【正文】 款申請，相關(guān)會計進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，編制記賬憑證。經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審閱后上報集團(tuán)總公司，按規(guī)定程序進(jìn)行處理。 供銷主管對帳務(wù)處理記賬憑證進(jìn)行審核、簽字。 采購結(jié)束后，經(jīng)辦人員必須及時辦理物資驗收入庫，并在規(guī)定時間內(nèi)到財務(wù)辦理報賬手續(xù)并申請預(yù)算。財務(wù)SAP系統(tǒng)根據(jù)輸入的記賬憑證，自動登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 財務(wù)部報銷核算會計、成本費用核算會計、原輔材料核算會計等，根據(jù)審核無誤的報銷單、結(jié)算單等編制記帳憑證。3 職責(zé) 各生產(chǎn)單位、機(jī)關(guān)部室負(fù)責(zé)填制報銷單、結(jié)算單，相關(guān)部門主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核。 財務(wù)部對未及時報賬、還款的經(jīng)辦人，以書面形式將名單發(fā)到各相關(guān)部門，并督促相關(guān)部門及時報賬或歸還借款。5 流程指標(biāo)費用借款管理流程指標(biāo)序號關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)對應(yīng)的流程指標(biāo)指標(biāo)值備注1相關(guān)部門經(jīng)理審核借款單審核借款單準(zhǔn)確2相關(guān)核算會計審核借款單審核借款單準(zhǔn)確3主管對記賬憑證進(jìn)行審核審核記賬憑證準(zhǔn)確6 流程運行時間費用借款流程運行時間在23個工作日內(nèi)。主要稽核所編制憑證科目是否正確；稽核所編制憑證附件是否合規(guī)；抽查所編制憑證的金額、大小寫是否相符；無誤后，在記賬憑證總稽核欄上簽字。 相關(guān)用款部門領(lǐng)導(dǎo)對借款進(jìn)行審核，如審核無誤在借款單上簽字。 總稽核不定期地對銀行承兌匯票備查薄進(jìn)行抽查，抽查相關(guān)責(zé)任人是否履行簽字手續(xù)，余額是否相符。 會計主管對會計報表進(jìn)行審核。 財務(wù)部相關(guān)業(yè)務(wù)主管對會計憑證進(jìn)行審核。 財務(wù)部資金管理負(fù)責(zé)對各行借款合同的保管、整理存檔工作。 財務(wù)部資金管理匯總月度現(xiàn)金流預(yù)算后上報青海集團(tuán)總公司，青海集團(tuán)總公司財務(wù)部資金處根據(jù)資本性支出現(xiàn)金流預(yù)算向公司下發(fā)借款授權(quán)書。出納在銀行承兌匯票到期日前十天，須填制委托收款單據(jù)，銀行承兌匯票到期解付后，出納憑銀行送回的銀行委托收款憑證、收款通知交相關(guān)會計編制記賬憑證。 公司銷戶時，須向總部財務(wù)部資金處提出銷戶申請，填制銀行賬戶銷戶審批表，經(jīng)公司財務(wù)部經(jīng)理簽字、公司總經(jīng)理簽字后報總部財務(wù)部資金處，待總部財務(wù)部批復(fù)后到銀行辦理相關(guān)銷戶手續(xù)?！靶〗饚臁?，對各種形式的返還款，應(yīng)由經(jīng)辦單位與對方單位協(xié)商直接抵減相應(yīng)的費用，如對方單位無法辦理，經(jīng)辦單位應(yīng)及時將返還款交財務(wù)部。 財務(wù)部出納根據(jù)審核、稽核、復(fù)核后的記賬憑證進(jìn)行收款或付款。5 流程指標(biāo)現(xiàn)金流預(yù)算調(diào)整流程指標(biāo)序號關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)對應(yīng)的流程指標(biāo)指標(biāo)值備注1相關(guān)部門主管、經(jīng)理審核調(diào)整預(yù)算的編制、審核、上報提出預(yù)算調(diào)整方案合理2現(xiàn)金流預(yù)算會計對上報調(diào)整預(yù)算的審核審核方案合理3是否進(jìn)行預(yù)算調(diào)整確定調(diào)整方案合理及時4上報調(diào)整預(yù)算上報預(yù)算調(diào)整報告合理及時5下發(fā)調(diào)整預(yù)算下發(fā)新預(yù)算方案準(zhǔn)確及時6執(zhí)行調(diào)整預(yù)算執(zhí)行新預(yù)算方案準(zhǔn)確6 流程運行時間現(xiàn)金流預(yù)算調(diào)整流程運行時間一個月內(nèi)，無論什么時間開始，截止日為本月最后一天。 財務(wù)部現(xiàn)金流預(yù)算會計對各部門上報的現(xiàn)金流預(yù)算調(diào)整項目和金額進(jìn)行審核，確認(rèn)是否進(jìn)行調(diào)整。 周資金需求經(jīng)集團(tuán)總公司財務(wù)部審批后下?lián)苜Y金，公司財務(wù)部收到總部財務(wù)部的下?lián)苜Y金后，嚴(yán)格按照總部財務(wù)部下發(fā)的月度現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行。4 工作程序及要求 財務(wù)部現(xiàn)金流預(yù)算會計根據(jù)集團(tuán)總公司財務(wù)部下發(fā)的年度經(jīng)營預(yù)算，編制公司年度現(xiàn)金流預(yù)算。 財務(wù)部在每月后20日前完成月度預(yù)算經(jīng)濟(jì)活動分析報告，并召集公司主管財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營的副總經(jīng)理和各部門經(jīng)理參加預(yù)算分析會議，并由主管財務(wù)部的副總經(jīng)理對經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核的預(yù)算分析報告簽字確認(rèn)。3 術(shù)語和定義 預(yù)算分析預(yù)算分析是指將實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)相比較，發(fā)現(xiàn)實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)形成差異的原因，并制定消除差異的方案，此處的預(yù)算分析包括現(xiàn)金流預(yù)算分析和經(jīng)營預(yù)算分析。 財務(wù)部每月4日完成各部門的預(yù)算分析報告的匯總。6 流程指標(biāo)預(yù)算分析管理流程指標(biāo)序號關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)對應(yīng)的流程指標(biāo)指標(biāo)值備注1相關(guān)部門主管、經(jīng)理對預(yù)算分析的編制、審核、上報編制本部門預(yù)算分析報告合理性、及時性2計劃安全生產(chǎn)運行部匯總報送財務(wù)部匯總、審核、報送合理性、及時性3編制并上報公司月度預(yù)算分析報告編制、上報公司預(yù)算分析報告合理性、及時性4提出、落實改進(jìn)方案提出落實改進(jìn)方案合理性、及時性7 流程運行時間預(yù)算分析流程運行時間為一個季度。 財務(wù)部資金管理主管對現(xiàn)金流預(yù)算的正確性及合理性進(jìn)行審核并簽字?，F(xiàn)金流預(yù)算調(diào)整管理標(biāo)準(zhǔn)1 目的為了有效的利用資金，保證現(xiàn)金流預(yù)算的執(zhí)行，特制定本標(biāo)準(zhǔn)。 財務(wù)部現(xiàn)金流預(yù)算會計在編制完成公司月度現(xiàn)金流預(yù)算調(diào)整表的當(dāng)日，將調(diào)整后的現(xiàn)金流預(yù)算提交資金主管審核，并經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理確認(rèn)簽字后，上報集團(tuán)總公司財務(wù)部審批。3 職責(zé) 財務(wù)部各業(yè)務(wù)口負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)單據(jù)，填制會計憑證。 財務(wù)部出納對現(xiàn)金的管理。支付后由人力資源部、財務(wù)部及審計人員進(jìn)行跟蹤審計，確保沒有截留。 銀行帳戶核對財務(wù)部出納負(fù)責(zé)銀行對賬業(yè)務(wù)。7 相關(guān)記錄 銀行余額調(diào)節(jié)表 銀行賬戶開戶（銷戶）審批表銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位名稱：青海物產(chǎn)工業(yè)投資有限公司 日期：開戶行：賬號：銀行存款賬面余額：企業(yè)賬面余額：加：企業(yè)已收到并記賬，銀行尚未記賬的數(shù)額加：銀行已收到并記賬，企業(yè)尚未記賬的數(shù)額合計：合計：減：企業(yè)已付出并記賬，銀行尚未記賬的數(shù)額減：銀行已付出并記賬，企業(yè)尚未記賬的數(shù)額合計：合計：調(diào)節(jié)后的存款余額：調(diào)節(jié)后的存款余額：青海物產(chǎn)工業(yè)投資有限公司各子公司銀行帳戶開戶（銷戶）審批表申請單位（公章）： 日期：年月日擬開戶（銷戶）銀行帳戶名稱（全稱）：開戶（銷戶）銀行名稱（全稱）：開戶（銷戶）性質(zhì)： □收入戶 □預(yù)算支出戶 □ 資本性支出戶 □ 貸款戶申請單位財務(wù)部經(jīng)理（簽名）：申請單位總經(jīng)理（簽名）：（以上由申請單位填寫）青海物產(chǎn)集團(tuán)總公司財務(wù)部審批意見財務(wù)部資金處意見：年 月 日財務(wù)部意見：年 月 日銀行借款管理標(biāo)準(zhǔn)1 目的為了規(guī)范銀行借款管理，特制定本標(biāo)準(zhǔn)。 財務(wù)部資金管理根據(jù)簽訂好的貸款合同，按當(dāng)月貸款額度填制借款借據(jù)，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后到借款銀行辦理借款。2 適用范圍適用于青海物產(chǎn)工業(yè)投資有限公司公司費用借款、預(yù)付及應(yīng)付款、報銷管理、銀行承兌匯票接收、背書轉(zhuǎn)讓以及會計報表等的稽核?；怂幹茟{證科目是否正確；稽核所編制憑證附件是否合規(guī)；抽查所編制憑證的金額、大小寫是否相符，稽核無誤后，在記賬憑證“總稽核”欄上簽字。 財務(wù)經(jīng)理對會計報表從總體上進(jìn)行復(fù)核。2 適用范圍適用于青海物產(chǎn)工業(yè)投資有限公司費用借款的申請、審核、稽核、復(fù)核等管理流程。主要審核借款單上的基本要素是否齊全，是否合法、有效，是否在預(yù)算控制范圍之內(nèi)。 出納根據(jù)審核、稽核、復(fù)核后的記賬憑證支付借款。3 職責(zé) 公司各生產(chǎn)單位、機(jī)關(guān)部室相關(guān)借款人，負(fù)責(zé)借款后及時報賬。對有特殊情況的，應(yīng)及時上報給主管財務(wù)副總經(jīng)理，并根據(jù)公司有關(guān)決定執(zhí)行。公司各生產(chǎn)單位、機(jī)關(guān)部室根據(jù)實際情況，粘貼原始單據(jù)，填制報銷單，在報銷單上注明出差人員、出差時間、地點，乘坐交通工具、大小寫金額等相關(guān)內(nèi)容。 總稽核對記賬憑證進(jìn)行稽核。2 適用范圍適用于青海物產(chǎn)工業(yè)投資有限公司預(yù)付款/應(yīng)付款的管理工作。 財務(wù)會計人員對借款申請必須嚴(yán)格審核，嚴(yán)格把關(guān)，檢查資金是否在預(yù)算之內(nèi)，檢查支付證明文件是否合規(guī)，檢查相關(guān)單據(jù)是否合規(guī)。 出納員根據(jù)記賬憑證，按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付，并根據(jù)付款情況登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。借款單經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)及公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后報請財務(wù)部門申請付款。 財務(wù)部經(jīng)理對記賬憑證進(jìn)行審批、簽字。7 相關(guān)記錄 借款單送達(dá)單位憑證單號填發(fā)單位通知單號青海物產(chǎn)工業(yè)投資有限公司付款憑證（代借據(jù)）年 月 日借款用途金額貸方科目借方科目借款用途佰十萬千百十元角分總帳明細(xì)帳人民幣（大寫）借款單位財務(wù)單位公章主管借款人主管記帳審核出納銀行承兌匯票接收管理標(biāo)準(zhǔn)1 目的為了進(jìn)一步加強財務(wù)管理，規(guī)范銀行承兌匯票業(yè)務(wù)結(jié)算工作，特制定本標(biāo)準(zhǔn)。 結(jié)算員與統(tǒng)計員分別進(jìn)行記錄形成電子文檔，相互簽字確認(rèn)。 對票據(jù)要素填寫不完整的銀行承兌匯票，銷售會計人員（或指定人員）應(yīng)協(xié)助供銷運輸部經(jīng)辦人員盡量補救，如若不行，銷售會計人員（或指定人員）有權(quán)拒收匯票。 財務(wù)部銷售會計人員（或指定人員）對收到的銀行承兌匯票進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。 財務(wù)部負(fù)責(zé)銀行承兌匯票的登記、核對、結(jié)算。 財務(wù)部供銷管理主管對相應(yīng)的帳務(wù)進(jìn)行處理并審核。4 工作程序及要求 業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員按照應(yīng)付/預(yù)付款程序辦理需要支付承兌匯票手續(xù)。 核算會計更新銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓臺帳。財務(wù)部供銷管理會計人員對原始單據(jù)進(jìn)行審核；供銷主管、總稽核、財務(wù)經(jīng)理對編制的會計憑證進(jìn)行審核、稽核、復(fù)核；財務(wù)部供銷管理負(fù)責(zé)核算原燃輔料的發(fā)票校驗工作。質(zhì)量技術(shù)部根據(jù)質(zhì)檢結(jié)果，決定最終物資的入庫數(shù)量。2 適用范圍適用于青海物產(chǎn)工業(yè)投資有限公司產(chǎn)成品銷售核算工作。 對于火車專用線以及委托集裝箱公司運輸?shù)?，物資運輸中心按照運輸規(guī)定揀配和發(fā)貨過帳工作。每半年，財務(wù)部對第三方主要客戶以及輪換選擇中小客戶發(fā)出對帳單，要求對方對應(yīng)收帳款余額進(jìn)行確認(rèn)，做到有問題及時處理。 創(chuàng)建銷售退貨訂單。準(zhǔn)確7開具發(fā)票審核無誤后，開具增值稅專業(yè)發(fā)票準(zhǔn)確6 流程運行時間銷售核算流程運行時間為一個月。 財務(wù)部 投資管理是資本性支出項目投資的核算部門，其任務(wù)是： 嚴(yán)格按集團(tuán)總公司批復(fù)執(zhí)行建筑安裝工程投資現(xiàn)金預(yù)算； 對建筑安裝工程投資進(jìn)行真實反映； 對建筑安裝工程投資各項活動進(jìn)行監(jiān)控。 投資管理主管將審核、匯總后的建筑安裝工程投資現(xiàn)金流預(yù)算報給財務(wù)部資金管理現(xiàn)金流預(yù)算會計，進(jìn)入現(xiàn)金流預(yù)算制定流程。 支付工程質(zhì)保金根據(jù)施工合同有關(guān)條款留有質(zhì)保金的，在質(zhì)保期內(nèi)未出現(xiàn)質(zhì)量問題的，到期后由項目執(zhí)行機(jī)構(gòu)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門出具工程質(zhì)量保證書予以確認(rèn)，財務(wù)部門審核無誤后附上施工單位開據(jù)的收款收據(jù)，辦理付款手續(xù)。4 職責(zé) 財務(wù)部投資管理的職責(zé) 參與設(shè)備投資項目的招標(biāo)與合同會簽； 根據(jù)合同約定支付預(yù)付款（若無預(yù)付款，按合同要求支付） 根據(jù)驗收結(jié)果及合同約定支付到貨款； 根據(jù)調(diào)試驗收結(jié)果及合同約定支付安裝調(diào)試款； 根據(jù)合同約定支付質(zhì)保金； 項目實施單位的職責(zé) 對于需要預(yù)付款的項目填報預(yù)付款申請表，提出預(yù)付款申請； 對于到貨設(shè)備，組織有關(guān)人員和監(jiān)理公司等進(jìn)行驗收； 對于通過驗收的設(shè)備，提出到貨款支付申請； 組織相關(guān)部門對設(shè)備進(jìn)行安裝、調(diào)試、驗收； 根據(jù)設(shè)備調(diào)試結(jié)果提出安裝調(diào)試款支付申請； 根據(jù)設(shè)備使用情況，在合同約定權(quán)限內(nèi)提出質(zhì)保金支付申請5 工作程序及要求 參與設(shè)備投資項目的招、投標(biāo)和合同訂立工作財務(wù)部投資管理配合項目管理部門進(jìn)行設(shè)備采購的招標(biāo)及合同會簽工作。 財務(wù)部投資管理根據(jù)驗收結(jié)果及合同約定支付到貨款。根據(jù)合同有關(guān)條款扣除質(zhì)保金的設(shè)備，在質(zhì)保期內(nèi)未出現(xiàn)質(zhì)量問題的，到期后由設(shè)備采購部門開出質(zhì)保金付款申請書，投資管理負(fù)責(zé)設(shè)備投資的會計人員對該合同前期付款情況及供應(yīng)商發(fā)票開具情況核實后辦理付款手續(xù)；在質(zhì)保期內(nèi)如果出現(xiàn)質(zhì)量問題的，依照合同條款或其它方式規(guī)定扣除或部分支付質(zhì)保金。4 工作程序及要求 財務(wù)部稅務(wù)會計根據(jù)國家的相關(guān)稅收政策法規(guī)和每月的財務(wù)賬務(wù)，計算出公司應(yīng)繳納的各項稅收金額。2 適用范圍適用于青海物產(chǎn)工業(yè)投資有限公司固定資產(chǎn)的清理報廢等工作。報廢后的資產(chǎn)由財務(wù)部提出稅務(wù)處理方案，報請當(dāng)?shù)氐囟惥謱徍伺鷾?zhǔn)，財務(wù)部根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的審批進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。8 相關(guān)記錄 固定資產(chǎn)報廢清單 技術(shù)鑒定小組固定資產(chǎn)報廢技術(shù)鑒定表固定資產(chǎn)報廢清單分類資產(chǎn)編號原值累計折舊凈值報廢原因使用單位技術(shù)鑒定小組固定資產(chǎn)報廢技術(shù)鑒定表資產(chǎn)編號規(guī)格使用年限已用年限資產(chǎn)名稱型號原值重量使用單位已提折舊安裝地點凈值制造廠家出廠年月啟用日期申請報廢理由鑒定小組意見鑒定小組組長： 成員：裝備部意見財務(wù)部意見簽字（蓋章）簽字（蓋章）主管領(lǐng)導(dǎo)意見工程材料核算管理標(biāo)準(zhǔn)1 目的為了進(jìn)一步規(guī)范公司資本性支出項目工程材料核算，保證資金使用的計劃性，提高資金使用效率，特制訂本標(biāo)準(zhǔn)。 財務(wù)部投資管理每月審核并匯總申報供銷運輸部根據(jù)合同約定申請的資金預(yù)算。計劃： 預(yù)算： 財務(wù)： 保管員： 提貨員： 制單：成本核算管理標(biāo)準(zhǔn)1 目的為了規(guī)范公司成本核算工作，特制訂本標(biāo)準(zhǔn)。工資性項目由人力資源部在SAP中錄入后集成到各個成本中心。 動力車間制造費用的結(jié)轉(zhuǎn)