【正文】 營(yíng)業(yè)執(zhí)照、土地使用證各帖5元，合計(jì)10元。解:（1）投資經(jīng)營(yíng)A企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅額計(jì)算如下：①調(diào)整收入補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅=50000*3%=1500（元）；②補(bǔ)繳城建稅和教育附加=1500*（7%+3%）=150（元）③張某工資不得稅前扣除，只能扣除生計(jì)費(fèi)，則計(jì)稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額為5800*123500*12=27600（元）；④家庭生活用豪華窗簾6000元屬于生活費(fèi)用，不能稅前扣除；⑤娛樂(lè)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增：扣除計(jì)算（1000000+50000）*=5250（元）；10000*60%=6000（元）；52506000，允許扣除的限額為5250元；應(yīng)調(diào)增所得額=100005250=4750（元）。（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額5000%=25萬(wàn)元＞2560%=15萬(wàn)元，實(shí)列業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2515=10萬(wàn)元。某制藥企業(yè)2012年2月進(jìn)行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，計(jì)算全年的銷售收入5000萬(wàn)元，全年應(yīng)納稅所得額800萬(wàn)元，扣除111月預(yù)繳的所得稅200萬(wàn)元，補(bǔ)繳所得稅0萬(wàn)元。（3）該公司物業(yè)部收取的物業(yè)費(fèi)為220萬(wàn)元，其中代業(yè)主支付的水電費(fèi)共120萬(wàn)元。（3）聽(tīng)證會(huì)不能直接作出處罰決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期補(bǔ)繳所偷稅款，征收滯納金，并準(zhǔn)備依法對(duì)其偷稅行為按所偷稅額處以4倍的罰款。2011年8月3日，納稅人王強(qiáng)前往河南省江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳辦理代開(kāi)普通發(fā)票事宜，正值例征期大廳納稅人較多。（3）根據(jù)行政處罰法第33條的規(guī)定，對(duì)法人或者其他組織處以一千元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定，適用簡(jiǎn)易程序，不需進(jìn)行告知。A．辦公室 C. 辦稅服務(wù)廳 1下列各種情況中，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（　AD ）。A、商用客車（9座及以上每輛）4801440元。（ CD ）A、辦理完工（竣工）備案手續(xù) B、辦理會(huì)計(jì)決算手續(xù)C、辦理開(kāi)發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù) D、開(kāi)始實(shí)際投入使用應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅的工資、薪金所得包括（ ABCD ）。該生產(chǎn)線賬面原價(jià)為500萬(wàn)元，已提折舊200萬(wàn)元，該資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備。1某省地稅局在所轄市地稅局召開(kāi)政策調(diào)研座談會(huì)。王某的稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅額為（　B ）。（ ）二、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分，共20分；答案選項(xiàng)填在括號(hào)內(nèi)）納稅人以一個(gè)月為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起（ B ）內(nèi)申報(bào)納稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)無(wú)照戶納稅人核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本，不得供應(yīng)發(fā)票。（ ）在Word的編輯狀態(tài)，對(duì)當(dāng)前文檔中的文字進(jìn)行“字?jǐn)?shù)統(tǒng)計(jì)”操作，應(yīng)當(dāng)使用的菜單是“工具”菜單中的“字?jǐn)?shù)統(tǒng)計(jì)”選項(xiàng)。(2) 根據(jù)《稅收征管法》第62條：“……扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上10000元以下的罰款。（5）辦法第六條規(guī)定“企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款200萬(wàn)元以下（不含200萬(wàn)元），個(gè)體工商戶和其他個(gè)人欠繳稅款10萬(wàn)元以下（不含10萬(wàn)元）的由縣級(jí)稅務(wù)局（分局）在辦稅服務(wù)廳公告?！肚范惞孓k法（試行）》第四條規(guī)定“公告機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按期在辦稅場(chǎng)所或者廣播、電視、報(bào)紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告納稅人的欠繳稅款情況。對(duì)于不能在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時(shí)辦結(jié)的涉稅事項(xiàng)，限時(shí)辦結(jié)，并告知納稅人辦理時(shí)限。稅務(wù)人員乙應(yīng)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)操作基本技能培訓(xùn)。*A．稅務(wù)登記 B．申報(bào)繳稅C．報(bào)稅認(rèn)證 2辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)按照（ ABCD ）的原則為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高納稅人的稅法遵從度和滿意度。* 1屬于即時(shí)服務(wù)的項(xiàng)目有（ ABCD ）。*A．稅務(wù)登記事項(xiàng)B．征收稅款、滯納金和罰款C．減、免、退稅申請(qǐng)和延期申報(bào)、延期繳納稅款申請(qǐng)D．采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)辦稅服務(wù)廳職責(zé)有：（ ABC ）*A．辦理納稅人、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記事項(xiàng)B．辦理納稅申報(bào)、認(rèn)證、稅款征收等事項(xiàng)C．開(kāi)展納稅咨詢，提供辦稅輔導(dǎo)D．受理涉稅審批申請(qǐng)和備案事項(xiàng)納稅服務(wù)的內(nèi)容由（ ABCD ）部分組成。*A．納稅申報(bào) B．辦稅輔導(dǎo) C．稅務(wù)檢查 D．發(fā)票管理對(duì)辦稅服務(wù)的投訴，是指納稅人對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的辦稅過(guò)程不夠規(guī)范、便捷、高效和文明而進(jìn)行的投訴。 B．辦稅服務(wù)廳受理或辦理的主要工作事項(xiàng)：稅務(wù)登記，納稅申報(bào)，稅款征收，發(fā)票發(fā)售、繳銷、代開(kāi)，涉稅審核（批）文書，稅收咨詢，辦稅輔導(dǎo)，稅收資料發(fā)放。*A．以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩 B．調(diào)解、化解爭(zhēng)議 C．證據(jù)、程序 D．保護(hù)納稅人權(quán)益1下面（ D ）不是稅務(wù)公開(kāi)內(nèi)容。 辦稅服務(wù)廳受理或辦理的主要工作事項(xiàng)：稅務(wù)登記，納稅申報(bào)，稅款征收，發(fā)票發(fā)售、繳銷、代開(kāi)，涉稅審核(批)文書，稅收咨詢，（ B ），稅收資料發(fā)放。（ 對(duì) ） 4納稅人對(duì)納稅服務(wù)的投訴可采取實(shí)名投訴也可采取匿名投訴。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)合理配置辦稅服務(wù)廳人力資源，根據(jù)實(shí)際情況和工作需要建立激勵(lì)機(jī)制。（ ）3納稅服務(wù)志愿者隊(duì)伍是由社會(huì)上自愿參加納稅服務(wù)的人員組成。（ 對(duì) ）2申報(bào)納稅窗口受理或辦理的主要工作事項(xiàng)：各稅種的申報(bào)和審核事項(xiàng)；征收稅款、滯納金和罰款；減、免、退稅申請(qǐng)；延期申報(bào)、延期繳納稅款申請(qǐng)；采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)。（ 對(duì) ）*1省一級(jí)或是市（地）一級(jí)或是縣（市）一級(jí)的國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同評(píng)定其所管轄的納稅人的納稅信用等級(jí)，一個(gè)年度評(píng)定一次。（ ）1國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同核定的納稅人的納稅信用等級(jí)為A級(jí)的，必須采取適當(dāng)形式向社會(huì)進(jìn)行公示。（ 對(duì) ）稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)具體行政行為有明顯錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以撤銷。（ 對(duì) ）*開(kāi)展納稅服務(wù)工作，是構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管新格局的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。（ ）*1稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人及社會(huì)各界對(duì)納稅服務(wù)工作的評(píng)議評(píng)價(jià)制度，完善監(jiān)督機(jī)制。（ 對(duì) ）對(duì)于依法可以在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時(shí)辦結(jié)的涉稅事項(xiàng)，稅務(wù)人員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下即時(shí)辦理。（ ）*2預(yù)約服務(wù)。（ ）3辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范、便捷、高效的原則為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高納稅人的稅法遵從度和滿意度。（ ）4稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極創(chuàng)造條件，通過(guò)綜合服務(wù)窗口統(tǒng)一辦理各類涉稅事項(xiàng)，為納稅人提供“一窗式”服務(wù)。*A．無(wú)償 B．便民 C．合理 D．及時(shí)A．法律責(zé)任 B．相關(guān)責(zé)任 C．行政責(zé)任 D．刑事責(zé)任納稅人納稅信用等級(jí)評(píng)定的考評(píng)分雖然在95分以上，但（ B ）年內(nèi)（從稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級(jí)之日起向前推算）新發(fā)生欠繳稅款的，其納稅信用等級(jí)不得評(píng)定為A級(jí)。 1完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存（ D ）年。D．辦稅服務(wù)廳設(shè)置申報(bào)納稅、發(fā)票管理、綜合服務(wù)三類窗口。三、多項(xiàng)選擇題納稅服務(wù)工作是根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定制定的，其目的是（ ABCD ）。，國(guó)庫(kù)距離近 ，方便納稅 辦稅服務(wù)廳內(nèi)部標(biāo)識(shí)是引導(dǎo)和方便納稅人辦稅，傳遞稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)理念的視覺(jué)識(shí)別系統(tǒng)。* 　 1各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)中，必須堅(jiān)持（ ABD ）的原則，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)和服務(wù)意識(shí)。王強(qiáng)進(jìn)大廳后，四處尋找指示標(biāo)志，未果，遇到一位大廳稅務(wù)人員甲，便問(wèn)：“哪個(gè)窗口代開(kāi)發(fā)票”，甲答：“里面的窗口，自己找吧”。 張英怏怏而去。試問(wèn)該縣辦稅服務(wù)廳公告欄公告事宜是否正確？答：不正確。稅務(wù)所不能以自己的名義對(duì)外發(fā)布欠稅公告。張明為某公司職員，工資、薪金收入及勞務(wù)報(bào)酬均已有該公司按月、按次代扣。（ √ ）企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。（ √ ）1購(gòu)房人以按揭、抵押貸款方式購(gòu)買房屋，契稅的納稅義務(wù)時(shí)間為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的生效日期。對(duì)沒(méi)有欠稅且沒(méi)有未繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過(guò)叁年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。A．1萬(wàn)元 B． C． D．某企業(yè)實(shí)際發(fā)生的新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用除允許全額在繳納企業(yè)所得稅前扣除外，還可再按實(shí)際發(fā)生額的 （ C ），抵扣當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額。A．50% B．80% C．90% D．100%對(duì)個(gè)人出租住房，（　A ）。 12011年6月12日，某市的惠普公司為B市的翔龍公司非法提供貨物購(gòu)銷發(fā)票及證明，導(dǎo)致翔龍公司未繳、少繳稅款共26300元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒(méi)收惠普公司的非法所得外，（ B ）。A．45日 B．1個(gè)月 C．90日 D．2個(gè)月三、多項(xiàng)選擇題（共20題，共30分；答案選項(xiàng)填在括號(hào)內(nèi)）納稅人有下列情形之一的，視同發(fā)生應(yīng)稅行為（ ABCDEF ）。A．“編輯”中的“復(fù)制” B．單擊常用工具欄上的“復(fù)制”按鈕C．右擊選擇的文本，選擇“復(fù)制”菜單D．按組合鍵Ctrl+C人的心理是指（ ABCD ）等心理現(xiàn)象的總和。D、微型客車（氣缸總排氣量小于或等于1升）240元。A．可以是作出原決定的行政機(jī)關(guān)B．可以是復(fù)議機(jī)關(guān)C．必須以作出原決定的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)為共同被告D．原告有權(quán)在作出原決定的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)之間進(jìn)行選擇四、案例分析題（共4題，第1題5分，第2題4分，第3題6分，第4題5分，共20分）A公司2011年3月5日經(jīng)市工商局核準(zhǔn)領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照，由于籌備工作多，至2011年4月10日到區(qū)地稅局申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記，并提交了相關(guān)的證件、資料，地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳工作人員經(jīng)審核，當(dāng)即發(fā)放了稅務(wù)登記證，同時(shí)告知其由于逾期辦理稅務(wù)登記應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征管法》的規(guī)定處以500元的罰款，并發(fā)出《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，同時(shí)作出《稅務(wù)行政處罰決定書（簡(jiǎn)易）》，要求A公司限期繳納。試問(wèn)：（1）該辦稅服務(wù)廳處理是否正確？為什么？5月23日辦理稅務(wù)登記證時(shí)繳納了什么稅金，稅率、稅目是什么？個(gè)體工商業(yè)戶辦理稅務(wù)登記證需帶提供什么資料？（2）何慧如何取得咨詢發(fā)票？需帶什么資料？開(kāi)票前是否需繳納稅金？如需要繳納，稅率分別為多少？2答：（1）不正確。請(qǐng)指出該縣辦稅服務(wù)大廳設(shè)置及工作人員存在的問(wèn)題，應(yīng)如何做才正確規(guī)范。聽(tīng)證會(huì)上，雙方激烈爭(zhēng)辯，聽(tīng)證主持人認(rèn)為M公司法定代表人態(tài)度不好，不能積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作，當(dāng)場(chǎng)決定對(duì)其偷稅行為按其所偷稅額罰款5倍。（4）對(duì)M公司的罰款不符合當(dāng)場(chǎng)收繳的條件，不能當(dāng)場(chǎng)收繳。1答：（1） 自建銷售要按“建筑業(yè)”和“銷售不動(dòng)產(chǎn)”各征一道營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1500（1+15%）247。（3）管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)支出10萬(wàn)元，全部稅前扣除。（6）調(diào)整后該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅：（800+1920+10100+222）25%200=。（3）年終匯算清繳的個(gè)人所得稅的計(jì)算如下：①匯總應(yīng)納稅所得額=24700+37500=62200（元）②匯總應(yīng)納稅額=62200*30%9750=8910（元）③A企業(yè)應(yīng)納稅額=8910*24700/62200=（元）A企業(yè)應(yīng)補(bǔ)稅==（元）④B企業(yè)應(yīng)納稅額=8910*37500/62200=（元）B企業(yè)應(yīng)補(bǔ)稅==（元）+=3440（元）。（3）偽造印花稅票的，適用《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第九十一條的處罰規(guī)定。（3）根據(jù)行政處罰法第33條的規(guī)定，對(duì)法人或者其他組織處以一千元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定，適用簡(jiǎn)易程序，不需進(jìn)行告知。稅務(wù)人員乙應(yīng)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)操作基本技能培訓(xùn)。根據(jù)《行政處罰法》第47條規(guī)定，依法給予二十元以下的罰款的，不當(dāng)場(chǎng)收繳事后難以執(zhí)行的，執(zhí)法人員對(duì)當(dāng)場(chǎng)作出的行政處罰決定可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款。（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額5000%=25萬(wàn)元＞2560%=15萬(wàn)元，實(shí)列業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2515=10萬(wàn)元。應(yīng)納印花稅：（1）經(jīng)企業(yè)主管部門批準(zhǔn)的國(guó)有、集體企業(yè)兼并，對(duì)并入單位的資產(chǎn)，凡已按資金總額貼花的，接收單位對(duì)并入的資金不再補(bǔ)貼印花.營(yíng)業(yè)賬本：7*5=35元（2）權(quán)利許可證件：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、土地使用證各帖5元，合計(jì)10元。（ √ ）“同期同類貸款利率”是指在貸款期限、貸款金額、貸款擔(dān)保以及企業(yè)信譽(yù)等條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。（ ）納稅人無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅。（ ）1申報(bào)納稅窗口受理或辦理的主要工作事項(xiàng)：各稅種的申報(bào)和審核事項(xiàng)