某公司預(yù)算的編制管理流程(更新版)
【正文】 關(guān)系不一致的預(yù)算退回2，由編制部門重新核對編制。人力資源部經(jīng)理人力資源部根據(jù)各部門上報的部門人員需求計劃（F02002017）、部門人員調(diào)整計劃（F02002018）、部門人員晉升計劃（F02002019）和部門員工培訓申請表（F02002020），依據(jù)參考通貨膨脹系數(shù)制定的工資增長體系、員工升職加薪計劃、職工人數(shù)、公司薪資結(jié)構(gòu)、績效考核體系和相關(guān)國家及地方政策等資料，結(jié)合各部門崗位、職責變動情況編制工資預(yù)算（F02002031）、工資附加費預(yù)算（F02002032）、獎金預(yù)算（F02002033）、人員招聘費用預(yù)算（F02002034）、人員解聘費用預(yù)算（F02002035）、人員退休費用預(yù)算（F02002036）、人員培訓費用預(yù)算（F02002037）、人身保險費預(yù)算（F02002038）和應(yīng)付福利費增減變動預(yù)算（F02002039）。公司各部門日常辦公費用定額，由公司辦公室會同財務(wù)部每年核定一次，在當年執(zhí)行過程中一般不予調(diào)整。2 控制目標 確保公司對經(jīng)營活動制訂相對準確的詳細預(yù)算，以作為內(nèi)部控制與衡量企業(yè)公司和部門經(jīng)營業(yè)績的依據(jù) 詳細分析使各部門的預(yù)算符合實際情況，對下年度預(yù)算同本年實際有較大差距的要進行調(diào)查分析 確保預(yù)算的可操作性，使整套預(yù)算通過全體員工的共同努力可以實現(xiàn) 預(yù)算制定完成后，在通常情況下實際與預(yù)算之間不會產(chǎn)生太大差異 明確各部門的職責和部門間數(shù)據(jù)和時間的銜接性，確保在預(yù)算編制過程中各部門之間達到鏈式流轉(zhuǎn)，降低財務(wù)決策風險3 主要控制點 各主管副總10月29日前審批審核各部門業(yè)務(wù)和費用預(yù)算的合理性 會計主管審核各預(yù)算表格的準確性，前后數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系，并決定是否要各部門經(jīng)理做相應(yīng)的調(diào)整或附詳細制定依據(jù) 各部門預(yù)算編制及時性和準確性納入部門績效考核11月15日前財務(wù)主管審核預(yù)算表格與本年度同期的差異，決定是否要各部門總經(jīng)理做相應(yīng)的調(diào)整或附詳細制定依據(jù)其他？4 特定政策 預(yù)算編制日程安排：10月10前市場部完成營銷預(yù)算，銷售部完成銷售預(yù)算,且由主管副總審批完畢10月10日開始計劃調(diào)度室完成生產(chǎn)計劃和材料需求預(yù)算，17日前主管副總審批完畢10月18日前各部門上報固定資產(chǎn)需求預(yù)算。市場部經(jīng)理市場部根據(jù)市場營銷規(guī)劃編制產(chǎn)品廣告宣傳費預(yù)算（F02002001）、產(chǎn)品展覽費用預(yù)算（F02002002）、企業(yè)形象費用預(yù)算（F02002003）、公共關(guān)系費用預(yù)算（F02002004）、市場調(diào)研費用預(yù)算（F02002005）和客戶滿意度調(diào)查預(yù)算（F02002006）。儲運部經(jīng)理儲運部根據(jù)銷售部報送的銷售收入預(yù)算分產(chǎn)品分客戶（F02002007）、產(chǎn)品銷售收入預(yù)算分區(qū)域銷售主管（F02002009），參考預(yù)算編制當年運輸費占銷售收入的比例，估計各區(qū)域各產(chǎn)品的預(yù)計運輸費（含稅），編制運輸費預(yù)算（F02002041）；根據(jù)預(yù)算編制當年9月底的庫存物資數(shù)量，結(jié)合四季度的收發(fā)預(yù)計數(shù)量，編制庫存物資結(jié)存（F02002040）。財務(wù)部應(yīng)收應(yīng)付會計根據(jù)相關(guān)采購預(yù)算、費用預(yù)算、大修理預(yù)算、研發(fā)項目預(yù)算以及財務(wù)帳簿相關(guān)記錄，結(jié)合相關(guān)財經(jīng)政策，分析編制待攤費用預(yù)算（F02002057）、長期資產(chǎn)預(yù)算（F02002063）、無形資產(chǎn)預(yù)算（F02002064）。財務(wù)部資金稅務(wù)會計、外匯業(yè)務(wù)會計根據(jù)各部門遞交的所有涉及現(xiàn)金收入支出預(yù)算，參考當年銀行收支記錄，分析計算月度現(xiàn)金缺口，參考當年金融機構(gòu)借款融資利率走勢，分析編制長短期借款預(yù)算（F02002065）。11 / 1
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