【正文】 由于條件限制，會計資料沒有專人負(fù)責(zé) ，全部都是財務(wù)人員自己做賬自己保管 。 從 太平洋財務(wù)團(tuán)隊(duì)的 總體 水平 上 來 看，有些 年齡 較大的 會計還在使用 比較 傳統(tǒng)的手寫記賬方式， 雖然對會計業(yè)務(wù)很熟悉，但是對計算機(jī)知識的應(yīng)用還有待提高。 （ 5） 小車費(fèi)用：包括修理費(fèi)、過路費(fèi)、油費(fèi)等。 （ 6） 場地清理費(fèi) 。 （ 7） 其它費(fèi)用：指為購買機(jī)械配件和組織保養(yǎng)機(jī)械等而購買的配件 費(fèi)用 。 施工過程中耗用材料時，按照物資部門的材料耗用 記到 成 本 。 3） 以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到 手續(xù)齊全、記賬 準(zhǔn)確 、 數(shù)據(jù)真實(shí)、清晰整潔，如實(shí)反映 企業(yè) 財務(wù)狀況和經(jīng)營成果 [3]。 b、 檢查財務(wù)工作，如實(shí)反映情況。 3） 印章的使用 所有用印必須由經(jīng)辦人填寫 印章使用 申請表，經(jīng) 項(xiàng)目 負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可用印。 b、 執(zhí)行資金支出上報制度。 2） 計算工資（根據(jù)考勤及工資標(biāo)準(zhǔn)計算實(shí)際應(yīng)有工資） 辦公室每月必須認(rèn)真考勤，考勤表每月二十二日經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后報財務(wù)部門計算工資，工資表必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字；新調(diào)入人員憑公司派遣單、調(diào)令（注明工資標(biāo) 準(zhǔn)、上一單位工資余額、調(diào)出單位工資計算截止 時間）方可計算 工資，沒有調(diào)令一律不計造工資。 6） 借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng) 查看原始 備用金 單據(jù) ， 對報銷后低于備用金款項(xiàng)的部分，應(yīng)退回余額以全部沖銷原 來 借款， 對報銷的超 出部分款項(xiàng)應(yīng)及時付現(xiàn) 給 本人 。 總賬會計崗位職責(zé) ： 1） 及時按規(guī)定 記賬 、復(fù) 賬 、 報賬 ，編制記賬憑證和報表； 江蘇建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計說明書 7 2） 根據(jù)公司要求編制財務(wù)報表，定期檢查、分析公司財務(wù)管理制度執(zhí)行情況； 3） 對所在項(xiàng)目的原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審核檢查； 4） 協(xié)助 財務(wù)部長 做好工程資金回 收 工作。 權(quán)益類：實(shí)收資 本，資本公積，盈余公積，本年利潤，利潤分配。 16 加強(qiáng)會計核算的對策和建議 11 賬務(wù)處理前期工作 10 財務(wù)管理規(guī)定 9 印章管理制度 2 會計相關(guān)原始單據(jù) 2 會計科目設(shè)置 通過將 大學(xué)三年學(xué)習(xí)過的《基礎(chǔ)會計》、《小企業(yè)會計》、《施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算》、《成本核算與分析》、《財務(wù)預(yù)測與決策》 及 《財務(wù)軟件應(yīng)用》等理論知識與實(shí)踐聯(lián)系在一起， 一方面 提升 了 自己的專業(yè) 知識 ， 做到學(xué)以致用， 另一方面 可以 結(jié)合本單位 的 具體情況，提出 建設(shè)性 的建議和措施， 促進(jìn)建設(shè)集團(tuán)財務(wù)制度的 實(shí)施和 完善 。 管理 ，是 企業(yè) 運(yùn)營 成敗的關(guān)鍵 ，管理的 一個重要 方面 是 財務(wù)。 負(fù)債類： 短期借款， 應(yīng)付賬款 （包括預(yù)估和結(jié)算） ，應(yīng)付工資，內(nèi)部往來，其他應(yīng)付款（包括分包工程、機(jī)械租金、土方運(yùn)費(fèi)等）， 應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)交稅金 （包括營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等） ，應(yīng)付福利費(fèi)，預(yù)提費(fèi)用等。 會計報表 太平洋建設(shè)集團(tuán)財務(wù)部門各獨(dú)立項(xiàng)目在每月 20日到 25 日，均要按集團(tuán)要求上交當(dāng)月所有費(fèi)用的報表，具體包括： 1） 工程報表 a、（合并）工程施工成本總表 b、工程施工成本總表 c、材料款 d、機(jī)械使用費(fèi) e、其他直接費(fèi) f、間接費(fèi) g、折舊大修理 h、小車費(fèi)匯總 i、業(yè)務(wù)招待費(fèi)匯總 j、業(yè)務(wù)與招待 費(fèi) 2） 工程成本占產(chǎn)值比例排序分析表 江蘇建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計說明書 6 a、子集團(tuán)工程成本占產(chǎn)值比例排序分析表 b、分公司工程成本占產(chǎn)值比例排序分析表 3） 必報表 a、應(yīng)收賬款明細(xì) b、匯總（按項(xiàng)目部） c、匯總（按類別） d、短期借款 e、借款利息 f、工資明細(xì)表（元） g、材料款 h、機(jī)械租金 i、雙包工程 j、清包工 k、土方運(yùn)費(fèi) l、其他負(fù)債 m、工資按項(xiàng)目部匯總（萬元） n、工資明細(xì)表（元） 4） 財務(wù)報表 a、資產(chǎn) 負(fù)債表 b、資產(chǎn)負(fù)債表（期初數(shù)） c、資產(chǎn)負(fù)債表（期末數(shù)） d、利潤表 e、利潤匯總表 f、負(fù)債匯總表 g 工程資金一覽表 h、資金來源與分配表 i、 招待費(fèi)明細(xì) j、話費(fèi)報銷單明細(xì) k、小車費(fèi)用報銷明細(xì) l、 內(nèi)部往來 m、上交管理費(fèi)明細(xì) n、 資金投入與產(chǎn)出比例表 5）資金來源與分配表 a、本月資金來源與分配匯總表 b、本年資金來源與分配匯總表 6）財務(wù)分析 a、整體運(yùn)營情況介紹 b、 應(yīng)收賬款分析 c、資金分析 d、成本、費(fèi)用分析 e、異常項(xiàng)目支出分析 會計崗位 設(shè)置 財務(wù)部長崗位職責(zé)： 1） 負(fù)責(zé) 全面主持 公司財務(wù)管理工作，主要 包括編制和執(zhí)行預(yù)算，初步擬訂資金籌集和使用方案，計劃 財務(wù)收支； 2） 積極做好本公司的銀行融資工作； 3） 根據(jù)本公司情況， 建立健全 的財務(wù)制度 ； 4） 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算、控制、核算、分析和考核； 5） 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他突擊性 重要工作； 6） 利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。 5） 借款人員完成 相應(yīng) 業(yè)務(wù)后應(yīng)在一周內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)， 不得拖延數(shù)日， 財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度審核無誤后， 方可 辦理報銷手續(xù) ，手續(xù)不合理應(yīng)予以退回修改 。為了便于每月統(tǒng)計各相關(guān)人員費(fèi)用，公司領(lǐng)導(dǎo)層 發(fā)票不得由小車駕駛員或辦公室主任代為經(jīng)手 ，本人票據(jù)本人經(jīng)手 。各子公司財務(wù)部每筆資金收入必須在第一時間上報集團(tuán)財務(wù)中心 及各子公司機(jī)關(guān) 。任何人不得利用公章進(jìn)行損害公司利益或聲譽(yù)的 行為 ，否則將追究有關(guān)人員責(zé)任，給予相應(yīng)處罰， 甚至 追究法律責(zé)任。 財務(wù)管理規(guī)定 1） 財務(wù) 部門 的職能是： a、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。 會計期間分為年度、季度和月份。 b、 材料費(fèi)： 指在施工過程中的耗用的， 構(gòu)成工程實(shí)體的主要材料 （包括 助于工程形成的其他材料以及周轉(zhuǎn)材料 ） 的攤銷費(fèi)用。 （ 6） 機(jī)械運(yùn)輸裝卸費(fèi)：指將施工機(jī) 械運(yùn)到施工現(xiàn)場和在施工現(xiàn)場范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移的運(yùn)輸、安裝、試車的費(fèi)用。 （ 5） 檢測 試驗(yàn)費(fèi) 。 （ 4） 折舊 費(fèi) ： 項(xiàng)目人員 使用的固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的折舊費(fèi)。 江蘇建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計說明書 16 五、 總結(jié) 會計核算中存在的問題 太平洋建設(shè)集團(tuán)在具體賬務(wù)處理過程中，秉承發(fā)現(xiàn)問題、處理問題、加強(qiáng)規(guī)范的態(tài)度，嚴(yán)格監(jiān)督 、客觀分析 會計核算中存在的問題 具體包括 ： 1） 電算化 整體 水平不高。 所以 雖然設(shè)置了會計機(jī)構(gòu)，但也 會或多或少 存在著層次不清、分工不明的問題。 只有保證會計憑證（即原始憑證和記賬憑證）的準(zhǔn)確性，才能有利于企業(yè)的會計核算， 倘若 公司發(fā)生費(fèi)用后無法取得發(fā)票，只能取得不合規(guī) 定 的收據(jù)用于充當(dāng)原始憑證 ， 這樣，就應(yīng)加強(qiáng) 財務(wù)管理 對企業(yè)原始憑證 的取得和記賬憑證的填制 方面的工作，江蘇建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計說明書 17 以確保提供的會計信息的準(zhǔn)確 真實(shí)合理 性。 因此，加強(qiáng) 企業(yè)內(nèi)部 控制與 管理， 不僅具有廣泛性和必要性，而且具有 長期性 和 迫切性 。 會計人員的專業(yè)素質(zhì)影響 著 一個企業(yè)的競爭力 和判斷力 。 5） 完善企業(yè)內(nèi)