【正文】 租賃收入和餐飲收入； 海納運輸服務收入。 如何認識一般納稅人和小規(guī)模納稅人 第二講 與稅有關的基本概念 問： 小規(guī)模納稅人如何納稅？ 答： 小規(guī)模納稅人在銷售貨物或提供勞務時，只能開具普通發(fā)票，取得的收入為含稅收入。（依法納稅是每個單位和個人應盡的責任與義務） 二 、 稅收分類 按稅收的性質(zhì)分為： 1） 流轉(zhuǎn)稅 （ 如增值稅 、 營業(yè)稅 、 消費稅 ） ； 2） 所得稅 （ 如企業(yè)所得稅 、 個人所得稅 ） ； 3） 資源稅 （ 如土地增值稅 、 資源稅 ） ； 4） 財產(chǎn)和行為稅 （ 如：房產(chǎn)稅 、 印花稅 ） ； 5） 關稅； 第二講 與稅有關的基本概念 稅收按管理體制分為： 國家稅收和地方稅收，其管理機構設置如下： 國家稅務總局 省級及以下國家稅務系統(tǒng) 省級及以下地方稅務系統(tǒng) 第二講 與稅有關的基本概念 三、什么是增值稅？如何計算應交增值稅？ 增值稅定義： 是對在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的銷售額，以及進口貨物的金額計算稅款，并實行稅款抵扣制度的一種流轉(zhuǎn)稅。 會計界將會計分為財務會計和管理會計兩個分支。 第一講 與會計有關的基本概念 一、什么是會計、財務、管理會計？各有什么聯(lián)系和區(qū)別？ 三者的聯(lián)系： 通常情況沒有對會計與財務嚴格區(qū)分而合稱為財務會計。稅收的三個特征： 強制性、無償性、固定性 。 增值稅一般納稅人，可以抵扣進項稅額。 增值稅有哪些稅率 第二講 與稅有關的基本概念 四、營業(yè)稅 （一）簡單定義： 就納稅人服務及勞務收入計征的稅，通常意義是非商品銷售業(yè)務應征的流轉(zhuǎn)稅。 第二講 與稅有關的基本概念 個人所得稅稅率 種類 稅目 稅率 1 工薪所得 5%45% 2 個體工商戶經(jīng)營所得 5%35% 3 勞務報酬 20%40% 4 其他所得 20% 第二講 與稅有關的基本概念 第三講 發(fā)票基本知識 一、普通發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b別方法 （ 1）內(nèi)容識別法 ： 注意發(fā)票（稅務局監(jiān)制）版面上印制發(fā)票廠家的名稱是否與指定廠名稱相符，不符則肯定此票為假發(fā)票。 ? 發(fā)票監(jiān)制章： 由稅務機關蓋章監(jiān)制。 ? 發(fā)票聯(lián)次： 一般系一式三聯(lián)，有發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和存根聯(lián)。 ? 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章 ? 按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。 ? 將貨物作為投資提供給其他單位或個人的為貨物移送的當天。 ? 往來賬款 ―― 資金回籠。 ? 預提費用 ―― 權責應付款。 固定及無形資產(chǎn)，（一般為 1以上），說明經(jīng)營能力的利用情況。 損益表閱讀與分析 1）從數(shù)據(jù)初步判斷 ? 主營業(yè)務收入 ―― 銷售規(guī)模。 ? 利潤總額 ―― 稅前利潤情況。說明費用控制水平與能力。說明所有者權益的投資報酬率。 ? 現(xiàn)金流出比率 ＝現(xiàn)金流出（經(jīng)營、投資、籌資）247。 案例 1：現(xiàn)采業(yè)務的發(fā)票問題 （二）案例：某聯(lián)采現(xiàn)采協(xié)議如下： ? 貨品： 男式短褲 ? 付款方式： 貨到半個月內(nèi)付款 ? 發(fā)票種類： 普通發(fā)票 ? 是否新品： 新品 ? 數(shù)量： 40000 ? 現(xiàn)供價： ? 建議售價： ? 含稅毛利率： % 案例 1：現(xiàn)采業(yè)務的發(fā)票問題 （三）分析：不同的采購發(fā)票不同的結果比較。 謝謝大家！