某汽車銷售服務(wù)公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析(更新版)
【正文】 企業(yè)在成都地區(qū)同品牌店?duì)I業(yè)毛利率處于較好的水平；其中銷售毛利率處于中高水平；售后毛利率處于中等水平。 資產(chǎn)負(fù)債表分析項(xiàng)目2013年2014年2015年一、流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金11,836,9388,800,62512,703,456應(yīng)收帳款124,02874,21971,903預(yù)付款項(xiàng)15,978,74032,852,07521,548,985其他應(yīng)收款144,353106,8751,853存貨20,544,87415,832,75625,090,508流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)48,628,93357,666,55159,416,704二、非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)3,338,8033,280,7483,428,938長(zhǎng)期待攤費(fèi)用2,176,882214,740非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)：5,515,6853,495,4883,428,938資產(chǎn)總計(jì)54,144,61761,162,03862,845,642負(fù)債和股東權(quán)益三、流動(dòng)負(fù)債：短期借款5,164,066應(yīng)付帳款5,194,3956,388,1764,674,701預(yù)收款項(xiàng)12,653,0586,342,9315,973,282應(yīng)交稅費(fèi)195,3293,111,919278其他應(yīng)付款574,345234,0358,132,990流動(dòng)負(fù)債合計(jì)18,617,12621,241,12718,781,251四、非流動(dòng)負(fù)債：非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)18,617,12621,241,12718,781,251五、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）實(shí)收資本（或股本）22,500,00022,500,00022,500,000盈余公積1,334,5112,499,0113,985,587未分配利潤11,692,98014,921,90017,578,803所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)35,527,49139,920,91144,064,391負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)54,144,61761,162,03862,845,642該公司流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)總資產(chǎn)比始終保持在很高水平（%，%，%），并呈逐年升高之勢(shì)，這也是行業(yè)特點(diǎn)決定的：該公司主營業(yè)務(wù)為汽車銷售/維修，而汽車銷售是大宗商品，價(jià)值較高，所以流動(dòng)資產(chǎn)比例高；同時(shí)，該公司土地所有權(quán)非自有，而開業(yè)已逾10年，固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用余額已越來越少，所以非流動(dòng)資產(chǎn)呈下降之勢(shì)。本論文以一家汽車銷售企業(yè)為例，從財(cái)務(wù)角度把握汽車銷售企業(yè)的物流、資金流和信息流，分析汽車銷售企業(yè)的經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營的總體財(cái)務(wù)狀況發(fā)展趨勢(shì)以及存在的問題，并提出了相應(yīng)的優(yōu)化建議。最后從公司的經(jīng)營總體、結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)單元三個(gè)角度提出合理配置三項(xiàng)費(fèi)用、降低采購成本、實(shí)行較為寬松的財(cái)務(wù)政策、充分利用外部資金、提高資金使用效率、提高獲利能力等具體措施和業(yè)務(wù)優(yōu)化建議。目前擁有奧迪天地成都項(xiàng)目、成都奧迪城市展廳、亞洲最大奧迪品薦二手車展廳、重慶奧迪城市展廳。該公司固定比率處于較低的水平（%，%，%），并呈逐年下降的趨勢(shì)，表示企業(yè)的自有資金比較充裕，除了滿足購置固定資產(chǎn)的需要外，還可以用在企業(yè)經(jīng)營的其他方面，而這種資產(chǎn)結(jié)構(gòu)可以提高企業(yè)的償債能力。它反映企業(yè)償付日常到期債務(wù)的實(shí)力、企業(yè)能否及時(shí)償付到期的流動(dòng)負(fù)債，是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況好壞的重要標(biāo)志。原因是分母很小而分子很大，這也是由行業(yè)特點(diǎn)決定的：汽車是大宗商品，且一般銷售都是錢貨兩清，無賒銷，故而應(yīng)收賬款很少（一般只有一些維修/理賠未結(jié)款）。該公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率保持很高的水平，且逐年提高；存貨周轉(zhuǎn)速度也很快，說明企業(yè)銷售周轉(zhuǎn)比較快，運(yùn)營良好，存貨變現(xiàn)能力強(qiáng)，從而償付短期債務(wù)的能力強(qiáng)；應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率雖然近3年有下降的趨勢(shì)，但總體仍保持較高的周轉(zhuǎn)速度；同時(shí)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度明顯超過應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)速度，從動(dòng)態(tài)的角度看，企業(yè)的實(shí)際償債能力很強(qiáng)。2）權(quán)益負(fù)債率公式：權(quán)益負(fù)債率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額*100%2013年：權(quán)益負(fù)債率= 18,617,126/35,527,491=%2014年：權(quán)益負(fù)債率= 21,241,127/39,920,911=%2015年：權(quán)益負(fù)債率= 18,781,251/44,064,391=%該指標(biāo)計(jì)算結(jié)果與資產(chǎn)負(fù)債率一致，說明2013年與2014年企業(yè)的舉債經(jīng)營程度保持穩(wěn)定，而2015年有較明顯下降，其長(zhǎng)期償債能力相應(yīng)提高。當(dāng)然，該公司近兩年的該指標(biāo)已遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于市場(chǎng)利息或企業(yè)的實(shí)際負(fù)債利率，可以維持現(xiàn)有的負(fù)債規(guī)模，不需要舉借新債。%，%，說明該公司總資產(chǎn)使用效率有明顯下降。2）該公司的凈利潤率與上述核心利潤率的走勢(shì)基本相同，同樣說明該企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的盈利能力在增強(qiáng)，態(tài)勢(shì)向好。雖然業(yè)務(wù)毛利率、核心利潤率、凈利潤率看上去不是很高，但這主要是由行業(yè)特點(diǎn)決定的。但受制于行業(yè)特點(diǎn)，業(yè)務(wù)毛利率、核心利潤率、凈利潤率等指標(biāo)不高。西南大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 周川2016年9月
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