【正文】 項(xiàng)目設(shè)置多欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配方法采用約當(dāng)量法。其主要產(chǎn)品為AC1618－1／850、AC6136－2／950和AX4136－3／980三種數(shù)控車(chē)床及其半成品。持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)的溢價(jià)或折價(jià)采用實(shí)際利率法核算，對(duì)AX1子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，對(duì)AX2公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。原材料的成本差異月末一次結(jié)轉(zhuǎn)，月末發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異按當(dāng)月材料成本差異率計(jì)算。職工人數(shù)為3405人，注冊(cè)資本: 210192000元。實(shí)驗(yàn)三 業(yè)務(wù)流程中相關(guān)業(yè)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)一、 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目：業(yè)務(wù)流程中相關(guān)業(yè)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)二、 實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)資料了解光明機(jī)械股份有限公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算應(yīng)該建立和健全的各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)管理制度，主要包括光明機(jī)械股份有限公司貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序的管理制度、采購(gòu)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序的管理制度、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序的管理制度、成本業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序的管理制度、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序的管理制度等。 實(shí)驗(yàn)報(bào)告課程實(shí)驗(yàn)名稱(chēng)： 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn) 學(xué)生姓名：　　　　　　　　　　　學(xué) 號(hào)：　　 　　　　　班 級(jí)：　　 會(huì)計(jì)　　　　　　　專(zhuān) 業(yè)：　　　 會(huì)計(jì)學(xué)　　　　　 　指導(dǎo)教師：　　　　 張帆帆　　　 　　2012年9月實(shí)驗(yàn)一 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員分工的設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)一、 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員分工的設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)二、 實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)資料了解光明機(jī)械股份有限公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算應(yīng)該設(shè)置的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和各會(huì)計(jì)崗位的人員分工，熟悉光明機(jī)械股份有限公司的會(huì)計(jì)核算環(huán)境，掌握一般企業(yè)（如光明機(jī)械股份有限公司）財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其會(huì)計(jì)人員的分工安排。七、 實(shí)驗(yàn)結(jié)果：實(shí)驗(yàn)完成提交（實(shí)驗(yàn)報(bào)告需打?。禾峤凰O(shè)光明機(jī)械股份有限公司財(cái)務(wù)部的總體職責(zé)；提交各自所設(shè)光明機(jī)械股份有限公司基本會(huì)計(jì)核算科、成本管理科和財(cái)務(wù)管理科等各科室的具體職責(zé)；提交各自所設(shè)光明機(jī)械股份有限公司各財(cái)會(huì)科室下轄的所有會(huì)計(jì)工作崗位具體職責(zé)。1992年3月27日“光明機(jī)械”(A股)在上海證券交易所上市交易；1993年5月，公司向老股東按1:1比例配股，使總股份變?yōu)?7516萬(wàn)股。第一、原材料、燃料等按計(jì)劃成本進(jìn)行核算。（4）壞賬準(zhǔn)備采用賬齡分析法進(jìn)行核算。該股份有限公司采用廠部和車(chē)間二級(jí)成本核算。本步驟的成本包括上步驟轉(zhuǎn)來(lái)半成品成本和本步驟發(fā)生的各種費(fèi)用，應(yīng)在本步驟完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配?！吧a(chǎn)成本－基本生產(chǎn)成本”賬戶按照鑄造步驟、加工步驟、裝配步驟設(shè)置明細(xì)分類(lèi)賬戶，并按照直接材料、直接人工、其他直接費(fèi)和制造費(fèi)用等四個(gè)成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算（其他直接費(fèi)包括水費(fèi)、電費(fèi)和分配的輔助生產(chǎn)費(fèi)用等） ； “生產(chǎn)成本－輔助生產(chǎn)成本”按照機(jī)修車(chē)間和工具車(chē)間設(shè)置明細(xì)分類(lèi)賬戶并按照有關(guān)明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。七、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與總結(jié)：（一）實(shí)驗(yàn)一內(nèi)容與總結(jié)（內(nèi)容多可以插頁(yè)）光明機(jī)械股份有限公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)流程圖總會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)核算科成本管理科財(cái)務(wù)管理科車(chē)間會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)成本核算組車(chē)間會(huì)計(jì)核算組資金管理組利稅管理組出納組往來(lái)結(jié)算組工資組存貨核算組固定資產(chǎn)組總賬組財(cái)務(wù)崗位設(shè)置說(shuō)明書(shū)：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人設(shè)置1人）貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)、遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)會(huì)統(tǒng)一制度，組織安排、合理分工、明確本部門(mén)各崗位職責(zé)，完成本部門(mén)承擔(dān)的各項(xiàng)工作。負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和職業(yè)道德教育，搞好會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育，加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和會(huì)計(jì)人員管理，努力提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)；制定會(huì)計(jì)工作各崗位的職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)所屬公司會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考評(píng)。根據(jù)相關(guān)憑證和核算會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)明細(xì)表，每月核實(shí)并確保應(yīng)付賬款賬卡一致，賬賬一致，每季要和客商對(duì)賬，集團(tuán)內(nèi)確保無(wú)差異；核實(shí)其他應(yīng)付款款項(xiàng)性質(zhì)和金額與否正確；負(fù)責(zé)審核應(yīng)付職工薪酬是否按集團(tuán)規(guī)定要求提取和發(fā)放；負(fù)責(zé)審核應(yīng)交稅費(fèi)和其他應(yīng)交款是否按規(guī)定提取和繳納。及時(shí)協(xié)調(diào)信息技術(shù)部處理計(jì)算機(jī)一體化系統(tǒng)出現(xiàn)的問(wèn)題審核付款手續(xù)，進(jìn)行卡片賬對(duì)銷(xiāo)，確保承付結(jié)算聯(lián)和隨貨同行聯(lián)一致，隨貨同行聯(lián)實(shí)洋合計(jì)數(shù)增值稅發(fā)票上付款金額和銀行托收金額三者一致，并在《付款審批表》上簽章。 （二）發(fā)貨核算會(huì)計(jì)：（設(shè)置1人）按照銷(xiāo)售確認(rèn)原則及時(shí)入賬，以確保收入的真實(shí)性、正確性和及時(shí)性。及時(shí)協(xié)調(diào)信息部處理計(jì)算機(jī)一體化財(cái)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)出現(xiàn)的問(wèn)題按公司按責(zé)任人按客戶分賬齡登記應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)明細(xì)賬，及時(shí)催收結(jié)清賬目，月末對(duì)長(zhǎng)期拖欠的款項(xiàng)提出書(shū)面處理意見(jiàn)報(bào)主管會(huì)計(jì)。完成主任交辦的其他工作。做好離退休人員工資、福利費(fèi)等發(fā)放和上報(bào)工作，并做好工會(huì)賬戶管理工作。負(fù)責(zé)按時(shí)發(fā)放職工工資、承包費(fèi)、福利費(fèi)等各種職工收入，正確做好“五險(xiǎn)一金”和個(gè)人所得稅代扣代繳工作，并建立輔助賬戶做好與勞動(dòng)保險(xiǎn)所和住房管理中心對(duì)賬工作。，按期編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、信貸計(jì)劃并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。（3）出納崗位出納崗位的崗位職責(zé)是：，并編制庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記報(bào)表，及時(shí)查清未達(dá)帳項(xiàng)。（7）存貨核算崗位。 （8）固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算的崗位職責(zé)是：。 、發(fā)放、收回及擔(dān)保工作。報(bào)銷(xiāo)人員報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)有正常的報(bào)批手續(xù)、適當(dāng)充分的付款憑據(jù)，有關(guān)購(gòu)貨支出還應(yīng)具有驗(yàn)貨手續(xù)。 （2）每項(xiàng)支票支出，都必須經(jīng)過(guò)授權(quán)的支票簽署者的審批并簽發(fā)。 設(shè)計(jì)光明機(jī)械股份有限公司采購(gòu)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)處理流程及管理制度送貨制下支票結(jié)算方式的進(jìn)貨業(yè)務(wù)手續(xù)和憑證流轉(zhuǎn)程序圖提貨制下憑證流轉(zhuǎn)程序發(fā)貨制下托收承付結(jié)算方式的進(jìn)貨業(yè)務(wù)手續(xù)和憑證流轉(zhuǎn)程序圖（1）根據(jù)計(jì)劃單采購(gòu)主、輔、料。供應(yīng)商需要結(jié)款時(shí)，應(yīng)憑入庫(kù)單，隨同購(gòu)貨發(fā)票或收據(jù)由經(jīng)理簽字，然后到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。（8）已銷(xiāo)售產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本明細(xì)帳。不論是哪一種方式，供貨單位必須收到購(gòu)貨單位貨款或收貨證明后才能作銷(xiāo)售