【正文】 所得在中國境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅 ( )元。 A實(shí)行核定征收的投資者，也可以享受個(gè)人所 得稅的優(yōu)惠政策 B。該外國投資者可以獲得的再投資退稅額為 ( )萬元。 1997年為獲利年度， 1999年起被認(rèn)定為 先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。 A． 10． 8 B． 11． 75 C． 12． 71 D． 14． 25 10．某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè) 20xx年度實(shí)現(xiàn)收入總額 250 萬元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用 225 萬元，應(yīng)扣除的銷售稅費(fèi) 22萬元。該公司 20xx年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ( )萬元。 A． 3% B． 5% C． 8% D． 10% 4．某冰箱生產(chǎn)企業(yè) 20xx年度納稅調(diào)整前所得為 200萬元。 A．視同收人處理 B．按購進(jìn)材料直接入庫 C．折價(jià)沖減費(fèi)用 D．折價(jià)沖減加 工產(chǎn)品成本 20xx年 1月 1 日起，保險(xiǎn)企業(yè)開展業(yè)務(wù)支付的代理手續(xù)費(fèi)，可在不超過當(dāng)年全部實(shí)收保費(fèi)收人 ( )的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。除工資和提取的工資附加“三費(fèi)”外，其他項(xiàng)目不予考慮。從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅 ( )萬元。 (不考慮地方所得稅 ) A． 8 B． 1l C． 13． 5 D． 17． 5 16．設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)， 1996年 8月投產(chǎn)，經(jīng)營期限 10年。 A． 500 B． 1000 C． 1500 D． 20xx 1998年在經(jīng)濟(jì)特區(qū)所在城市的老市區(qū)投資舉辦一家生產(chǎn)性企業(yè)， 2000年被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為開始獲利年度， 20xx年該外國投資者決定從 20xx年度所分得的稅后利潤中取出 90萬元，用于增加本企業(yè)注冊資本，經(jīng)營期限暫定為 10年。 A． 14 390 C． 23 420 D． 24 050 23據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定．下列表述錯(cuò)誤的是 ( )。在華工作期間，中國企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資 10 000 元， 8 月 份取得其他單位審稿報(bào)酬 20xx元。 A． 2160 B． 4320 C． 4520 D． 2760 30．某外資工業(yè)企業(yè) 20xx年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入 6000萬元，已知該單位為取 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 5 頁 共 13 頁 得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為 1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本 3000萬元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為 10%。企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) B．勞務(wù)輸出合同 C．國際金融組織向我國國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同 D．企業(yè)與銀行之問的借款合同 34某企業(yè) 20xx年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額 200萬元；與甲公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同總金額為 200 萬元，其中研究開發(fā)費(fèi) 80萬元。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額 20 元 /噸，某處房屋作為辦公場所，并將其價(jià)值 60萬元的自有房屋投入企業(yè)作為經(jīng)營場所；為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價(jià)值 160萬元的倉庫與另一企業(yè)價(jià)值 200萬元的倉庫互換，由甲某向該企業(yè)支付差價(jià)。錯(cuò)選。 A．長期閑置不用且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn) B．由于技術(shù)進(jìn)步使用中不能提高效率的固定資產(chǎn) C．因其本身原因使用中產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn) D． 已被毀壞不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn) 47．按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，允許實(shí)行加速折舊的企業(yè)或固定資產(chǎn)包括 ( )。 A．企業(yè)在一個(gè)納稅年度中 IlⅡ開業(yè)，以本企業(yè)滿 12個(gè)月的會計(jì)年度為納稅年度 B．以分期收款方式銷售產(chǎn)品的，可按交付產(chǎn)品的日期或商品開出發(fā)票的日期確定銷售收入的實(shí)現(xiàn) C．預(yù)提所得稅是一個(gè)獨(dú)立的稅種，也是一種源泉控制征收方式 D．投資人、股東自身的開銷不得在稅前列支 55．經(jīng)濟(jì)特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè) 1996年 11月份開業(yè)，當(dāng)年獲利，企業(yè)選擇從 1997年計(jì)算減免稅期限，從 20xx 年起，各年度均被有關(guān)部門認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，各年的經(jīng)營情況如下表： (單位：萬元 ) 年度 1996 1997 1998 1999 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 獲利 80 60 20 100 50 80 100 60 70 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 8 頁 共 13 頁 根據(jù)資料，下列表述正確的有 ( )o(不考慮地方所得稅 ) A． 1999年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 6萬元 B． 200 1年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 2． 25萬元 C． 20xx年應(yīng) 繳納企業(yè)所得稅 l萬元 D． 1996一 20xx年合計(jì)繳納企業(yè)所得稅 29． 75萬元 56．下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有 ( )。 A．甲企業(yè)是一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，從事飲食服務(wù)業(yè)， 20xx年度該企業(yè)的收入無法確定，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，核定其成本、費(fèi)用支出共計(jì) 25萬元，該企業(yè)所在地區(qū)的行業(yè)應(yīng)稅所得率為 15%，甲企業(yè)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 8985元 B．趙先生 (中國公民 )是中方單位派遣到外商投資企業(yè)的雇員，外商投資企業(yè)每月支付工資 6000元，中方單位每月向 趙先生支付工資 20xx元，則趙先生每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅310元 C．張某是一家外商投資企業(yè)的職員， 20xx年 2月該外商投資企業(yè)支付張某不含稅工資3000元，并為張某代付個(gè)人所得稅 241． 18元 D．蘇先生是一家私營企業(yè)的股東之一，并任職于該企業(yè)，當(dāng)年以投資者的身份利用私營企業(yè)的資金為其家庭購買一輛小汽車，價(jià)格為 l0萬元，則蘇先生應(yīng)就此行為繳納個(gè)人所得稅 28 250元 64．下列項(xiàng)目中，可以不征或免征土地增值稅的有 ( )。 (3)全年發(fā)生經(jīng)營成本 250 7Y元、經(jīng)營費(fèi)用 120萬元、管理費(fèi)用 200萬元 (其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 20萬元 )。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 11 頁 共 13 頁 A． 69． 65 B． 72． 29 C． 74． 86 D． 78． 03 ’ (二 ) 某外商投資舉辦的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，該企業(yè)適用企 業(yè)所得稅稅率 15%，地方所得稅稅率3%，化妝品消費(fèi)稅稅率 30%， 20xx年經(jīng)核定虧損 20 萬元。 根據(jù)上述資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題： 75． 20xx年該企業(yè)應(yīng)計(jì)人應(yīng)納稅所得額的收入總額是 ( )萬元。本題不得分；少選．所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0． 5分 ) (一 ) 某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是以外購護(hù)發(fā)品再生產(chǎn)護(hù)發(fā)品銷售，20xx年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下： (1)1— 11月實(shí)現(xiàn)銷售收入總額 7000萬元，應(yīng)扣除的銷售成本 4300萬元．發(fā)生銷售費(fèi)用 800 萬元 (其中含廣告費(fèi) 300 萬元 )，發(fā)生管理費(fèi)用 900 萬元 (其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 40萬元 )，繳納增值稅姒元、消費(fèi)稅 580萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 98萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額 322萬元。 A． 95． 44 B． 99． 03 C． 136． 42 D． 140． 0l 81．計(jì)算 20xx年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)扣除管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi) 用 ( )萬元。該合伙企業(yè)年度會計(jì)報(bào)表反映：合伙企業(yè) 20xx年度的主營業(yè)務(wù)收入 70萬元，其他業(yè)務(wù)收入 10 萬元，營業(yè)成本 43萬元，營業(yè)稅金及附加 4 萬元，銷售費(fèi)用 5萬元， 管理費(fèi)用 8． 5萬元，營業(yè)外支出 5萬元，利潤總額 14萬元。陳先生所在省允許扣除投資者的費(fèi)用為 800元每月，陳先生選擇從甲企業(yè)中扣除費(fèi)用。