【正文】 月12日，法院對N公司起訴甲公司合同違約一案作出判決，要求甲公司賠償N公司180萬元。 借：主營業(yè)務(wù)成本 甲公司為此進(jìn)行了會計處理，其會計分錄為： 1 800 甲公司1至11月份對該信息系統(tǒng)設(shè)備仍按10年計提折舊，其會計分錄如下：由于D產(chǎn)品系剛試制成功的新產(chǎn)品，甲公司無法合理估計其退貨的可能性。 ⑤12月20日，甲公司與S公司簽訂合同。甲公司E產(chǎn)品的成本為750萬元。甲公司B產(chǎn)品的成本為1 550萬元。該產(chǎn)品在現(xiàn)銷方式下的公允價值為4 。甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。(4)編制甲公司207年度合并財務(wù)報表時與內(nèi)部商品銷售相關(guān)的抵銷分錄。 206年W公司對外銷售A商品300件，；年末結(jié)存A商品100件。當(dāng)年購入的可供出售金融資產(chǎn)因公允價值上升確認(rèn)資本公積300萬元。要求：(1)根據(jù)上述交易或事項，填列“甲公司207年12月31日暫時性差異計算表”(請將答題結(jié)果填入答題卷第5頁給定的“甲公司2 07年12月31 日暫時性差異計算表”中)。(5)207年10月10日，甲公司由于為乙公司銀行借款提供擔(dān)保，乙公司未如期償還借款，而被銀行提起訴訟，要求其履行擔(dān)保責(zé)任。 稅法規(guī)定，企業(yè)違反國家法規(guī)所支付的罰款不允許在稅前扣除。該公司207年利潤總額為6 000萬元，涉及所得稅會計的交易或事項如下：(1)207年1月1曰，以2 。②假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)影響。208年12月31日，甲公司收到租金240萬元。同日，甲公司該重組債權(quán)已計提的壞賬準(zhǔn)備為800萬元；A公司該在建寫字樓的賬面余額為1 800萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為2 200萬元；A公司該長期股權(quán)投資的賬面余額為2 600萬元，已計提的減值準(zhǔn)備為200萬元，公允價值為2 300萬元。本題型共24分。，應(yīng)當(dāng)納入甲公司合并財務(wù)報表合并范圍的有(，在處置相關(guān)資產(chǎn)時應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的有(，正確的有(“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行賬務(wù)處理，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用所采用的分?jǐn)偮适?A. 10萬元 )。A. 0 B. 4 C. 5 債券發(fā)行價格總額為10 ，款項已存入銀行。 )。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2 000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付承銷商傭金50萬元。安裝時，領(lǐng)用材料6萬元，；。207年4月1日對某項固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造。 )。該債券發(fā)行日為207年1月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為5%，年實際利率為4%，每年12月31日支付當(dāng)年利息。甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2007年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試《會計》試題一、單項選擇題(本題型20小題，每小題1分，共20分。購入時。購入時實際支付價款2 ，另外支付交易費(fèi)用10萬元。該配件此前未計提存貨跌價準(zhǔn)備，甲公司207年12月31日該配件應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備為(A. 165萬元　　　　　　　　　　　　B. 180萬元C. 465萬元　　　　　　　　　　　　D. 480萬元，適用的增值稅稅率為17%。購買過程中，以銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi)等費(fèi)用3萬元。%股權(quán)。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司對該非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的收益為(該債券年實際利率為8％。 )。甲公司對該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為( )。 )。 )。 )。 )。其中，第1小題和第2小題各7分，第3小題10分。207年8月10日，A公司將在建寫字樓和長期股權(quán)投資所有權(quán)轉(zhuǎn)移至甲公司。甲公司預(yù)計該寫字樓的使用年限為30年，預(yù)計凈殘值為零。(4)其他資料如下：①假定甲公司投資性房地產(chǎn)均采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。根據(jù)207年頒布的新稅法規(guī)定，自208年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為25％。 假定稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值變動金額不計入應(yīng)納稅所得額，待出售時一并計入應(yīng)納稅所得額。 ①甲公司預(yù)計207年1月1日存在的暫時性差異將在208年1月1日以后轉(zhuǎn)回。 ③甲公司預(yù)計在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。(2)W公司206年實現(xiàn)凈利潤2 500萬元，提取盈余公積250萬元。 207年W公司對外銷售A商品20件。(3)編制甲公司206年度合并財務(wù)報表時對W公司長期股權(quán)投資的調(diào)整分錄及相關(guān)的抵銷分錄。(本題下稱“甲公司”)為上市公司，主要從事大型設(shè)備及配套產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。產(chǎn)品已于同日發(fā)出，并開具增值稅專用發(fā)票，收取的2 100萬元價款已存入銀行。同時雙方又約定，甲公司應(yīng)于208年4月1日以2 100萬元將所售B產(chǎn)品購回。為及早收回貨款，雙方合同約定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／20，n／30(假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅)。甲公司C產(chǎn)品的成本為600萬元。 12月3 1日，甲公司發(fā)出D產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，并收到K公司支付的貨款。 甲公司對該無形資產(chǎn)購入以及該無形資產(chǎn)2至11月累計攤銷，編制會計分錄如下： X公司退回的E產(chǎn)品經(jīng)修理后可以出售，預(yù)計其銷售價格高于其賬面成本。207年12月31日，法院尚未作出判決。資料(3)④中提及的計劃終止租賃合同事項在12月份未進(jìn)行會計處理。合同規(guī)定：以丙公司207年5月30日評估的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)價值為基礎(chǔ)，協(xié)商確定對丙公司60％股權(quán)的購買價格；合同經(jīng)雙方股東大會批準(zhǔn)后生效。甲公司資產(chǎn)負(fù)債表207年6月3