【正文】 l 管理層領導不力12345l 由于某些業(yè)務及管理職能委托其他公司或個人代為運作而產(chǎn)生的風險12345l 不切實際或無法操作的、被誤解的及主觀的業(yè)績考評制度12345經(jīng)營及管理層的運作狀況 – 自我診斷速查表（續(xù)）類別經(jīng)營及管理層的自我診斷及風險分析要點自我診斷評分金融及信用l 信用風險 － 交易對方違約12345l 信用風險 － 針對按市價計價的金融工具的違約風險12345l 信用風險 － 由于與交易對方存在不同市場間的時差而存在違約風險12345l 資金流動不良 － 現(xiàn)金流量緊張12345l 資金流動不良 － 機會成本上升或收益下降12345l 資金流動不良 － 資金運用過于集中12345l 金融市場價格 － 外幣風險12345l 金融市場價格 － 投資的權益價值及分得的收益變動12345l 金融市場價格 － 利率風險12345經(jīng)營舞弊風險 – 自我診斷速查表標注經(jīng)營舞弊風險的自我診斷及分析要點管理層的誠信度 — 指管理層（個人或集體）如有機會是否有意實施舞弊行為163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163?？赡艽嬖谶`法行為的跡象163。163。會計記錄的不符163。經(jīng)營舞弊風險 – 自我診斷速查表（續(xù)）標注經(jīng)營舞弊風險的自我診斷及分析要點與現(xiàn)有證據(jù)沖突或缺少證據(jù)163。163。163。163。163。163。其他考慮163。與客戶有問題的或異常的關系163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。123452. 在經(jīng)營及管理層的協(xié)助下，戰(zhàn)略及決策層應針對各業(yè)務流程、環(huán)節(jié)和業(yè)務活動，設計并運用相應的評估程序及措施以分析潛在的經(jīng)營及管理風險：l 發(fā)現(xiàn)風險；l 確定風險所在的業(yè)務及管理環(huán)節(jié)；及l(fā) 計量并評估風險的程度。 Knowledge, Creative引言： 企業(yè)自我診斷速查表是提供給企業(yè)用于分析其“戰(zhàn)略及決策層”（董事會、總經(jīng)理 / CEO、管理委員會、核心參謀部門 – 戰(zhàn)略規(guī)劃、商業(yè)情報、風險管理、知識管理）的運作狀況和“經(jīng)營及管理層”（如下圖詳示）的運作狀況的系統(tǒng)化工具，也可協(xié)助企業(yè)分析如何完善及提高其經(jīng)營及管理。123452. 戰(zhàn)略及決策層應有效地評估新設計及改進后的風險控制程序及措施的及時性、運作效率及實施有效性。3. 可能的重大違規(guī)或違法行為。7. 不能獲得有關“董事及高層主管”誠信度的信息，或其誠信度相對機構規(guī)模而言明顯不適當（過低）。11. 頻繁更換審計師或其他審計師由于無法確定的原因拒絕接受委聘。15. 存在不恰當?shù)膬r值觀及倫理觀；不法實施、監(jiān)控及加強反舞弊計劃、商業(yè)倫理培訓計劃和員工操守準則指導。19. 最近存在“購買審計意見”的事件。23. 延遲提供信息而不解釋原因；試圖無理地影響審計范圍；或者武斷地對審計工作設置時限。27. 缺乏適當?shù)穆氊煼止せ颡毩秃酥贫取?1. 對證券分析員、債權人或股東就明顯不切實際的預測做出承諾。35. 為了即將發(fā)行證券、內(nèi)部人員出售股票或合并，而希望維持較高的股票價格。39. 管理人員在公司財務狀況較差或惡化時為公司債務提供個人擔保。43. 對于一個或多個位居要職的管理人員的個人財務狀況或生活方式的憂慮，例如財務困難、生活方式與收入不符、用業(yè)務費用維持奢侈的生活方式或異常高薪。47. 對存在重大風險領域（包括有可能發(fā)生舞弊或錯誤的領域）的控制手段或控制效率缺乏足夠的監(jiān)管。51. 公司決策層分散，重大的控制職能位處外地。55. 委托其他審計事務所審計存在重大內(nèi)部交易的企業(yè)。59. 雖然報告有盈利及增長，卻無法從經(jīng)營活動取得現(xiàn)金流量。63. 有管理層最近大量出售公司證券或賣空的證據(jù)。67. 客戶要求就某些賬戶或領域進行審計工作以識別舞弊風險。71. 監(jiān)管機關的檢查報告中提及的違法或違規(guī)行為。75. 未作解釋的付予政府官員或雇員的款項。79. 沒有附件或未經(jīng)批準的記錄、余額或交易。83. 文件上可疑的字跡。87. 存貨或其他實物資產(chǎn)丟失。91. 在提供資料及文件方面異常緩慢。95. 重大的風險控