【正文】 后，將款、表及發(fā)票存根交匯總會(huì)計(jì)。，努力提高效率，減少患者或家 屬排隊(duì)等候時(shí)間。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人簽字后，及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。若有長短款要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，查明原因及時(shí)處理。收費(fèi)員辦理退費(fèi)時(shí)需核對(duì)患者姓名、住院號(hào)和金額，憑單據(jù)沖銷預(yù)交金。（3）收費(fèi)員在收費(fèi)時(shí)，必須先唱明姓名、項(xiàng)目、金額，經(jīng)患者確認(rèn)后打印出收據(jù)。，復(fù)核內(nèi)容包括原始單據(jù)的號(hào)碼是否與報(bào)表一致，是否連號(hào)，如有斷號(hào)要查明原因。，及時(shí)辦理票據(jù)歸檔、交接、到期報(bào)批銷毀等手續(xù)。 、發(fā)放和回收管理實(shí)行專人負(fù)責(zé)，建立登記簿，嚴(yán)格登記管理制度。 ，嚴(yán)格交接班手續(xù)，及時(shí)交待需辦的有關(guān)事項(xiàng)。 ，字跡清晰，準(zhǔn)確無誤，收款要做到唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清。 （5）復(fù)核結(jié)賬是否定期進(jìn)行，現(xiàn)金賬是否做到日清月結(jié)，銀行賬是否按期同銀行核對(duì)并余額相符，未達(dá)賬項(xiàng)是否核對(duì)清楚。 （3）審核摘要說明是否達(dá)到簡明扼要、概括。具體應(yīng)審核以下五個(gè)基本要素： ①憑證的各科目；②填制的日期及編號(hào)；③接受憑證單位的名稱；④經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、實(shí)物數(shù)量和金額；⑤填制憑證的單位財(cái)務(wù)專用章及經(jīng)手人簽章。大型、貴重精密儀器等參照《儀器設(shè)備檔案資料管理制度》執(zhí)行。對(duì)調(diào)入、捐贈(zèng)或加工自制設(shè)備，亦應(yīng)及時(shí)辦理編號(hào)建檔、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)，并根據(jù)憑證或合理作價(jià)，載入固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)分類帳內(nèi)。，主要指醫(yī)院持有的預(yù)計(jì)使用年限在1年以上（不含1年）、單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上、在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的有形資產(chǎn)。、空白收據(jù)和空白支票。在分工時(shí)遵守不相容職務(wù)相互分離原則， 分為制單、審核、和記帳三種權(quán)限，制單與審核相互分離。對(duì)賬人員必須認(rèn)真核對(duì)當(dāng)日收費(fèi)人員所退費(fèi)發(fā)票是否完整和相符、是否是當(dāng)月所開發(fā)票、與日期報(bào)表退費(fèi)張數(shù)及金額是否相符、患者簽名是否完備。醫(yī)院嚴(yán)禁收費(fèi)人員之間借用他人發(fā)票，7如經(jīng)票據(jù)審核人員發(fā)現(xiàn)收費(fèi)人員借用他人發(fā)票使用，將對(duì)借用人員和借出發(fā)票人員進(jìn)行嚴(yán)厲批評(píng)并處罰。 ，須用碳素墨水筆填寫。儀器損壞后，非維修人員擅自修理，致使損壞加重時(shí)，均按此規(guī)定處理。二、報(bào)廢及賠償制度： （1）凡醫(yī)療器材因使用年久，自然老化不能修復(fù)；技術(shù)落后、無使用價(jià)值；損壞后無修復(fù)價(jià)值時(shí)等可按程序及規(guī)定辦理報(bào)廢手續(xù)，予以報(bào)廢。，填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查詢，做到賬賬相符。原始憑證按審批流程簽字后，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核制單后，出納付款結(jié)算。，做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。 ，嚴(yán)格控制支出。 ，防止拖欠，避免呆賬。出現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)如實(shí)反映，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)研究處理。 （4）報(bào)廢時(shí)由科室填寫報(bào)廢單，一式二份，隨同物品一起送交設(shè)備處，辦理報(bào)廢手續(xù)。三、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度：（1）發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報(bào)銷聯(lián)，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷憑據(jù)。在特殊情況下，必須自己購買時(shí)，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由相關(guān)職能部門驗(yàn)收入庫。、門診收費(fèi)、住院收費(fèi)的內(nèi)控管理：（一）、有關(guān)結(jié)賬、收款、對(duì)賬的內(nèi)控管理：醫(yī)院的收費(fèi)人員每日下班前要結(jié)賬交款，而交款的依據(jù)是收費(fèi)日結(jié)表，此表要收費(fèi)人員每日工作結(jié)束后，按規(guī)定的步驟：生成、結(jié)賬、打印來完成，不允許報(bào)表生成后到結(jié)賬前再有費(fèi)用發(fā)生。（三）、有關(guān)住院退費(fèi)、欠費(fèi)的內(nèi)控管理患者出院結(jié)算時(shí)，收費(fèi)人員根據(jù)患者住院ID號(hào)生成結(jié)算發(fā)票清單，收費(fèi)員根據(jù)結(jié)算發(fā)票實(shí)行多退少補(bǔ)；患者出院未及時(shí)到住院收費(fèi)室進(jìn)行結(jié)算（跨月）時(shí)，由住院收費(fèi)室于次月10日統(tǒng)一打印患者的應(yīng)退費(fèi)或欠費(fèi)交出納并由專人登記管理。五、出納工作基本制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。，并把當(dāng)天收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。（1）房屋、建筑物及其各種附屬設(shè)施，各種車輛、機(jī)電設(shè)備、鍋爐、水暖、電器、家具、被服及有關(guān)設(shè)備等，歸總務(wù)科管理。，不準(zhǔn)隨意變動(dòng)，如確因工作需要，在科室之間進(jìn)行調(diào)配時(shí)，須經(jīng)有關(guān)管理部門辦理過戶手續(xù)。七、會(huì)計(jì)檔案管理制度、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)資料，必須嚴(yán)格按照財(cái)政部和國家檔案局制定的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，進(jìn)行科學(xué)管理，妥善保存，存放有序，查找方便。（3）原始憑證還須有經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長簽字。 （6）不經(jīng)審核的記賬憑證，不得登記入賬。 （3）復(fù)核數(shù)字是否準(zhǔn)確，報(bào)表數(shù)字是否與賬面數(shù)字相符，賬表一致，有無纂改會(huì)計(jì)報(bào)表的情況。，不脫崗、不空崗，正確使用收費(fèi)系統(tǒng)軟件，不進(jìn)行違規(guī)操作，杜絕玩游戲，刪除軟件，盜用他人密碼等違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生，一旦發(fā)生，嚴(yán)肅處理。 。非隸屬單位如需要存款收據(jù)，也應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一發(fā)放、核銷。，醫(yī)院將根據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行處理：（1）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代開票據(jù)；（2）私售和盜賣票據(jù)；（3）未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用票據(jù)；（4）丟失票據(jù)；（5）損（撕）毀票據(jù)；（6）未按規(guī)定開具票據(jù)；（7）未按規(guī)定繳銷票據(jù)。、檢查單、治療單等收費(fèi)憑據(jù)，嚴(yán)格按照醫(yī)院收費(fèi)系統(tǒng)提供的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取病人費(fèi)用，做到認(rèn)真、仔細(xì)、準(zhǔn)確、清楚、快捷。（4）財(cái)務(wù)處票據(jù)復(fù)核員要逐筆復(fù)核，對(duì)違反制度、私留病人收據(jù)、不符合退款手續(xù)等舞弊行為的視為貪污，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。，嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時(shí)存入銀行，未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，不準(zhǔn)坐支、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條頂庫。如有特殊情況，本人確實(shí)無法來結(jié)賬，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時(shí)要指定他人按期結(jié)賬。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度、內(nèi)容填寫不全、計(jì)算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證，出納入員應(yīng)拒絕付款、報(bào)銷或執(zhí)行。 ，打印預(yù)交金收據(jù)，做好相關(guān)信息的核對(duì)。，加強(qiáng)各項(xiàng)工作中的復(fù)核工作，所管空白收據(jù)，要做到“順號(hào)發(fā)放、銷號(hào)收回”。：本辦法適用于本醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理。（4）統(tǒng)一性原則：按照財(cái)務(wù)科統(tǒng)一設(shè)置的預(yù)算表格、程序及規(guī)定編制預(yù)算。沒有支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測算編列。所有以上工作于每年的1月25日之前全部完成。十六、財(cái)務(wù)科計(jì)算機(jī)使用管理辦法，同時(shí)也是財(cái)務(wù)科工作人員重要的工作設(shè)備。，應(yīng)立即同計(jì)算機(jī)中心聯(lián)系，由計(jì)算機(jī)中心安排人員進(jìn)行排除或維修。在上網(wǎng)的時(shí)候不要上來歷不明的網(wǎng)站，該類網(wǎng)站很可能引發(fā)網(wǎng)絡(luò)病毒傳播，影響計(jì)算機(jī)正常工作。、合法、手續(xù)完備的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，加蓋財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置。醫(yī)院不得使用財(cái)政撥款、財(cái)政撥款結(jié)余對(duì)外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資，嚴(yán)禁使用醫(yī)院的資金以個(gè)人名義對(duì)外投資。，按照國家規(guī)定正確計(jì)算與分配結(jié)余。醫(yī)院購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的應(yīng)用軟件，應(yīng)當(dāng)作為無形資產(chǎn)核算。，均需事先按規(guī)定做出計(jì)劃，審批手續(xù)完備方可購置與供應(yīng)。因玩忽職守或違反規(guī)定造成財(cái)產(chǎn)損失者，當(dāng)事人或科室必須立即寫出書面報(bào)告，述明原因，根據(jù)情節(jié)按有關(guān)規(guī)定加以處理，對(duì)隱情不報(bào)者應(yīng)嚴(yán)加處罰。由審計(jì)科或者指定專職人員具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度。（2）制定必要的消耗定額，加強(qiáng)定額管理。以各科室為具體核算單位，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各項(xiàng)消耗，通過記錄、計(jì)算、對(duì)比、分析，力求用較少的勞動(dòng)和物資消耗，換取較大的經(jīng)濟(jì)效果，達(dá)到明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、開源節(jié)流的目的。即成本核算所采用的方法前后各期須保持一致，使各期的成本資料有統(tǒng)一的口徑，前后連貫，互相可比。（4）總務(wù)科負(fù)責(zé)分管與動(dòng)力能源消耗有關(guān)的成本費(fèi)用，控制水、電、氣費(fèi)等消耗指標(biāo)，指導(dǎo)和考核各科室節(jié)約使用水、電、氣；負(fù)責(zé)分管與后勤保障、服務(wù)供給相關(guān)的有關(guān)成本費(fèi)用，做好統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、考核包干質(zhì)量等工作。是比較分析法的一種特殊形式，以預(yù)定的服務(wù)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)，將實(shí)際成本與其相比，提示各種成本差異，找出原因，為成本控制和成本考核提供資料。一般債權(quán)須經(jīng)有關(guān)部門簽發(fā)，重大者須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，同時(shí)要取得債務(wù)單位和個(gè)人的合法憑據(jù)。：（1）200萬元以上重要經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的簽訂。④科室成本核算方案和獎(jiǎng)金分配辦法。凡研究決定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會(huì)議，須有70%以上領(lǐng)導(dǎo)成員到會(huì)方可舉行，其中分管此項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)成員必須到會(huì)。（6）議事記錄規(guī)范：①重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)議事記錄須列明會(huì)議名稱、會(huì)議主持人、正式與會(huì)人員、會(huì)議記錄人員、應(yīng)到會(huì)人數(shù)比