20xx年初級會計實務練習題及答案-第六章-利潤(更新版)
【正文】 都屬于應納所得稅的項目，已經(jīng)計入了利潤總額，不需要再進行納稅調(diào)整。 【該題針對“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】 1【正確答案】：B【答案解析】：營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務費用－資產(chǎn)減值損失＋公允價值變動收益（－公允價值變動損失）＋投資收益（－投資損失）其中，營業(yè)收入＝主營業(yè)務收入＋其他業(yè)務收入，營業(yè)成本＝主營業(yè)務成本＋其他業(yè)務成本。 【該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核】 1【正確答案】：C【答案解析】：(540－30)25％＝(萬元)。 【該題針對“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】 【正確答案】：C【答案解析】：該企業(yè)2011年凈利潤應＝[5 000－2 780＋50－30－20＋(20－4)－(10－2)]（1－25%）＝1 671（萬元）。要求：（1）計算甲公司2011年度應納稅所得額?！ 。?）編制甲企業(yè)應交所得稅的會計分錄。該公司適用的所得稅稅率為25％。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度凈利潤為1 400萬元。下列各項，影響企業(yè)利潤總額的有（ ?。?。1甲企業(yè)本期主營業(yè)務收入為500萬元，主營業(yè)務成本為300萬元，其他業(yè)務收入為200萬元，其他業(yè)務成本為100萬元，銷售費用為15萬元，資產(chǎn)減值損失為45萬元，公允價值變動收益為60萬元，投資收益為20萬元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營業(yè)利潤為（ ?。┤f元?！ ?某企業(yè)2011年度利潤總額為505萬元，其中本年度國債利息收入8萬元，已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金3萬元；企業(yè)所得稅稅率為25％。 494 企業(yè)已經(jīng)確認的無法支付的應付賬款在轉(zhuǎn)銷時，應計入的科目為（ ?。?。假定該企業(yè)當年不存在其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè) 2011年度的凈利潤應為（ ?。┤f元。 070 000 035 000 050 000 085 000某工業(yè)企業(yè)2011年度主營業(yè)務收入為5 000萬元，主營業(yè)務成本為2 780萬元，其他業(yè)務收入為50 萬元，其他業(yè)務成本為30萬元，財務費用為20萬元，營業(yè)外收入為20萬元（其中有4萬元為國債利息收入），營業(yè)外支出為10萬元（其中有2萬元為稅收滯納金），所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度的凈利潤應為（ ?。┤f元。該企業(yè)2011年所得稅費用為（ ?。┤f元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當月的營業(yè)利潤為（?。┤f元。下列各項中，不應確認為營業(yè)外收入的有（ ?。＃ā 。┠称髽I(yè)2011年度利潤總額為1 800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元；企業(yè)所得稅稅率為25％。（ ）四、計算題甲企業(yè)2011年度利潤總額為200萬元，其中包括本年收到的國債利息收入50萬元。（答案中的金額單位用萬元表示）甲公司2011年度利潤總額為210萬元，其中包括本年收到的國債利息收入70萬元。 ?。?）計算甲企業(yè)2011年度的所得稅費用。除上述事項外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項。 【該題針對“利潤總額的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】 【正確答案】：C【答案解析】：2011年該企業(yè)的凈利潤＝1 380 000－（1 380 000－60 000）25％＝1 050 000（元）。 【該題針對“營業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】 1【正確答案】：D【答案解析】：2011年的所得稅費用＝（500－200－20＋30）25％＝（萬元）。罰款支出計入營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤。 【該題針對“納稅調(diào)整項目辨析”知識點進行考核】 【正確答案】：AC【答案解析】：超標的業(yè)務招待費屬于調(diào)整增加的項目；按照稅法規(guī)定，國債利息收入不需要納稅，因國債利息收入已計入稅前會計利潤，因此在計算納稅所得時應予以調(diào)減。 【該題針對“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識點進行考核】 三、判斷題【正確答案】：N【答案解析】：表結(jié)法下，各損益類科目每月只需結(jié)計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目。 【該題針對“應交所得稅的核算”知識點進行考核】 【正確答案】：Y【答案解析】： 注意所得稅不是根據(jù)企業(yè)的利潤總額的一定比例上交的一種稅
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