)性和有效性。換言之，各項控制要素、各業(yè)務(wù)循環(huán)或部門的子控制系統(tǒng)，必須有機構(gòu)成為企業(yè)內(nèi)部控制的整體架構(gòu)。 ? 三、現(xiàn)代商業(yè)銀行基層支行風(fēng)險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)置模式 ? （一）、國外商業(yè)銀行基層支行風(fēng)險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)模式 ? 目前，全球范圍內(nèi)商業(yè)銀行基層支行風(fēng)險管理組織模式主要采取兩種模式：分行集中管理型和支行稽核部門占據(jù)主導(dǎo)作用型。 而具體的職能基本重復(fù) ， 這樣就造成了機構(gòu)重疊 ， 管理層次增多 ，隨之產(chǎn)生管理效率低下 ， 在信息傳遞過程中容易產(chǎn)生操作風(fēng)險 。 信息化的優(yōu)點是減少了人為差錯的可能性；同時因為信息化改造后信息在控制鏈上是透明的 ， 有利于減少信息傳遞過程中的道德風(fēng)險 ， 減少故意瞞報 、 錯報的可能性 。支行沒有授信的權(quán)力，授信由分行進(jìn)行，所以支行在決策層面上是零風(fēng)險的。 ? （ 3）支行行長獲知雙經(jīng)理的評價后對項目進(jìn)行決策或交由分行風(fēng)險部的授信經(jīng)理評估，對項目的評價風(fēng)險承擔(dān)連帶責(zé)任。 ? （ 二 ） 基層支行風(fēng)險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計 ? ? 針對建設(shè)銀行基層支行風(fēng)險內(nèi)控管理體制的現(xiàn)狀以及基層支行主要為業(yè)務(wù)經(jīng)營行的特點 ， 在滿足商業(yè)銀行風(fēng)險與內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)安排的效率與協(xié)調(diào) 、 全面 、 集中 、 獨立 、 程序性等基本原則的前提下 ， 結(jié)合總行及分行風(fēng)險與內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計方案 ， 我們對建設(shè)銀行基層分行風(fēng)險與內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計提出如下安排： ? （ 1）在基層支行設(shè)立統(tǒng)轄全行風(fēng)險與內(nèi)控管理的風(fēng)險管理部，將現(xiàn)有信貸管理部的職能歸并至風(fēng)險管理部