【正文】 　　22.[答案]：B 　　[解析]： 　　增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=6000(1+30%)17%=663(萬元)，增值稅銷項(xiàng)稅額=800017%=1700(萬元)，應(yīng)納增值稅=1700663=1037(萬元)。 　　19. 　　增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=14790+3000013%+70007%=19180(元)，增值稅銷項(xiàng)稅額=28900+40000247。當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)。應(yīng)納增值稅=(480+3)247。 　　10.[答案]：A 　　[解析]： 　　在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。[答案]：B 　　[解析]： 　　法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有專屬性 　　4.法制部門審查通過后，形成稅務(wù)規(guī)章草案和審查意見，報(bào)局務(wù)會(huì)議審議，審議通過的稅務(wù)規(guī)章報(bào)局長(zhǎng)簽署后予以公布。2010年10月乙卷煙批發(fā)公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元?！　∫阎盒卵兄频难┣褵煶杀纠麧?rùn)率為5%。甲卷煙廠以不含稅價(jià)格100元/條回購丙企業(yè)生產(chǎn)的H牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，并取得增值稅專用發(fā)票。2010年10月該日化廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。2010年9月該日化廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加共計(jì)()萬元。購進(jìn)的香水精用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品?！　∷?、綜合題 　　1.該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)()萬元。 　　(5)將委托某施工企業(yè)建造的一棟房屋無償捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)氐囊凰W(xué)，該房屋的委托開發(fā)成本為500萬元。 　　 　　 　　 　　 　　2. 　　根據(jù)上述資料，回答下列問題： 　　71. 　　(2)外購農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值90000元的農(nóng)機(jī)零配件。下列車輛，免征車輛購置稅的有()。下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有()。 　　，不征收營(yíng)業(yè)稅 　　 　　，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅 　　，按照各自取得的全部?jī)r(jià)款為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅 　　，以提供裝飾勞務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括由客戶提供的裝飾材料價(jià)款為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅 　　23. 　　，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天 　　，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天 　　，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天 　　，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天 　　，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定收款日期當(dāng)天 　　20.　　16. 　　 　　 　　、號(hào)碼認(rèn)證不符 　　 　　 　　13. 　　 　　 　　 　　 　　 　　9. 　　 　　 　　 　　 　　 　　5.) 　　1. 　　 　　 　　，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格 　　 　　40.王某應(yīng)納車輛購置稅()元。下列關(guān)于新疆資源稅改革內(nèi)容的說法，正確的是()。2010年11月該油田應(yīng)納資源稅()萬元。 　　 　　 　　，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加 　　 　　31.下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅稅目的說法，正確的是()。 　　 　　 　　 　　 　　26.2010年8月該廣告公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬元。(1+45%)。2011年1月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅()元。2011年2月該金店此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。購進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明價(jià)款30000元。當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來水支付價(jià)款10萬元、購進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分。 　　 　　 　　 　　 　　13.某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場(chǎng)銷售紡織品取得價(jià)款1500萬元、銷項(xiàng)稅額255萬元，開具增值稅專用發(fā)票。 　　 　　 　　 　　 　　8.下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是()。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。 　　 　　 　　 　　，必須以公告形式公布 　　2. 　　 　　 　　 　　 　　6.增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機(jī)關(guān)是()。2010年11月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅()萬元。2010年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元。 　　 　　 　　 　　 　　15.購進(jìn)和銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得公路貨物運(yùn)輸發(fā)票5份，總金額7000元。2010年該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表8000只，(不含稅)。下列關(guān)于高爾夫球及球具的消費(fèi)稅處理，正確的是()。 　　 　　 　　 　　 　　25.2010年6月該公路運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬元。2010年10月，總公司自營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅12萬元。2010年10月該煤礦應(yīng)納資源稅()萬元。以外購的液體鹽10萬噸用于生產(chǎn)固體鹽7萬噸，全部對(duì)外銷售。 　　 　　 　　%征收 　　 　　36.2010年1月，趙某將該車轉(zhuǎn)讓給宋某，轉(zhuǎn)讓價(jià)為138000元，并于1月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。下列說法正確的是()。1950年頒布的《全國稅政實(shí)施要?jiǎng)t》中設(shè)置但沒有實(shí)際征收的稅種有()。下列稅收程序法的主要制度中，體現(xiàn)公正原則的有()。下列貨物，適用13%增值稅稅率的有()。 　　、性能相同，使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品 　　，不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品 　　，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件 　　、性能不同的產(chǎn)品，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品 　　，出口給進(jìn)口本企業(yè)代理出口貨物的外商 　　14.下列卷煙，不分征稅類別一律按照56%的稅率征收消費(fèi)稅的有()。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有()。甲外資企業(yè)將42萬元一并支付給法律咨詢服務(wù)部。 　　% 　　% 　　% 　　% 　　 　　27.下列關(guān)于進(jìn)口貨物完稅價(jià)格估定的說法，正確的有()。企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購的鋼材一批，成本70000元(其中含運(yùn)輸費(fèi)用2790元)，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。2010年5月該企業(yè)購進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。 　　(2)將委托某施工企業(yè)建造的高檔別墅一棟作價(jià)2000萬元換取某塊土地的使用權(quán)。貸款期滿后，因房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無力償還貸款本金，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有，該房屋核定價(jià)值為1200萬元。 　　 　　 　　 　　 　　77.出口化妝品取得銷售額50萬元人民幣。 　　(4)其他業(yè)務(wù)：將本廠2009年購進(jìn)的大型客車贈(zèng)送給福利院，該客車購進(jìn)時(shí)增值專用發(fā)票上注明金額36萬元、(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)，已提折舊4萬元。 　　 　　 　　 　　 　　82.甲卷煙廠生產(chǎn)的H牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)為120元/條?！　∠虍?dāng)?shù)嘏e辦的展覽會(huì)無償贈(zèng)送本廠新研制的雪茄煙作為廣告樣品，無調(diào)撥價(jià)和同類產(chǎn)品價(jià)格。 　　 　　 　　 　　 　　86. 　　 　　 　　 　　 　　90. 　　2. 　　5.[答案]：D 　　[解析]： 　　增值稅征稅范圍一般規(guī)定 　　(1)銷售貨物 　　(2)提供加工、修理修配勞務(wù) 　　(3)進(jìn)口貨物。 　　11.[答案]：B 　　[解析]： 　　小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。[答案]：C 　　[解析]： 　　啤酒包裝物押金逾期才計(jì)入貨物銷售額中征稅。[答案]：A 　　[解析]： 　　金銀首飾以舊換新用實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款計(jì)算繳納消費(fèi)稅，應(yīng)納消費(fèi)稅=247。提供勞務(wù)。 　　23.D應(yīng)當(dāng)按照“郵電通信業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。出租攤位租金收入屬于服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)。[答案]：B 　　[解析]： 　　該旅游開發(fā)公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅共計(jì)=127%+(23%+2520%)5%=(萬元)。[答案]：B 　　[解析]： 　　該油田應(yīng)納資源稅=812=96(萬元)。資源稅有著進(jìn)口不征，出口不退的規(guī)則。 　　38.應(yīng)繳納關(guān)稅=40%=(萬元)。 　　2.稅率的確定：“戶稅”按九等分?jǐn)偂?　　5.D 　　[解析]： 　　職能分離制度、聽證制度和回避制度體現(xiàn)了公正原則。C, 　　11.C 　　[解析]： 　　經(jīng)認(rèn)證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件：①無法認(rèn)證。委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。E 　　[解析]： 　　調(diào)味料酒不征消費(fèi)稅。C,與金、銀和金基、銀基、鉆無關(guān)的其他貴重首飾，生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工提貨環(huán)節(jié)納稅。 　　20.C,C,C 　　[解析]： 　　境外單位在境外向境內(nèi)單位提供倉儲(chǔ)服務(wù)業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅。B 　　[解析]： 　　高凝油減征40%。[答案]：A,E 　　[解析]： 　　2009年1月20日起。銷售農(nóng)用機(jī)械增值稅銷項(xiàng)稅額=43000013%+15000247。2010年5月該企業(yè)購進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30007%+14000017%+50007%=24360(元)。業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=2600(1+20%)247。業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=500(1+20%)247。9月份該日化廠增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=+(+)7%=(萬元) 　　9月份該日化廠增值稅銷項(xiàng)稅額=247。關(guān)稅完稅價(jià)格=(20+3)(1+3‰)=(萬元) 　　應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=20%=(萬元) 　　應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=(+)247。增值稅銷項(xiàng)稅額=7017%+8017%+(364)17%=(萬元) 　　準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=+33%++(2+7)7%=(萬元) 　　2010年10月該日化廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅==(萬元)。增值稅銷項(xiàng)稅額=(1260+540+450)17%+(1+5%)247。 　　89.160