【正文】 核定額度以上財(cái)務(wù)經(jīng)理其他10,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理10,000―50,000元財(cái)務(wù)總監(jiān)50,000元以上總經(jīng)理內(nèi)部貸款內(nèi)部貸款50萬(wàn)元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理50―500萬(wàn)元財(cái)務(wù)總監(jiān)500萬(wàn)元以上總經(jīng)理預(yù)付款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)10萬(wàn)元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理提供相關(guān)合同10―50萬(wàn)元財(cái)務(wù)總監(jiān)50萬(wàn)元以上總經(jīng)理4財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。材料、商品貨款結(jié)算憑材料、商品采購(gòu)合同結(jié)算；材料、商品先到后付款的，憑發(fā)貨方的發(fā)票和驗(yàn)收人的驗(yàn)收單，經(jīng)主管人員（或部門(mén)經(jīng)理）簽字認(rèn)可后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管副總經(jīng)理級(jí)人員聯(lián)簽并轉(zhuǎn)總經(jīng)理審批后付款；先付款后發(fā)貨的，由經(jīng)辦人根據(jù)合同填制領(lǐng)款單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)簽批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可付款；單項(xiàng)金額超過(guò)50萬(wàn)元的，報(bào)總裁審批；已銷(xiāo)商品的貨款結(jié)算，由采購(gòu)員根據(jù)微機(jī)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)填制結(jié)算單，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理聯(lián)簽并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部憑據(jù)結(jié)算；對(duì)付款金額較大的，由財(cái)務(wù)部派專人與業(yè)務(wù)人員同往結(jié)款。支出指現(xiàn)金、實(shí)物和需在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中攤提、列支的各項(xiàng)費(fèi)用審批范圍。公安分局單項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支在20萬(wàn)元以下的項(xiàng)目；酒店管理公司（不含京瑞房地產(chǎn)有限公司）、綜合保障部、運(yùn)行保障部單項(xiàng)支出在30萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)購(gòu)置；單項(xiàng)低于5萬(wàn)元的損失項(xiàng)目（不含固定資產(chǎn)報(bào)廢損失）；單項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支在50萬(wàn)元以下的項(xiàng)目；單項(xiàng)融資租賃資產(chǎn)原值低于30萬(wàn)元的項(xiàng)目；年度累計(jì)低于100萬(wàn)元的籌資（從集團(tuán)內(nèi)部）。主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免程序：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理由集團(tuán)總裁任免；二級(jí)、三級(jí)主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免，由本單位負(fù)責(zé)人提名，集團(tuán)財(cái)務(wù)部考核并提出建議任免意見(jiàn)；非法人單位，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出名單報(bào)總裁同意后，集團(tuán)人事部任免。委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)其任職期間的財(cái)務(wù)工作承擔(dān)直接責(zé)任。及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)提供全部會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料；為財(cái)務(wù)總監(jiān)提供必要的工作條件及合作。　　財(cái)務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)公司選派，通過(guò)一定程序進(jìn)入公司董事會(huì)，承擔(dān)監(jiān)督國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、重大投資決策以及審查會(huì)計(jì)報(bào)表等職責(zé)，對(duì)重大財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行與總經(jīng)理聯(lián)簽制度。 會(huì)計(jì)人員自學(xué)情況由會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)人員所在單位以及有關(guān)單位提供證明，經(jīng)財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)審核后確認(rèn)，有的自學(xué)形式需按有關(guān)規(guī)定折算自學(xué)小時(shí)后確認(rèn)。 高級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育包括已取得或受聘高級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相當(dāng)水平的會(huì)計(jì)人員； 中級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育包括已取得或受聘中級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相當(dāng)水平的會(huì)計(jì)人員； 初級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育包括已取得或受聘初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)和已取得會(huì)計(jì)證但未取得或受聘初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)的會(huì)計(jì)人員。 單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。 　　接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 熟悉法規(guī)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。 ，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。 涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)總會(huì)計(jì)師會(huì)簽。 參與新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品（勞務(wù)）價(jià)格和工資獎(jiǎng)金等方案的制定；參與重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。 總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人工作，直接對(duì)單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)擬訂集團(tuán)公司資產(chǎn)管理制度及資產(chǎn)折舊政策；負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及全資子公司國(guó)有資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表編制；負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，實(shí)施國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記和年度檢查工作，作好資產(chǎn)評(píng)估及評(píng)估備案和國(guó)有股權(quán)管理工作，按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置集團(tuán)公司內(nèi)的各項(xiàng)資產(chǎn)（包括有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配、折舊、報(bào)廢的賬務(wù)處理，對(duì)集團(tuán)公司工程預(yù)、決算進(jìn)行核查；負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及成員企業(yè)的清產(chǎn)核資及資產(chǎn)管理情況進(jìn)行稽核，提出整改意見(jiàn)；負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)卡片、檔案進(jìn)行管理；負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度文件的整理匯編；負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司國(guó)有資產(chǎn)年檢、變動(dòng)、注銷(xiāo)手續(xù)進(jìn)行核查并辦理產(chǎn)權(quán)登記；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及成員企業(yè)會(huì)計(jì)培訓(xùn)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)檔案的歸檔及文書(shū)處理。主要崗位職責(zé)參與集團(tuán)本部和全資子公司的會(huì)計(jì)制度制定、修改、并貫徹執(zhí)行；負(fù)責(zé)審核憑證、登記總賬的具體工作；負(fù)責(zé)聯(lián)系中介機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行會(huì)計(jì)咨詢，決算審計(jì)；負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)本部按月進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核；負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)本部財(cái)務(wù)核算進(jìn)行審核，保證會(huì)計(jì)明細(xì)賬記錄的準(zhǔn)確性和完整性；負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)本部財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保公司業(yè)務(wù)往來(lái)賬、投資收益分配等財(cái)務(wù)信息明晰、準(zhǔn)確、完整；負(fù)責(zé)對(duì)全資子公司會(huì)計(jì)審核業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。主要管理權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門(mén)人員給予配合；在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)不符合規(guī)定的單據(jù)，有權(quán)拒絕辦理。主要管理權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)集團(tuán)本部資金管理的工作有建議權(quán)在資金管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司債信維護(hù)工作，具體實(shí)施籌資方案。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)擬定、修改、完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)算等財(cái)務(wù)管理制度等相關(guān)文件；負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督審核集團(tuán)公司和二級(jí)單位預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)助規(guī)劃發(fā)展部對(duì)成員企業(yè)、直屬單位進(jìn)行經(jīng)營(yíng)績(jī)效管理；負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司成本核算，并提出成本管理建議；負(fù)責(zé)組織進(jìn)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析，為集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)；負(fù)責(zé)建立健全對(duì)子公司的財(cái)務(wù)分析制度，指導(dǎo)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)財(cái)務(wù)分析中暴露的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)研和檢查，并將有關(guān)結(jié)論和意見(jiàn)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行報(bào)告；負(fù)責(zé)組織實(shí)施集團(tuán)公司的價(jià)格、收費(fèi)工作；負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司對(duì)外投資的財(cái)務(wù)可行性研究和財(cái)務(wù)收益分析。其他綜合管理職能負(fù)責(zé)提交并執(zhí)行董事會(huì)利潤(rùn)分配和股利分配方案；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理工作；負(fù)責(zé)保管有價(jià)證券；負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)公章；組織、協(xié)調(diào)公司各項(xiàng)外部檢查和審計(jì)工作，包括年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、中期會(huì)計(jì)報(bào)表審閱、年度外匯年檢等；辦理各項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和社會(huì)購(gòu)買(mǎi)力的報(bào)批手續(xù)；負(fù)責(zé)建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制；對(duì)委派財(cái)務(wù)主管人員提名和考核，提出聘任、調(diào)動(dòng)和解聘建議；負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)相關(guān)工作，如稅務(wù)申報(bào)、與稅務(wù)局聯(lián)系等。參與公司融資、投資計(jì)劃的編制工作。參與評(píng)議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預(yù)算。資產(chǎn)管理職能為保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全與完整，負(fù)責(zé)制訂或參與協(xié)助相關(guān)部門(mén)共同制訂公司固定資產(chǎn)、備品配件相關(guān)管理制度，包括固定資產(chǎn)更新改造大修理預(yù)算制度、固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度、工程審核制度、設(shè)備及工程驗(yàn)收制度、設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥制度、固定資產(chǎn)報(bào)廢與處置、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度、備品配件預(yù)算制度、備品配件盤(pán)點(diǎn)制度、安全庫(kù)存量制度、備品配件驗(yàn)收入庫(kù)制度、備品配件庫(kù)齡分析制度等。崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析、預(yù)算等財(cái)務(wù)管理工作，以支持集團(tuán)公司重大決策和經(jīng)營(yíng)管理。負(fù)責(zé)執(zhí)行國(guó)家及集團(tuán)公司財(cái)會(huì)清算相關(guān)制度，管理集團(tuán)公司資金清算日常工作和收付款業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司進(jìn)行外匯申領(lǐng)工作；負(fù)責(zé)資金管理檔案的歸檔及文書(shū)處理。 主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)審核及辦理對(duì)外收、付款業(yè)務(wù)，及時(shí)催收各種欠款；負(fù)責(zé)填制日常業(yè)務(wù)、銀行進(jìn)賬單及存款日?qǐng)?bào)表；負(fù)責(zé)登記日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，核對(duì)賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表；負(fù)責(zé)集團(tuán)本部日常報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)備份和磁盤(pán)清理。崗位使命負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)審核工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制及管理。崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理。具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)； 按照規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)?？倳?huì)計(jì)師由具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格的人員擔(dān)任。 協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問(wèn)題作出決策。 預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表，須經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽署。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 敬業(yè)愛(ài)崗會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。接收單位和移交日期由主管部門(mén)確定。 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育分為高級(jí)、中級(jí)、初級(jí)三個(gè)級(jí)別，即高級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育、中級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育和初級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育。 會(huì)計(jì)人員接受培訓(xùn)情況由培訓(xùn)單位出具證明，包括培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)日期、累計(jì)培訓(xùn)小時(shí)數(shù)等，經(jīng)財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)審核后確認(rèn)。3 任免及授權(quán) 直屬單位、成員企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任免 會(huì)計(jì)人員委派管理會(huì)計(jì)委派制是財(cái)產(chǎn)所有者向所屬企事業(yè)單位統(tǒng)一委派會(huì)計(jì)人員，并對(duì)他們的任免、調(diào)遣、考核、獎(jiǎng)懲、工資和福利待遇進(jìn)行統(tǒng)一管理的一種會(huì)計(jì)人員管理制度。建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整，保證會(huì)計(jì)報(bào)表充分披露有關(guān)信息。委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對(duì)集團(tuán)公司及高層管理當(dāng)局負(fù)責(zé)，貫徹和實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度與各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策，對(duì)有損集團(tuán)利益的行為，有權(quán)予以制止，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，全面承擔(dān)派駐公司的財(cái)務(wù)工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的任免，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)法律的規(guī)定。全資單位指集團(tuán)公司作為全額出資人設(shè)立的公司或企業(yè)，各單位具有下列規(guī)定限額內(nèi)的權(quán)利，超過(guò)限額的項(xiàng)目，需報(bào)集團(tuán)公司審批。如小型租賃收入、無(wú)價(jià)包裝處理收入，資產(chǎn)變賣(mài)收入中，需要作價(jià)，處理的審批范圍。二級(jí)公司二級(jí)公司的合同簽訂，由二級(jí)公司自行審批，但單項(xiàng)合同金額50萬(wàn)元以上的，（如股份有限公司）權(quán)限可放至100萬(wàn)元。待手續(xù)完畢財(cái)務(wù)才能據(jù)以籌措資金，具體付款是由該公司董事長(zhǎng)的簽字生效。 　　凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。 　　一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫(xiě)和幣種符號(hào)。 　　實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。 　　各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)次。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷(xiāo)，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 　　賬簿的更正方法賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫(xiě)，必須按照下列方法進(jìn)行更正： 　　登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷(xiāo)，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫(xiě)正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。 　　賬賬核對(duì)。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為了便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)終止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在終止?fàn)I業(yè)時(shí)按照編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求全面清查資產(chǎn)、核對(duì)債務(wù)、進(jìn)行結(jié)賬，并編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；在清算期間，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。應(yīng)當(dāng)依法定期向民航總局監(jiān)視會(huì)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行為，應(yīng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。購(gòu)置合同的稽核審查合同條款的有效性；審查合同條款的完整性；審查合同內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)性；審查合同內(nèi)容的正確性；審查合同的執(zhí)行情況。購(gòu)置付款業(yè)務(wù)遵守制度情況的稽核是否按預(yù)算、計(jì)劃進(jìn)行購(gòu)置，預(yù)算外購(gòu)置是否事先得到批準(zhǔn)；以合同法為依據(jù)，簽定的資產(chǎn)購(gòu)置合同是否具有適用性、合法性，并予以執(zhí)行；是否嚴(yán)格進(jìn)行驗(yàn)收，備品配件辦理入庫(kù)手續(xù)，固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)并貼標(biāo)簽；資產(chǎn)購(gòu)置額是否按驗(yàn)收實(shí)際數(shù)額入賬；付款記錄與記賬及時(shí)；是否按支票申領(lǐng)制度要求申領(lǐng)及簽發(fā)支票；是否按報(bào)銷(xiāo)制度，報(bào)銷(xiāo)人報(bào)銷(xiāo)時(shí)是否有正常的批準(zhǔn)手續(xù)、適當(dāng)?shù)母犊钜罁?jù)，有關(guān)部門(mén)購(gòu)貨支出是否具有驗(yàn)收手續(xù)；財(cái)務(wù)部門(mén)是否對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)加以審核，現(xiàn)金出納是否見(jiàn)到加蓋核準(zhǔn)戳記的支出憑證單后方予以付款；審核付款記錄是否及時(shí)入賬，一切原始憑證是否按順序或內(nèi)容編作會(huì)計(jì)記錄的附件。備品配件的稽核大額的備品配件采購(gòu)是否簽訂購(gòu)貨合同，有無(wú)審批制度；備品配件的入庫(kù)是否嚴(yán)格履行驗(yàn)收手續(xù)，對(duì)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格等是否逐項(xiàng)核對(duì)，并及時(shí)入賬；備品配件的發(fā)出手續(xù)是否按規(guī)定辦理，是否及時(shí)登記并與會(huì)