【正文】 0實(shí)收資本48固定資產(chǎn)購建支出21資本公積49待處理固定資產(chǎn)凈損失22盈余公積50固定資產(chǎn)合計(jì)23未分配利潤(rùn)51無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)：所有者權(quán)益合計(jì)52無形資產(chǎn)24遞延資產(chǎn)25無形及遞延資產(chǎn)合計(jì)26其他資產(chǎn)：其他長(zhǎng)期資產(chǎn)27資產(chǎn)總計(jì)28負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)53。第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋　　第二十四條　總部財(cái)務(wù)部按照確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)行總控，監(jiān)督經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度，督促收入、貨款入賬，控制成本費(fèi)用的列支。各事業(yè)部、子公司對(duì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)，要認(rèn)真組織落實(shí)并及時(shí)分解到各部門，并將分解方案上報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案?！　〉谑臈l　編制（經(jīng)營(yíng)目標(biāo)）預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料　　一、總經(jīng)理辦公會(huì)決定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；　　二、集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部編制的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；　　三、業(yè)務(wù)銷售部門編制的年度銷售計(jì)劃；　　四、人力資源部工資計(jì)劃；　　五、投資管理部門編制的投資計(jì)劃；　　六、財(cái)務(wù)部門折舊計(jì)劃；七、事業(yè)部、子公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。第十條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制工作期指財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間?？己私Y(jié)果與各事業(yè)部、子公司主要經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)直接掛鉤。25 / 27大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（建議稿）北大縱橫管理咨詢公司二零零二年七月目 錄第一章 總則 1第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系 1第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算期和編制工作期 2第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法 2第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序 4第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序 5第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋 6第八章 附則 6附件一：預(yù)算流程圖 7附件二：預(yù)算表格（以房地產(chǎn)為例） 8第一章 總則第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算工作的預(yù)測(cè)、控制作用，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，特制定本規(guī)定。通過年終考核，檢查財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的完成情況。集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。　　 各事業(yè)部、子公司銷售部門負(fù)責(zé)編制本單位銷售（營(yíng)業(yè)）收入、費(fèi)用預(yù)算；　　 各事業(yè)部、子公司成本管理崗位負(fù)責(zé)編制本單位經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算；　　 各事業(yè)部、子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制本單位管理費(fèi)用預(yù)算；　　 各事業(yè)部、子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制本單位財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算；　　 各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制本單位現(xiàn)金收支預(yù)算；　　 各事業(yè)部、子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制本單位預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表；　　 集團(tuán)總部投資管理部門及各事業(yè)部、子公司投資管理部門負(fù)責(zé)編制本單位資本支出預(yù)算；　　三、集團(tuán)總部、事業(yè)部、子公司職能部門根據(jù)分解指標(biāo)負(fù)責(zé)編制本部門管理費(fèi)用及資本性支出的預(yù)算, 負(fù)責(zé)本部門管轄范圍內(nèi)的專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算的分解及編制。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，于每年的1月份正式下達(dá)各事業(yè)部、子公司。　　第二十三條　預(yù)算調(diào)整的審批程序：　　一、要求調(diào)整預(yù)算的責(zé)任單位應(yīng)將預(yù)算的前期執(zhí)行情況進(jìn)行分析說明，并說明要求調(diào)整預(yù)算的原因，提供后期的工作安排計(jì)劃，經(jīng)本單位總經(jīng)理審查同意后，提交總部財(cái)務(wù)部；　　二、總部財(cái)務(wù)部對(duì)各單位、部門提交的調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審核，預(yù)測(cè)其對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響，提出建議方案，分別報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批；　　三、總部財(cái)務(wù)部根據(jù)審批意見，對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整；四、預(yù)算調(diào)整后的考核參見相關(guān)考核制度。第三十條 本規(guī)定由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明?！　〉诙鶙l 各事業(yè)部、子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)將每月的指標(biāo)執(zhí)行情況向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并向各責(zé)任部門通報(bào)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況。第二十條 各事業(yè)部、子公司要及時(shí)監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，月末對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效措施，切實(shí)保證財(cái)務(wù)預(yù)算的貫徹落實(shí)。 第十七條 在編制每年的財(cái)務(wù)預(yù)算之前，總部財(cái)務(wù)部和各事業(yè)部、子公司要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，測(cè)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等?！　〉谑l　財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。（二）集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部是主管財(cái)務(wù)預(yù)算管理的職能部門。第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系 第四條 集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制。第五條 統(tǒng)一計(jì)劃是指集團(tuán)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則。其主要職責(zé)是：匯總、平衡各事業(yè)部的年度財(cái)務(wù)預(yù)算；研究、編制集團(tuán)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算；對(duì)集團(tuán)未來經(jīng)營(yíng)的持續(xù)增長(zhǎng)做出預(yù)測(cè) ；向財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)、總經(jīng)理上報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算；分解和下達(dá)各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)；季度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評(píng)價(jià)各事業(yè)部的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報(bào)給財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理?！〉谑藯l 各事業(yè)部、子公司在全面分析以前年度及報(bào)告期預(yù)計(jì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理水平的要求，按照務(wù)實(shí)的原則，合理測(cè)算預(yù)算年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，編制預(yù)算年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算草案。各事業(yè)部在每季上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告和每年上報(bào)的年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告中，要將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況予以詳細(xì)分析說明。　　第二十七條　以上的財(cái)務(wù)控制程序，集團(tuán)按照季度會(huì)計(jì)期間進(jìn)行管理與執(zhí)行，事業(yè)部、子公司按照月度會(huì)計(jì)期間進(jìn)行管理與執(zhí)行?！〉诎苏? 附則第二十九條 本規(guī)則由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制定與修改，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后頒布實(shí)施?！　〉诙l　在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生影響財(cái)務(wù)收支的重大變化，或集團(tuán)公司決策層產(chǎn)生新的投資決策時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)作必要的調(diào)整。總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總平衡，對(duì)預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后，編制出集團(tuán)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、現(xiàn)金預(yù)算表及其他有關(guān)資料，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)?！　　　　　　　　　《⒏魇聵I(yè)部、子公司根據(jù)分解目標(biāo)指標(biāo)、責(zé)任指標(biāo)編制分項(xiàng)預(yù)算。第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算期和編制工作期第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算期指財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。 第七條 各事業(yè)部、子公司要將財(cái)務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，切實(shí)保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的實(shí)施。第二條 本規(guī)定主要包括財(cái)務(wù)預(yù)算編制、審批、控制與反饋。第八條 組織體系（一）財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)是在集團(tuán)公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的集團(tuán)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。集團(tuán)的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月開始著手編制。第十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法詳見附件各預(yù)算表格。 第十九條 各事業(yè)部、子公司要嚴(yán)格執(zhí)行下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，保證財(cái)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一性、嚴(yán)肅性。組織相關(guān)部門分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時(shí)向總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總