【正文】 購(gòu)買國(guó)家專項(xiàng)控制商品及實(shí)行政府、部門集中采購(gòu)的商品，必須按規(guī)定報(bào)批。醫(yī)院專項(xiàng)資金支出，要根據(jù)先提后用、量入為出、?？钷D(zhuǎn)用的原則?？傊?，制定費(fèi)用定額，要結(jié)合費(fèi)用性質(zhì)選擇適當(dāng)?shù)挠?jì)算單位和計(jì)算方法。如人員經(jīng)費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、行政辦公用水電等支出。 2．藥品支出預(yù)算的編制藥品銷售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成率（或綜合差價(jià)率）及藥品價(jià)格政策等因素計(jì)算確定，其他項(xiàng)目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。業(yè)務(wù)收入是醫(yī)院補(bǔ)償消耗的主要手段，醫(yī)院要增加業(yè)務(wù)收入，除了合理按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定收費(fèi)外，還要充分挖掘醫(yī)院內(nèi)部潛力，利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件，擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，提高醫(yī)院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。使用醫(yī)院票據(jù)的外設(shè)分院和門診部，其收支必須納入醫(yī)院統(tǒng)一核算。（二） 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)醫(yī)院的各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的物價(jià)政策，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏”，任何部門和個(gè)人不得巧立名目亂收費(fèi)。（一） 實(shí)行收入預(yù)算管理根據(jù)單位上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來(lái)確定收入總額。同時(shí)，還要定期根據(jù)帳薄記錄與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行互相核對(duì)，做到賬證、帳實(shí)相符。二、會(huì)計(jì)崗位1. 編制記賬憑證根據(jù)審核無(wú)誤的各類原始憑證、原始憑證匯總表等，按醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，編制記賬憑證。銀行存款賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢、清理。醫(yī)院會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)一、 出納崗位 ：出納人員不得兼任收入、支出費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬戶登記和稽核、會(huì)計(jì)檔案管理。六、審核結(jié)算崗位不得兼任工資、公積金和各項(xiàng)收費(fèi)的管理工作。一、內(nèi)部控制制度的原則：所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須經(jīng)兩人以上經(jīng)辦；審批與經(jīng)辦分管；錢與賬分管；賬與物分管；錢與物分管；對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理必須進(jìn)行稽核。金堂紅十字醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度 醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度…………………………………………01 醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度…………………………………………03 醫(yī)院會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)………………………………………05 財(cái)務(wù)收支管理制度………………………………………………08 醫(yī)院收費(fèi)管理制度………………………………………………16 醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷制度………………………………………………19 醫(yī)院票據(jù)管理制度………………………………………………22 醫(yī)院收費(fèi)室工作制度……………………………………………27 醫(yī)院物資管理制度………………………………………………28 固家資產(chǎn)管理制度………………………………………………301 醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收、出入庫(kù)、維護(hù)、報(bào)廢工作制度……331 醫(yī)療設(shè)備、材料采購(gòu)審批制度………………………………53醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度按國(guó)家有關(guān)方針、政策、財(cái)政制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、主管部門與醫(yī)院有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，實(shí)事求是、認(rèn)真地對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查工作。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，保證單位會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，結(jié)合我院實(shí)際制訂本制度。五、出納崗位人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。對(duì)記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回，要求更正補(bǔ)充。庫(kù)存現(xiàn)金要日清月結(jié)，每日編制出納收支日?qǐng)?bào)表。對(duì)空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，并認(rèn)真按規(guī)定辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。月末終了，要編制總帳科目余額平衡表，并與各明細(xì)賬核對(duì)，各明細(xì)賬與有關(guān)備查帳核對(duì)，保證帳帳相符。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn)，醫(yī)院應(yīng)每季開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、分析收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。醫(yī)院的收費(fèi)部門主要由掛號(hào)室、門診收費(fèi)處和住院結(jié)算處組成，其他各種收費(fèi)及收款由財(cái)務(wù)科出納統(tǒng)一辦理，任何部門和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。全面推行醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范、價(jià)格公示、藥品價(jià)格清單和住院費(fèi)用清單，建立多種形式的費(fèi)用查詢服務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)價(jià)格管理系統(tǒng)，切斷醫(yī)療收費(fèi)與臨床科室的直接經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系。公用經(jīng)費(fèi)支出部分，對(duì)公務(wù)費(fèi)可在上年度實(shí)際支出水平為基礎(chǔ)，按計(jì)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支定額計(jì)算；對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)可在上年度實(shí)際開(kāi)支的基礎(chǔ)上，根據(jù)計(jì)劃年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃合理計(jì)算；設(shè)備購(gòu)置費(fèi)根據(jù)計(jì)劃年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，修購(gòu)基金提取方法、比率計(jì)算編制；修繕費(fèi)可根據(jù)需要和財(cái)務(wù)可能編制。2． 定額管理醫(yī)院應(yīng)對(duì)各項(xiàng)消耗實(shí)行定額管理，主要內(nèi)容和方法有：（1）凡與職工人數(shù)成比例增減關(guān)系的費(fèi)用，應(yīng)以職工人數(shù)作為費(fèi)用定額的計(jì)算單位。如房屋修繕費(fèi)、基建投資等。（四）專項(xiàng)資金支出管理專項(xiàng)資金包括財(cái)政部門和主管部門撥入專項(xiàng)資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的專用資金。醫(yī)院發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金及加班工資，應(yīng)按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，防止消費(fèi)基金過(guò)快增長(zhǎng)。交付現(xiàn)金要唱收、唱付，當(dāng)面點(diǎn)清。 8. 門診和住院病人的退費(fèi)要求必須單據(jù)齊備、手續(xù)完整，否則可拒絕辦理。（三）不符合規(guī)定的發(fā)票，或項(xiàng)目不全、內(nèi)容不真實(shí)、字跡不清、沒(méi)有加蓋財(cái)務(wù)（或發(fā)票）專用章，變?cè)臁卧?、作廢及其它不符合財(cái)稅機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票（含不是一次套寫(xiě)打?。┮约凹侔l(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，依照《中華人民共國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒收或限期更正。 二、招待費(fèi)報(bào)銷 醫(yī)療、醫(yī)技、行政、后勤各科室業(yè)務(wù)招待費(fèi)須經(jīng)主管財(cái)務(wù)院長(zhǎng)簽字方可報(bào)銷，發(fā)票聯(lián)須加蓋稅務(wù)部門監(jiān)制章，寫(xiě)明業(yè)務(wù)事由。2. 醫(yī)院內(nèi)部收款票據(jù)，由財(cái)務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計(jì)劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由相關(guān)科室辦理。把原收據(jù)作全額退費(fèi)處理，并重開(kāi)實(shí)收收據(jù)。銷號(hào)時(shí)必須以存根聯(lián)（或記帳聯(lián)）及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)，具體依據(jù)如下：（1）門診收款收據(jù)：以審核后的門診收費(fèi)員結(jié)帳單（經(jīng)確認(rèn)繳款，下同）中的收款收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。三、 收款票據(jù)的管理（一）收款票據(jù)由財(cái)務(wù)科指定專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收、保管、核銷。收費(fèi)人員工作必須認(rèn)真負(fù)責(zé)、態(tài)度和藹、語(yǔ)言文明、耐心解釋，不刁難、不推諉病人。收費(fèi)人員必須堅(jiān)守崗位，工作時(shí)間不得擅自離崗，不準(zhǔn)由他人代替收費(fèi)、填寫(xiě)收據(jù)。入庫(kù)的物資設(shè)備、說(shuō)明書(shū)資料不齊全或質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格不符時(shí)不得入庫(kù)，由采購(gòu)人員負(fù)責(zé)與供貨單位聯(lián)系處理。八、及時(shí)掌握市場(chǎng)信息，根據(jù)醫(yī)院臨床、維修等方面的需要和保質(zhì)、保量、齊全配套、經(jīng)濟(jì)合理、保障供應(yīng)的原則，做好預(yù)測(cè)和采購(gòu)的決策。因工作疏忽職守造成物資損壞、倉(cāng)庫(kù)被盜者，視情節(jié)輕重給予嚴(yán)肅處理。 ，對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈(zèng)送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰。 三、固定資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收 ，購(gòu)置固定資產(chǎn)必須提前向主管部門提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由辦公室做預(yù)算，負(fù)責(zé)購(gòu)置。在清查時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責(zé)任部門寫(xiě)出書(shū)面情況，主管部門簽署意見(jiàn)后，報(bào)知院長(zhǎng)，待批復(fù)后，作相應(yīng)的處理. 六、固定資產(chǎn)的報(bào)廢 凡符合國(guó)家規(guī)定報(bào)廢的固定資產(chǎn)，各部門提出申請(qǐng)，由院辦公室統(tǒng)一向上級(jí)主管部門提出申請(qǐng)，經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后方可報(bào)廢。6. 器械庫(kù)要按照器械的性質(zhì)分類保管，要求帳物相符。2. 購(gòu)置大型醫(yī)療設(shè)備必須先填寫(xiě)可行性報(bào)告及大型醫(yī)療設(shè)備配置申請(qǐng)表，報(bào)衛(wèi)生局批準(zhǔn)后執(zhí)行(以衛(wèi)生局文件為準(zhǔn))。 2. 購(gòu)置醫(yī)療設(shè)備前，必須查驗(yàn)供應(yīng)商提供的《醫(yī)療器械注冊(cè)證》、《醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)企業(yè)許可證》、《醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)許可證》等證件，復(fù)印件必須加蓋經(jīng)銷單位公章，并核實(shí)證件的真實(shí)性與有效性；不得購(gòu)置無(wú)證和偽劣產(chǎn)品，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)。2. 驗(yàn)收工作必須及時(shí)，尤其是對(duì)進(jìn)口設(shè)備，必須掌握合同驗(yàn)收與索賠期限，以免因驗(yàn)收不及時(shí)造成損失。2. 對(duì)醫(yī)用材料、低值易耗品，由采購(gòu)人員與庫(kù)房保管人員對(duì)物資型號(hào)、數(shù)量、用途、有效期、生產(chǎn)銷售合法性驗(yàn)收確認(rèn)，憑發(fā)票登賬入庫(kù)，并建立庫(kù)存賬。9. 使用科室之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，應(yīng)通過(guò)醫(yī)療器械管理部門根據(jù)分戶賬辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出部門雙方簽字方有效，由會(huì)計(jì)在雙方分戶賬上增減。6. 操作使用人員應(yīng)做好日常的使用保養(yǎng)工作，保持設(shè)備的清潔；使用完畢后，應(yīng)將各種附件妥善放置，不能遺失。%。九．醫(yī)療器械試用規(guī)定為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療器械試用的規(guī)范化管理，確保臨床試用安全性和有效性，特制訂如下：，必須具備《醫(yī)療器械產(chǎn)品注冊(cè)證》、《醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)許可證》、《醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)企業(yè)許可證》、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等有效證件。（每日進(jìn)行）每日開(kāi)機(jī)后先檢查機(jī)器是否正常，有無(wú)提示錯(cuò)誤等，如有必須先排除。2．一般醫(yī)療器械設(shè)備的保養(yǎng)由使用科室負(fù)責(zé),由專人進(jìn)行操作。,認(rèn)真記錄好設(shè)備的故障及維修情況.,臨床科室要認(rèn)真、清晰、及時(shí)地填寫(xiě)好維修單,寫(xiě)明故障現(xiàn)象,及時(shí)送醫(yī)療器械科,由臨床科室驗(yàn)收合格后投入使用.,力求在院內(nèi)進(jìn)行,如必須外送修理的或請(qǐng)公司來(lái)院修理,須經(jīng)器械科長(zhǎng)批準(zhǔn),使用科室及他人不得擅自外送修理,貴重醫(yī)療器械設(shè)備應(yīng)報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可外送修理。并在設(shè)備庫(kù)房與財(cái)務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)。2. 在按規(guī)程操作的情況下，人為造成萬(wàn)元以下醫(yī)療設(shè)備損壞、但尚能修復(fù)且不影響使用的，按一般事故處理。計(jì)量器具要有專人負(fù)責(zé)管理使用，責(zé)任到人，精密計(jì)量器具使用要做好記錄。院分管領(lǐng)導(dǎo)定期對(duì)器械科計(jì)量工作隨機(jī)抽檢，要求做到 物、帳、卡、合格證的統(tǒng)一。為了保證計(jì)量器具的準(zhǔn)確可靠，必須按照《中華人民共和國(guó)強(qiáng)制檢定的工作計(jì)量器具明細(xì)目錄》的具體內(nèi)容執(zhí)行強(qiáng)制檢定，設(shè)立計(jì)量器具的檔案。4. 技術(shù)檔案要按規(guī)定的保存時(shí)間保管，銷毀檔案資料要經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。2. 合同中產(chǎn)品的質(zhì)量保證條款 (包括保險(xiǎn)方式 )必須明確并可操作執(zhí)行，排除承諾人能力范圍之外的承諾，并將質(zhì)量保證條款以適當(dāng)形式告知病人。一次性無(wú)菌衛(wèi)生材料是指無(wú)菌、無(wú)熱源，經(jīng)檢驗(yàn)合格，在有效期內(nèi)一次性直接使用的醫(yī)療器械。4. 若發(fā)現(xiàn)小包裝已破損、標(biāo)識(shí)不清的無(wú)菌器械，應(yīng)立即停止使用、封存，并及時(shí)與生產(chǎn)廠家聯(lián)系，予以更換。4. 調(diào)劑設(shè)備應(yīng)本著就內(nèi)、就近的原則進(jìn)行調(diào)劑處理，盡量避免長(zhǎng)途運(yùn)輸，造成不必要的損失。院領(lǐng)導(dǎo)同意后報(bào)縣衛(wèi)生局審批，經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)劃購(gòu)置的醫(yī)療設(shè)備，由后勤保兯科匯同使用科室收集資料，不同廠牌信息和詢價(jià)等工作，上報(bào)政府采購(gòu)中心招標(biāo)采購(gòu)。54 /