【正文】 %%投資性房地產(chǎn)%%%固定資產(chǎn)%%%在建工程%%%無形資產(chǎn)%%%商譽%%%長期待攤費用%%%遞延所得稅資產(chǎn)%%%非流動資產(chǎn)合計%%%資產(chǎn)總計%%%負債及股東權(quán)益流動負債：短期借款%%%應(yīng)付票據(jù)%%%應(yīng)付賬款%%%預(yù)收款項%%%應(yīng)付職工薪酬%%%應(yīng)付利息%%%應(yīng)交稅費%%%其他應(yīng)付款%%%其他流動負債%%%流動負債合計%%%非流動負債：其他非流動負債%%%遞延所得稅負債%%%非流動負債合計%%%負債合計%%%股東權(quán)益：股本%%%資本公積%%%盈余公積%%%未分配利潤%%%股東權(quán)益合計%%%負債及股東權(quán)益總計%%%（一）資產(chǎn)變化情況分析 從表中分析，看出報喜鳥公司2009年較2008年的資產(chǎn)總額呈增長趨勢，%。本期貨幣資金比上期貨幣資金占總資產(chǎn)比例增加，主要由于公司完成公開增發(fā)再次融資所致。年為名客戶付款正常，公司對其應(yīng)收賬款不存在風險。%，從存貨周轉(zhuǎn)率看來，09年比08年有所減緩，但主要是公司在積極進行了新材料的開發(fā)，為不斷改進生產(chǎn)工藝，完善服裝版型。隨著逐年攤銷，其比重逐年下降。14,976,表中顯示，%%，顯示出公司豐厚的資本實力。 %，%，其主要原因是報告期內(nèi)受金融危機的影響公司主要原材料、商品的采購價格較上年同期略有下降。主要是籌資現(xiàn)金凈流量大幅度增加所致，增加了678,653, 元，%，呈負增長；而經(jīng)營現(xiàn)金凈流量增加了3,781,，%；投資現(xiàn)金凈流量增長了206,690,，%，呈負增長。四、總評 總的來說，公司三年來，資產(chǎn)規(guī)模增大，整體生產(chǎn)經(jīng)營條件基本穩(wěn)定，流動比率和速動比率都是增加的，表明資產(chǎn)的流動性增強，償債能力加強，整體財務(wù)風險下降。 報告期內(nèi)，公司籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為 1,010,189, 元，主要由于公司成功公開增發(fā)再融資所致。%，所以利潤總額的變動與營業(yè)利潤同步，但利潤上升幅度大于所得稅費用減少幅度。第二，公司的流動性增強，償債能力加強，整體財務(wù)風險下降。公司的非流動負債以遞延所得稅負債和其他非流動負債為主，可以看出公司沒有長期借款存在。（二）負債變化情況分析從表中可以看出，兩年來，公司負債的規(guī)模和比重都在下降，%，流動負債占總負債的比重大概在96%98%之間，長期負債基本穩(wěn)定而且比重小，說明公司近幾年沒有舉借新的長期負債。投資性房地產(chǎn)是公司為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。%。年末貨幣資金明細情況中除受限銀行存款、其他貨幣資金中保證金外，無抵押、凍結(jié)等限制變現(xiàn)或存放在境外、有潛在回收風險的款項。《財務(wù)報表分析》能力實訓項目任務(wù)書項目提綱：一、財務(wù)狀況變化分析二、經(jīng)營成果變化分析三、現(xiàn)金流量變化分析四、 總評考核：項 目初 評總 分內(nèi)容與要求貼近度 20分初評小組號： 全文架構(gòu)條理性 20分可理解性、原創(chuàng)性 20分語言通順、專業(yè)性 20分內(nèi)容篇幅、版面美觀度 20分評 語：教師總評： 總評分： 簽字： 年 月 日 一、財務(wù)狀況變化分析（一）資產(chǎn)變化情況分析根據(jù)公司的資產(chǎn)負債表，編制分析表如下。從年報中看出2009%，2009分析公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，09年較08年稍有降低， 非流動資產(chǎn)中占比重大的主要是固定資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)。 總的來說，公司兩年來，整體生產(chǎn)經(jīng)營條件基本穩(wěn)定，流動比率和速動比率都是增加的，表明資產(chǎn)的流動性增強，償債能力增強，風險降低，但這種變動情況是否與公司的生產(chǎn)環(huán)境相適應(yīng)，詳細的資產(chǎn)項目又是怎樣的變動情況，還需進一步深入閱讀資產(chǎn)負債表。元，%。（四）財務(wù)狀況變化的總括分析和評價 根據(jù)前述分項分析，可以得出如下總括的分析結(jié)論：第一，公司資產(chǎn)規(guī)模增大，主要是流動資產(chǎn)在大幅度增多，流動負債大幅度減少。雖然銷售費用、財務(wù)費用的比重都有所降低，但管理費用，資產(chǎn)減值損失，營業(yè)稅金及附加的比重上升都在上升，特別是資產(chǎn)減值損失尤為突出，%。報告期內(nèi)，公司投資活動現(xiàn)金流出量 83,531, 元，％，主要由于上年同期購買商鋪所致。12 / 1