【正文】 配率）一車間生產(chǎn)產(chǎn)品管理部門二車間生產(chǎn)產(chǎn)品管理部門三車間生產(chǎn)產(chǎn)品管理部門行政管理部門合計歸集分配本月各車間的制造費用(按生產(chǎn)工人工資比例法分配)：表5211 制造費用明細賬 車間：一車間年摘要合計辦公費差旅費工資及福利費折舊費機物料消耗低值易耗品修理費其他月日表5212 制造費用明細賬 車間：二車間年摘要合計辦公費差旅費工資及福利費折舊費機物料消耗低值易耗品修理費其他月日表5213 制造費用明細賬 車間：三車間年摘要合計辦公費差旅費工資及福利費折舊費機物料消耗低值易耗品修理費其他月日 計算一車間的完工產(chǎn)品成本和在產(chǎn)品成本。其成本計算程序如下：（1）根據(jù)第一車間甲產(chǎn)品成本明細賬，以及半成品的交庫單和領(lǐng)用單，登記自制半成品明細賬。表5I14 生產(chǎn)成本明細賬 明細戶：一車間年摘要直接材料直接人工制造費用合計月日1計算二車間、三車間完工產(chǎn)品及月末在產(chǎn)品成本。累計的成本差異、成本差異率和本月減少的實際成本的計算公式如下：　　累計成本差異＝累計實際成本－累計計劃成本　　累計成本差異率＝累計成本差異247。第二車間所耗半成品費用按全月一次加權(quán)平均單位計算。半成品成本的綜合結(jié)轉(zhuǎn)可以按實際成本結(jié)轉(zhuǎn)，也可以按計劃成本結(jié)轉(zhuǎn)。采用這種結(jié)轉(zhuǎn)方法時，各步驟所耗上一步驟的半成品費用，應(yīng)根據(jù)所耗半成品的數(shù)量乘以半成品的實際單位成本計算。根據(jù)第一車間的半成品交庫單（單中所列半成品按交庫數(shù)量和該車間甲產(chǎn)品成本明細賬中的半成品單位成本計價），編制結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本的會計分錄：　　借：自制半成品──甲種半成品　　　　貸：基本生產(chǎn)成本──第一車間──甲種產(chǎn)品②根據(jù)計價后的第一車間半成品交庫單和第二車間領(lǐng)用半成品的領(lǐng)用單，登記自制半成品明細賬。 二、建賬資料 湘資企業(yè)是一個生產(chǎn)鉆床的機械加工企業(yè)，設(shè)有三個基本生產(chǎn)車間：一車間為鑄造車間，二車間為加工車問，三車間為裝配車間，另設(shè)有兩個輔助生產(chǎn)車間：機修車間和供汽車間。3月31日，分配本月工資及福利費。如果半成品通過半成品庫收發(fā)，那么，在自制半成品明細賬中登記半成品成本時，也要按照成本項目分別登記。二、建賬資料 湘資企業(yè)是一個生產(chǎn)鉆床的機械加工企業(yè)，設(shè)有三個基本生產(chǎn)車間：一車間為鑄造車間，二車間為加工車間，三車間為裝配車間，另設(shè)有兩個輔助生產(chǎn)車間：機修車間和供汽車問。表5214 產(chǎn)品成本計算單 年 月車間： 完工產(chǎn)品數(shù)量：產(chǎn)品名稱： 在產(chǎn)品數(shù)量： 單位：元生產(chǎn)車間直接材料直接人工制造費用CZ16CZ18CZ16CZ18CZ16CZ18一車間(初加工)52406860681102716801638二車間(精加工)37204682139206917981980三車間(裝配)532680287931092980890本月耗用材料資料表5—3—4 領(lǐng)料憑證匯總表 2007年3月 單位：元領(lǐng)料單位及用途原材料燃料一車間CZ一16電機62000CZ一18電機82000車間一般耗用50003000二車間CZ一16電機45000CZ一18電機36000車間一般耗用54002000三車間CZl6電機38000CZ一18電機48000車間一般耗用68001500廠 部34001000供電車間500021000機修車聞350008000合計37160036500本月工資費用：表535 工資及福利費用分配表2010年3月 單位：元部門工資福利費一車間CZ一16電機CZ一18電機小計22000車間管理部門9000二車間CZ一16電機CZ一18電機小計20000車間管理部門6000三車間CZl6電機CZ一18電機小計31000車間管理部門9000廠 部12500供電車間11000機修車聞14500合計135000 固定資產(chǎn)折舊資料表537 折舊費用計提表2010年3月 單位：元部門一車間二車間三車間廠部供電機修金額14001200190011205200960