【正文】 設(shè)備價款、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費等。 公司債券應(yīng)按期計提利息；溢價或折價發(fā)行債券，其實際收到的金額與債券票面金額的差額，應(yīng)在債券債券存續(xù)期間分期攤銷。本科目應(yīng)按其他應(yīng)交款的種類設(shè)置明細(xì)帳 公司設(shè)置“其他應(yīng)付款”科目核算公司應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。 公司設(shè)置“應(yīng)交稅金”科目核算公司應(yīng)交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等，公司交納的印花稅、耕地占用稅及其他不需要予計應(yīng)交數(shù)的稅金，不在本科目核算。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。 公司設(shè)置“長期待攤費用”科目核算公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的除開辦費以外的其他的各項費用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用、本科目按費用的種類設(shè)置明細(xì)帳。公司設(shè)置“固定資產(chǎn)清理”科目核算公司因出售報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入等。購入的工程物資按實際成本記帳。大修理費用采用預(yù)提辦法的其預(yù)提數(shù)額按預(yù)計發(fā)生數(shù)和大修理周期確定。如固定資產(chǎn)的購建發(fā)生非正常中斷時間較長的，其中斷期間發(fā)生的借款費用，不計入所購建固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)將其計入當(dāng)期損益，直到購建重新開始，但如中斷是使購建的固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)所必需的程序，則中斷期間所發(fā)生的借款費用，仍應(yīng)計入所購建固定資產(chǎn)的成本。 （2）自行建造的固定資產(chǎn)，按在建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳。已確認(rèn)跌價損失的長期投資的價值又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已確認(rèn)的投資損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。公司的長期股權(quán)投資通過“長期股權(quán)投資”科目進(jìn)行核算，長期股權(quán)投資指公司投出的在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資。已確認(rèn)跌價損失的短期投資的價值又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已確認(rèn)的投資損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。 。通過“存貨跌價準(zhǔn)備”科目核算公司提取的存貨跌價準(zhǔn)備。公司采用加權(quán)平均法計算銷售商品的實際成本。 股東投入的原材料，按照評估并被確認(rèn)的價值入帳，盤盈的存貨以重置價值入帳，接受捐贈存貨，按照該實物的發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議及同類實物的國內(nèi)、國際市場價格等資料而確定的價值人帳。“在途物資”科目核算公司購入尚未驗收入庫的各種物資的實際成本。 壞帳損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：172。 公司應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額、退票情況等資料，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。3. “其他貨幣資金”科目核算公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等各種其他貨幣資金。二、貨幣資金公司的貨幣資金通過“現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”科目來核算。三、會計核算以實際發(fā)生的會計事項為依據(jù)，準(zhǔn)確、及時、真實、全面地核算收入、成本、費用及其他經(jīng)營業(yè)務(wù)事項，反映資產(chǎn)、負(fù)債及股東權(quán)益。 二、本制度是公司的重要會計核算制度，是公司及其非獨立核算的二級單位會計核算的依據(jù)，是控股、參股公司會計核算的參考依據(jù)。六、會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間分期結(jié)算帳目和編制會計報表，會計期間采用公歷日期。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到帳款相符。三、外幣核算 公司發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外國貨幣金額和折合率。 “應(yīng)收帳款”科目核算公司因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向訂貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。 公司對應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款進(jìn)行帳齡分析，按照帳齡分析法計提壞帳準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益，計提標(biāo)準(zhǔn)為： 帳齡 計提比例1年以內(nèi) %12年 6%23年 10%3年以上 20%； “預(yù)付帳款”科目核算公司按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。本科目應(yīng)按供貨單位設(shè)置明細(xì)帳?！暗椭狄缀钠贰?科目核算公司庫存的低值易耗品的實際成本，按低值易耗品的類別、品種規(guī)格進(jìn)行數(shù)量和金額的明細(xì)核算?！拔写N商品”科目核算公司委托其他單位代銷的商品的實際成本。已確認(rèn)跌價損失的存貨價值又得以恢復(fù)時，應(yīng)在原已確認(rèn)的存貨跌價損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。短期投資按取得時的實際成本（即實際支付的價款扣除已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息）計價。本科目設(shè)置以下兩個明細(xì)科目進(jìn)行核算：。公司“長期股權(quán)投資”中記錄的投資額與按比例享有的被投資單位凈資產(chǎn)的差額，在“長期股權(quán)投資—股權(quán)投資差額”科目進(jìn)行核算，按10年平均攤銷。 “固定資產(chǎn)”科目核算公司固定資產(chǎn)的原值。 （5）在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價值，加上由于改建、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入記帳。(2)增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置。公司設(shè)置“累計折舊”科目核算固定資產(chǎn)的折舊，本科目只進(jìn)行總分類核算，不進(jìn)行明細(xì)分類核算。購入不需要安裝的固定資產(chǎn)不通過本科目核算。本科目應(yīng)按無形資產(chǎn)類別設(shè)置明細(xì)帳。公司清查的各種財產(chǎn)物資的損溢，應(yīng)在辦理年終決算前查明原因，并報經(jīng)批準(zhǔn)處理，未能在年終決算前處理完畢的，應(yīng)在會計報表附注中予以說明。 公司設(shè)置“預(yù)收帳款”科目核算按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項，本科目按購貨單位設(shè)置明細(xì)帳。本科目應(yīng)按費用種類設(shè)置明細(xì)帳十二、長期負(fù)債長期負(fù)債是指償還期在一年以上的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、住房周轉(zhuǎn)金等； 公司設(shè)置“長期借款”科目核算公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上（不含一年）的各項借款。發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行以及轉(zhuǎn)換為股票之前，應(yīng)按一般公司債券進(jìn)行處理。公司設(shè)置“住房周轉(zhuǎn)金”科目核算公司取得的可用于職工住房方面的資金。公司股本除下列情況外，不得隨意變動：(1)符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資；(2)公司按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本。公司發(fā)行股票支付的手續(xù)費或傭金、股票印制成本等，溢價發(fā)行的，從溢價中抵銷；無溢價的，或溢價不足以支付的部分，作為長期待攤費用，分期攤銷。用于彌補(bǔ)虧損的盈余公積金，應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)利潤分配帳戶；用于轉(zhuǎn)增資本的盈余公積，應(yīng)轉(zhuǎn)入股本帳戶；用于分派股利的盈余公積，應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)付股利帳戶。2. 公司設(shè)置“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算公司除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)的收入，如材料銷售、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、代購代銷、包裝物出租等收入。5. 公司設(shè)置“補(bǔ)貼收入”科目核算公司取得的各種補(bǔ)貼收入（包括退還的增值稅）。 公司設(shè)置“制造費用”科目核算公司為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，包括工資和福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機(jī)物料消耗、勞動保護(hù)費、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。公司設(shè)置“存貨跌價損失”科目核算由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可收回而產(chǎn)生的損失。本科目應(yīng)按支出項目設(shè)置明細(xì)帳。 本科目應(yīng)設(shè)置以下八個明細(xì)科目：(1) 盈余公積轉(zhuǎn)入(2) 提取法定盈余公積(3) 提取法定公益金(4) 應(yīng)付優(yōu)先股股利(5) 提取任意盈余公積(6) 應(yīng)付普通股股利(7) 轉(zhuǎn)作股本的普通股股利(8) 未分配利潤 年度終了，公司應(yīng)將全年實現(xiàn)的凈利潤，自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入本科目；同時，將“利潤分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目的“未分配利潤”明細(xì)科目。第四節(jié) 帳薄體系的設(shè)置一、種類公司主要設(shè)序時帳?。ìF(xiàn)金、銀行日記帳）、分類帳簿（總分類帳、明細(xì)分類帳）、備查帳薄（輔助帳，只供公司總會計師或公司財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的職員查看）?？値じ鲿嬛黧w設(shè)置一本總帳及相應(yīng)的輔助總帳，每月末登記并結(jié)轉(zhuǎn)。四、上述報告及各種報表的具體格式由公司財務(wù)部統(tǒng)一制定。