【正文】 16合資企業(yè)名稱其中：171819（四）投資收益（合計）20被投資企業(yè)名稱其中：21222324企業(yè)公章企業(yè)申報日期：　　　　　年　　月　　日辦稅人員姓名：主管稅務(wù)機關(guān)：稅務(wù)所：受理申報日期：　　　年　　月　　日審核人：錄入人：（三）、《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收人納稅計算表》的具體項目 第1欄 聯(lián)營、股份制、中外合資及投資企業(yè)稅率：填寫被投資的聯(lián)營實體、股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等的企業(yè)所得稅稅率。 第10行 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（十）款規(guī)定中明確的，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)按應(yīng)繳所得稅額減征10％而減征的所得稅額。 第3行 新辦第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001 號《通知》第一條第（二）款第 5項規(guī)定中明確的，對新辦的第三產(chǎn)業(yè)實行減免稅政策而實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅額。此行的填寫不含免于補稅的投資收益。 第27行 應(yīng)稅收益項目：填寫本表計算所得：少計應(yīng)稅收益+未計應(yīng)稅收益+收回壞賬損失。 第20行 稅收滯納金、罰金、罰款：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定：納稅人違反稅收法規(guī)處以的滯納金、罰金以及除前款所稱違法經(jīng)營罰款之外的各種罰款，屬于計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的項目，填寫在此行中。 第14行 管理費：按規(guī)定，納稅人支付給主管部門的與本企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的管理費，須提供主管部門出具的管理費匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，按批準的比例或額度在稅前予以扣除。此處填寫超過國家規(guī)定標準提取的折舊額。業(yè)務(wù)招待費在下列限額內(nèi)據(jù)實列人管理費用，全年銷售（營業(yè)）收入凈額在 1500萬元（含 1500萬元）以下的5‰；1500萬元以上的3‰。 第4行 職工福利費：填寫超過《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定標準（計稅工資總額的14％）不得稅前扣除的部分。為本表計算所得，即：2行=3+4+…+15行。稅款定額為磚：—5元/千塊煤：—4元/噸灰：—2元/噸 49 / 49 二、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》（附表一）的填寫（一）、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整企業(yè)所得稅納稅調(diào)整是指納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時其財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按稅法規(guī)定進行調(diào)整?！八臍垺比藛T的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾以及弱視、弱智。按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。 第61行 應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費：填寫納稅人隨企業(yè)所得稅附征的應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費。年度中調(diào)整期初數(shù)的，按調(diào)整后的數(shù)字填寫。 第50行 股息收入補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收入納稅計算表》（附表三）第8行，第6欄“應(yīng)補所得稅額”合計數(shù)填寫。其優(yōu)惠稅率為：年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%稅率征收。第43行 研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用抵扣額：盈利企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用所發(fā)生的各項費用比上年實際發(fā)生額增長達到10%以上（含10%），其當年實際發(fā)生的費用除按規(guī)定據(jù)實扣除外，年終經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，再按其實際發(fā)生額的50%直接抵扣當年應(yīng)納稅所得額。 第39行 免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益： 填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001 號《通知》第一條第（二）款第2項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術(shù)性服務(wù)收益。此處填寫有文件明確可以不計入應(yīng)納稅所得額的補貼收入。第 27行 納稅調(diào)整減少額：按《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》（附表一）中第31行“納稅調(diào)整減少額”數(shù)字填寫。 第223行 營業(yè)外收入、營業(yè)外支出 ：填寫納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入和支出。第15行 營業(yè)利潤 ：填寫本表計算所得：商品流通企業(yè)按本表：銷售（營業(yè)）利潤+代購代銷收入+其它業(yè)務(wù)利潤管理費用財務(wù)費用匯兌損失計算所得填寫，即15行= 6 +7+ 8 11 1314 行； 工業(yè)企業(yè)及其他納稅人按本表：銷售（營業(yè)）利潤+其它業(yè)務(wù)利潤管理費用財務(wù)費用計算所得填寫。 第7行代購代銷收入：僅限于有代購代銷手續(xù)費收入的商品流通企業(yè)填寫。 第2行 銷售折扣與折讓： 按照會計制度的規(guī)定只限商品流通企業(yè)填寫，其他納稅人在本表第1行中直接沖減銷售收入。 入庫級次：均填寫“地方級”。第10行 實際應(yīng)補（退）所得稅額：根據(jù)本表計算所得填寫，即10行=4行+5行6行+7行8行9行，即申報當期填開稅票入庫的企業(yè)所得稅稅額。第4行 應(yīng)納所得稅額：填寫納稅人按其適用的企業(yè)所得稅稅率計算出的應(yīng)納所得稅額。 行業(yè)類別：按照納稅人執(zhí)行的財務(wù)會計制度填寫。第二部分 《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》的填寫 一、《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》的格式是：企業(yè)所得稅季度納稅申報表申報所屬日期 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元 計算機代碼申報單位地址及電話繳款書號經(jīng)濟類型行業(yè)入庫級次項 目行次本期累計數(shù)收入總額1利潤總額（應(yīng)納稅所得額）2適用稅率3應(yīng)納所得稅額4期初未繳所得稅額5減免所得稅額6查補以前年度稅額7實際已繳納所得稅額8本期申報延交所得稅額9實際應(yīng)補（退）所得稅額10應(yīng)交城服費額11企業(yè)公章企業(yè)申報日期： 年 月 日辦稅人員姓名：主管稅務(wù)機關(guān)：稅務(wù)所：受理申報日期： 年 月 日審核人：錄入人：二、表頭內(nèi)容填寫：計算機代碼：填寫稅務(wù)機關(guān)編排的代碼。五、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表與附表之間的關(guān)系 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表與附表之間有密切關(guān)系。企業(yè)所得稅納稅申報表培訓(xùn)資料第一部分 企業(yè)所得稅納稅申報表概述 一、《企業(yè)所得稅納稅申報表》 《企業(yè)所得稅納稅申報表》，是企業(yè)所得稅的納稅人履行納稅義務(wù)，以規(guī)范格式向稅務(wù)機關(guān)申報納稅的書面報告，也是稅務(wù)機關(guān)審核納稅人稅款繳納情況的重要依據(jù)。附表三：《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》。納稅人必須按照要求填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表，保證填報數(shù)據(jù)的真實、準確、邏輯關(guān)系正確，并保證表與表之間制約關(guān)系正確；用黑色簽字筆按“填寫標準”的字體在方格內(nèi)填寫；表內(nèi)各項指標必須填寫齊全，不得缺??；填完的字符不得涂抹勾劃，填錯的字符可在方格內(nèi)用涂改液覆蓋，待涂改液完全干后再重新填寫；單位蓋章需用紅色印油，不得將“單位章”蓋在表中所填的數(shù)據(jù)區(qū)域和黑色標識塊上。 經(jīng)濟類型：按稅務(wù)登記的有關(guān)內(nèi)容填寫。在中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)經(jīng)批準的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準在境外上市的股份制企業(yè)，按國家統(tǒng)一規(guī)定或批準的稅率。第9行 本期申報延交所得稅額：填寫納稅人本期申報并經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準的緩交企業(yè)所得稅稅額。 繳款書號：填寫申報當期填開的繳款書號。事業(yè)單位、社會團體填寫應(yīng)稅收入，即：應(yīng)稅收入總額一收入總額一非應(yīng)稅收入總額，采取分攤比例法計算應(yīng)納稅所得額的填寫應(yīng)稅收入凈額。即6行=1345行。第14行 匯兌損失 ：僅限于單獨核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫，如為凈收益，應(yīng)以“”號表示；其他納稅人按會計制度規(guī)定在“財務(wù)費用”中反映。 第21行 國家補貼收入：填寫納稅人取得的國家或部門給予的各種補貼收人。第26行 納稅調(diào)整增加額：按《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》（附表一）中第1行“納稅調(diào)整增加額”數(shù)字填寫。第32行 免稅的補貼收入：根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)補貼收人征稅等問題的通知》的規(guī)定：企業(yè)取得國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局文件明確的有專項用途的國家補貼和其他補貼收入可以不計入應(yīng)納稅所得額，如無文件明確，應(yīng)一律并入實際收到該補貼收入年度的應(yīng)納稅所得額納稅。 第38行 免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（八）款第2項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的培訓(xùn)收入。 42行以后的項目按企業(yè)實際情況填寫。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率，對應(yīng)納稅所得額在一定數(shù)額之下的企業(yè)，給予優(yōu)惠稅率照顧。 第49行 聯(lián)營企業(yè)利潤補稅額 ：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收人納稅計算表》（附表三）第1行、第6欄“應(yīng)補所得稅額”合計數(shù)填寫。年度中一般不予調(diào)整，如確需調(diào)整的，應(yīng)附有說明。 第60行 實際應(yīng)補（退）所得稅額 按本表計算所得填寫，即：60行=5859行，即申報當期填開稅票的企業(yè)所得稅入庫金額。 第68行 實現(xiàn)技術(shù)交易額：填寫納稅人申報所屬期實現(xiàn)的合同中的技術(shù)交易額。 第72行 安置四殘人員：填寫享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘”人員的人數(shù)。磚窯、灰窯、煤窯實行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人在進申報時只填寫應(yīng)繳入庫所得稅額及以下有關(guān)項目。包括稅法中單獨作出明確規(guī)定的扣除標準，也包括稅法雖未單獨明確規(guī)定扣除標準，但與國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度規(guī)定標準兼容的部分。④經(jīng)批準從事軟件和集成電路設(shè)計業(yè)的納稅人向雇員支付的工資薪金支出額；高新技術(shù)企業(yè)在工資總額增長幅度低于經(jīng)濟效益增長幅度、職工平均工資增長幅度低于勞動生產(chǎn)率增長幅度的，實際發(fā)放的工資在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許據(jù)實扣除。 第8行 業(yè)務(wù)招待費：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及《實施細則》規(guī)定，納稅人按規(guī)定支出的與生產(chǎn)、經(jīng)營的有關(guān)業(yè)務(wù)招待費，由納稅人提供記錄或單獨經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準準予扣除。在開始實行年度前報主管財政機關(guān)（集體企業(yè)報主管稅務(wù)機關(guān)）備案。 第13行 業(yè)務(wù)宣傳費：指納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費（包括未通過媒體的廣告性支出）超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分。 第19行 違法經(jīng)營罰款和被罰沒財物損失：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定：納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章、被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，屬于計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的項目，填寫在此行中。含已在本年的“以前年度損益調(diào)整”中調(diào)整的以前年度應(yīng)計未計、應(yīng)提未提項目。當納稅人當期既有投資收益又有損失時，只填寫投資收益，不含投資損失。 第2行 高新技術(shù)企業(yè)：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（一）款規(guī)定中明確的，對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅額。 第9行 福利生產(chǎn)企業(yè)：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（九）款以及其他有關(guān)政策規(guī)定中明確的對福利生產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅額。四、《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收人納稅計算表》（附表三）的填寫（一）、《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》的填報范圍凡投資方依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條件》及其《實施細則》的規(guī)定從聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等分回利潤、股息、紅利收入的，均應(yīng)按稅法規(guī)定和本表要求，換算、填報本表。即：第4欄＝3欄r投資方稅率。 利潤額 填寫企業(yè)當年可用于彌補虧損的利潤額。 納稅人只取得非應(yīng)稅收入而無應(yīng)稅收入。第4行 由財政部門核撥的行政事業(yè)性收費、政府性基金、資金、附加收入等收入：填寫事業(yè)單位、社會團體代行政府職能，收取行政事業(yè)性收費、政府性基金、資金、附加收入等后，由同級財政部門按照一定比例（額度）撥付或者核定的收入。 第12行 經(jīng)稅務(wù)部門批準視同非應(yīng)稅收入的應(yīng)稅收入：填寫事業(yè)單位、社會團體取得的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的，免征企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收