【正文】 物料成本。其他非生產(chǎn)成本包括研發(fā)、產(chǎn)品設(shè)計、營銷以及客服產(chǎn)生的費用。）與埃爾克估計的下一年度部門產(chǎn)量相關(guān)的人工成本、工廠日常開支以及物料費用正確選項?；谶@些假設(shè)，她在預算中列出了預期的收入和成本。）詢問財務經(jīng)理、采購團隊以及LifeSport公司其他的部門經(jīng)理關(guān)于來年市場趨勢的看法 正確選項。另外，增量預算法會導致部分部門經(jīng)理產(chǎn)生“不花掉就會丟掉”的心理。部分埃爾克最近被任命為體育用品公司LifeSport運動鞋部的經(jīng)理。隨產(chǎn)出量的逐步增加而波動的成本。A。員工人均創(chuàng)收。NPV)。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)進行未來預測的一種預算編制方法。固定成本。一種方法，用于評估投資提案是否會帶來可觀收益，并將有限的資本資源分配給最看好的投資提案。非生產(chǎn)相關(guān)成本，如租金、保險費和管理成本，根據(jù)各部門的產(chǎn)出量相應地分攤到各自的運營預算中。平衡計分卡對預算規(guī)劃有指導作用，而預算規(guī)劃能夠隨著預算期的不斷推進提供反饋信息，從而使管理者能夠做出行動上的修正。內(nèi)部流程的所有這幾個方面都與財務績效和客戶滿意度直接相關(guān)。換句話說，就是制定一項預算作為財務行動計劃。赫柏德先生還是安捷倫科技公司、ICOS公司和第一互助銀行的董事會成員。赫柏德是微軟公司的前首席運營官兼執(zhí)行副總裁，目前擔任咨詢公司Herbold集團的董事總經(jīng)理。然后他們開始播放。鮑爾默(Steve平衡計分卡通過以下幾個方面與預算過程相聯(lián)系：（）由不利的數(shù)量差異和不利的數(shù)量差異所導致的不利收入差異解釋：該收入差異的某個組成部分是有利的數(shù)量差異。這是什么類型的差異？（）不利的收入差異解釋：從現(xiàn)有的信息中無法確定是否為任何類型的收入差異（）有利的收入差異解釋：從現(xiàn)有的信息中無法確定是否為任何類型的收入差異（252。而預算收入時估測的是7，000個。如果實際結(jié)果比預期結(jié)果好，則差異可能是有利的；如果實際結(jié)果比預期結(jié)果差，則差異是不利的。不過現(xiàn)在有各種財務規(guī)劃模型軟件包，通常都可以進行這類計算，這為管理者確定各種方案的成本和收益提供了強大的支持。公式如下：在全部現(xiàn)金流為未來現(xiàn)金流時，“n”表示預期能產(chǎn)生現(xiàn)金流的年數(shù)，“i”表示利率。如果許多不同的部門要通過競爭為自己的項目贏得資金，您可能就需要使用資本預算編制的技巧來證明自己項目提案的可行性。）電話系統(tǒng)解釋：購買新電話系統(tǒng)或其他業(yè)務設(shè)備這類支出不包含在日常經(jīng)營成本中，應該記入資本預算，（）收入解釋：收入不是類似于新設(shè)備或地產(chǎn)這樣的投資，不應該出現(xiàn)在資本預算中。1如果要求您提交一份資本預算申請，那么您需要估算與每類投資相關(guān)的總支出。年實際第銷售、一般及管理成本：第 2 年預算第在下面的例子中，銷售、一般及管理成本預算只包括營銷和管理費用?？疾祛A期的銷售量以及計劃的庫存變動。注意產(chǎn)能的限制可能影響銷售收入預算。銷售額已突破預期水平，畢竟，在某個時段總有些地區(qū)處于夏季，而且每個人似乎都想買一個AirEarth球！您應該采用什么方法來預測AirEarth球來年的銷售額呢？（252。幸運的是，來年的天氣預計將回復正常，所以您打算抓住這一機遇啟動新的營銷活動。對該公司而言最切實際的收入預測是1,241,800美元，下面的例子都將使用這個數(shù)字。 回頭客的比例 編制運營預算——預測銷售額及銷售收入核心概念:他于2006年離開該公司。他在Grand這只是人類的自然情感。然后在接下來的四年里整體走勢會上升，結(jié)局總是Y軸百分比高于開始的時候。在許多公司，高層管理者會傳達適用于整個公司的各項主要假設(shè)，例如員工薪水上調(diào)5%，或者銷量上升10%。但是，如果情況適宜，使用基于作業(yè)的方法對某個組織的經(jīng)濟動態(tài)進行了解將會產(chǎn)生長期的收效。作業(yè)預算法首要的好處在于，它能使成本與作業(yè)活動之間的聯(lián)系更明確，使規(guī)劃過程更精確，使預算修正更有效。作業(yè)成本核算法使公司能夠更準確地確定與創(chuàng)收相關(guān)的日常開支。盡管制造機器的租賃費用通常是固定成本，但在生產(chǎn)變化較大的情況下，即使是固定成本也會增加。2. CalcuTech租賃了兩臺制造機器，每臺可生產(chǎn)300件計算器，市場需求增長致使索菲所在公司將MathTech計算器的產(chǎn)量從500件擴大到800件。解釋：實際上，將產(chǎn)量縮減100件會減少可變成本（該成本和產(chǎn)量成正比）。然而事實上，它們是長期可變成本。 直接人工成本 設(shè)備租賃 介山預算法的優(yōu)點是在預算編制過程中持續(xù)向管理者施加壓力促使其有效降低成本。預測值靜態(tài)預算（傳統(tǒng)）（傳統(tǒng)）對某一特定時段做出預測，并且該預測在整個預算期內(nèi)保持不變。各公司之所以采用傳統(tǒng)預算，是因為其易于匯集并方便協(xié)調(diào)各部門之間的預算假設(shè)。同時他還是聯(lián)合電力公司副董事長以及英國國家經(jīng)濟及社會研究院董事會成員。1998年5月，他放棄了執(zhí)行職責，但仍保留巴克萊集團和巴克萊銀行非執(zhí)行董事的職務。預算類型預算類別幾乎您所做的一切事情都取決于對數(shù)字的理解，而所有數(shù)字都可能是很難理解的。在同一年的晚些時候，因為行政總裁意外辭職，他又重新?lián)鹬負?。這些數(shù)字都隱含了一定的風險，因此在解讀其含義時務必要謹慎，而且應給予適當?shù)闹匾?。謹慎地解讀數(shù)字高管視角幾乎所有事情都會涉及到一個數(shù)字以及該數(shù)字的分布情況。 毛利率 = US$40,000/US$120,000 = 33% 。然后，各個部門要將這類總體指令轉(zhuǎn)變成與其特定業(yè)務活動相關(guān)的財務目標。 管理后續(xù)的業(yè)務工作以達成預算成果 如果您需要承擔盈虧責任，那么您所在營業(yè)部門的經(jīng)營成果是否達到預算要求將成為評估您個人工作績效的重要因素，并有可能影響到您的薪酬。他善于將深奧的概念講解得通俗易懂，本預算編制課程就充分體現(xiàn)了其深入淺出的闡述能力，極具實用性。 是什么導致了差異？ 核心概念: 練習o 情景模擬o 知識檢測利用趨勢預測銷售額o 歷史數(shù)據(jù)和預期運營額o 利用預期運營額o 互動練習: 導入o 課程目標o 站點地圖o 20 分鐘掌握精華o 導師簡介但是如果她想要獲得更高的凈收入，則需要確定新的戰(zhàn)略以支持其他假設(shè)。手工制品的獨特格調(diào)和良好的口碑使她家的產(chǎn)品極受歡迎。美波大吃一驚，她過去都是計劃當月的現(xiàn)金流量，預測未來一年中會發(fā)生什么事情似乎是不可能的。她應該如何編制下一年的預算？課程目標本課程將幫助您：謹慎地解讀數(shù)字o 預算類型o 預算類別o 滾加預算o 預算編制方法o 核心概念:預測預期銷貨成本o 銷貨成本預測示例o 估算銷售、一般及管理成本o 計算預期的運營收入o 資本預算o 編制資本預算o 互動練習: 核心概念:利用趨勢預測銷售額 年度預算編制與預算追蹤工作表導師簡介(. Narayanan)。預算編制是指制定和調(diào)整預算的過程。核心概念:為了達到特定的目標，我們可以采用各種各樣的戰(zhàn)術(shù)。編制預算有哪四個步驟？評估管理績效預算能為評估管理績效提供最基本的工具。and Administrative Costs，簡稱SGamp。人們?nèi)绾谓忉屵@些數(shù)字并不重要，你不能沒有這些數(shù)字，但你可以試著去了解相關(guān)的情形，從而判斷出與這些數(shù)字相關(guān)的風險，然后你可以大有作為。Middleton)爵士巴克萊集團彼得Barrett)接任董事長。米德萊頓(Peter巴雷特(Matt這些詳細的規(guī)劃有助于更明確地跟蹤整個部門的收支情況。因此，有些組織綜合運用多種其他方法編制預算，以滿足自身的需要。零基預算編制一切預算編制過程從頭開始，如同第一次編制預算一樣。固定成本與可變成本編制預算的過程中，您需要區(qū)分固定成本和可變成本。 管理成本 生產(chǎn)用電力與燃氣 互動練習:（）固定成本保持不變，可變成本減少。（）固定成本保持不變，因為這些成本不會隨產(chǎn)量的增減而變化。通常情況下，已分攤成本包括公司總部所在寫字樓的辦公室租金以及與公司管理相關(guān)的薪金和支出。采用作業(yè)成本核算系統(tǒng)要求管理者和員工始終詳細記錄他們在具體活動上投入的時間。 更準確地確認資源需求在界定所在部門的戰(zhàn)術(shù)目標時，您可能會遇到以下問題：1. 哪些技術(shù)變革正在影響整個行業(yè)？2. 如何改進當前各流程？3. 應當采取哪些長期舉措，使公司在未來的競爭中處于有利位置？要實現(xiàn)這些目標需要選擇戰(zhàn)術(shù)，進而可能會影響預算。同時，管理者之間還會就客戶反應、供應商表現(xiàn)及金融市場波動等問題交流彼此的預期。很少有人希望對上司說：“好了，各位，我在今后五年內(nèi)的工作，將比現(xiàn)在差勁得多。大衛(wèi)米歇爾成為希爾頓銷售和營銷高級副總裁。Land除這些產(chǎn)品的整體需求趨勢外，還需要考慮以下因素：例如，如果12月份的銷售額是75,000美元，則年度預期運營額（75,000美元乘以12個月）為900,000美元。預測來年的銷量預測來年的銷量有多種方法。（252。（）過去這一年的預計年銷售額加25%解釋：根據(jù)新產(chǎn)品的相關(guān)數(shù)據(jù)尚不足以判斷這種估測是否準確。編制運營預算——銷貨成本、SGamp。未來的產(chǎn)品成本為多少？銷貨成本預測示例在估算分項開支時，注意生產(chǎn)能力是否已達到折點；如果是，則意味著需要增加支出例如，現(xiàn)在您需要3名員工來完成每月10,000份的訂單任務，而您估計下年度銷售量將上漲20%達到12,000份。銷貨成本：第 2 年預算第2某一方面的變動將如何影響整個預期結(jié)果？加大廣告投入會產(chǎn)生什么效果？這能在多大程度上增加銷售額？如果出現(xiàn)工人罷工怎么辦？我們?nèi)绾螌⑦@類風險納入預算？在“運營收入”中概述的預算樣例中，第2年預期銷售收入中合同服務銷售額出現(xiàn)了大幅增長。資本預算可能顯示連續(xù)幾年的計劃投資情況。年第（252。如果某項支出將被資產(chǎn)化，整個這項支出都將計入其發(fā)生年度。 敏感度分析核心概念:敏感度分析示例假設(shè)場景銷售量直接物料成本運營收入預算21,400US$214,000US$383,950場景有時預算差異只是假象，例如，如果公司的會計軟件自動將原本一年一次的分項支出鋪散到了十二個月份當中，那么在某些月份將出現(xiàn)有利差異，在另一些月份則出現(xiàn)不利差異。）有利的數(shù)量差異解釋：漢堡包的實際銷售數(shù)量超過了預算數(shù)量。，595美元，而相應的預算收入為23，800美元。時代在變，預算規(guī)劃和績效評估的方法也在變。 它平衡了四個視角，例如，不會因為開發(fā)新產(chǎn)品有壓力就忽略了保證產(chǎn)品質(zhì)量和客戶滿意度的需要。斯蒂夫有一套標準的模板，他希望別人就在這套模板中填寫信息，這些信息將基本上構(gòu)成業(yè)務審核的核心內(nèi)容，這樣他在每半年一次出外旅行時就不用擔心這項工作。采用標準報告模板可提供一個統(tǒng)一的框架，從而對比所有業(yè)務部門遞交的結(jié)果。在他擔任首席運營官期間，微軟公司的年營業(yè)額增長了4倍，利潤增長了7倍。Syndrome”（封地綜合征）。管理者首先要確定目標市場，然后要制定衡量顧客忠誠度等變量的方法；衡量顧客忠誠度的指標包括回頭購買率、響應率、新客戶推薦、客戶投訴、價格敏感度，等等。這時，管理者需要縱覽全局，思考為使組織達到戰(zhàn)略使命所設(shè)想的長期增長，需要什么樣的基礎(chǔ)設(shè)施和能力。Budgeting,預算。財務預算?？筛鶕?jù)實際收入和成本與預測收入和成本之間的差異進行“彈性伸縮”或調(diào)整的預算。總預算?？傤A算的一部分，包括預算損益表中概括的預期收入和成本。預算持續(xù)更新，預算時間框架保持固定，但預算實際覆蓋的時段不斷變動。以某一組預期產(chǎn)出為依據(jù)、在整個預算期內(nèi)保持不變的預算。零基預算?！苯酉聛?，哈邁德鼓勵經(jīng)理們利用他們在預算編制方面的經(jīng)驗來加深對實際市場情況的理解。但對于像LifeSport公司所在的穩(wěn)定行業(yè)而言，這種方法的好處很少。然后，在您所獲數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上對銷售收入和其他預算數(shù)據(jù)進行一些預測。埃爾克應該將哪些內(nèi)容列為銷貨成本呢？（）埃爾克預知下一年度將為其部門銷售產(chǎn)品的銷售代表所得工資的一定百分比非最佳選項。例如，人工和物料是直接成本，工廠日常開支則是間接成本。部分埃爾克在預算中正確記錄了預期銷貨成本，但是從收入中扣除銷貨成本和非生產(chǎn)成本后，她得出其部門的預計運營收入大約為300,000美元，只比去年的運營收入285,500美元增長了5%。這種方案將使運營收入增長到315,000美元（比去年的285,500美元多出10%左右）。哈邁德很可能會認為此方案最可取。雖然編制預算表面上看起來好像是在玩數(shù)字游戲，但實際上預算可以作為一項行動計劃。（252。不正確的陳述為：“預算是公司財務結(jié)果的歷史記錄”。（）最終結(jié)果非最佳選項?？傮w準確性是零基預算的特征，它實際上是優(yōu)點而不是缺點。雖然分析預算與實際情況之間的差異很有用，但是它沒有管理者在預算編制過程中的溝通與規(guī)劃重要。問題 3零基預算的一大缺點在于它的：（）深度分析非最佳選項。（252。生產(chǎn)水平發(fā)生變化時，可變成本不會一成不變。例如，營銷經(jīng)理預測收入增長可能是基于下面幾種假設(shè)：售價下降，銷量大增；售價提高，銷量下降；或者因增加廣告投入而使銷量激增。每一項假設(shè)對您的預算都具有不同的意義。問題 6今天是10月1日，您所在部門本年迄今的收入比相應的預算水平低了20%。然而，支出并未與收入一起減少，因此即使銷售額恢復到正常水平，預算的毛利率也可能無法實現(xiàn)。通過檢查支出項，您可以確定需要做哪些調(diào)整來使支出與減少的收入相一致。資本預算編制過程需要對資本投資提案能否帶來可觀效益進行評估，并從幾種備選方案中做出選擇。如果是您，您會怎么做？（）估算與預期收入相關(guān)的成本（銷貨成本和預期的銷售、一般及管理成本），然后計算預期的運營收入非最佳選項。（252。因此，日常開支降低10%的目標并不適合于采購部副總裁。（）正確非最佳選項。 除非您正在創(chuàng)辦一家新的公司或開發(fā)一項新的產(chǎn)品（在這種情形下，將沒有可供審核的數(shù)據(jù)），不然您就需要考慮上一預算期的實際結(jié)果。您該如何做出自己的假設(shè)？利用過去的數(shù)據(jù)，以及所有恰當?shù)那纴慝@取關(guān)于未來的信息?；蛘吣胍O(shè)立一個不那么具有挑戰(zhàn)性而更容易實現(xiàn)的收入