建筑施工企業(yè)賬務處理及流程(更新版)
【正文】 貸：應交稅費（各稅種） 1結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證為， 借：本年利潤 有貸方發(fā)生額的各明細科目 貸：有借方發(fā)生額的各明細科目 本年利潤 1完工項目工程施工與工程結(jié)算對沖 借：工程結(jié)算 —各項目 貸：工程施工 —合同成本 —合同毛利 1憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經(jīng)理審核。 財務分析：集團財務部經(jīng)理根據(jù)合并會計報表及各單位財務分析，撰寫集團財務分析，并于每月 10日下午下班前報集團公司總會計師審核后上報集團董事會。 財務部根據(jù)經(jīng)營部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值 確認單，作為當月收入入賬，同時確認各在建工程相應建設單位的應收賬款。 庫存管理： 材料倉庫應按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。 供應商的選擇和評價： 材料部根據(jù)供應商的資質(zhì)、供應能力、信譽等條件編制供應商名冊，對達到要求的供應商評出相應等級，優(yōu)先選擇高等級的供應商，堅決杜絕不合格的供應商參加投標和供貨。 XX 建筑施工企業(yè)財務及相關(guān)業(yè)務流程 一、材料業(yè)務流程 申購：每月初，由各工程項目部根據(jù)施工進度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請。 結(jié)存：每月月末（ 26日前），各項目部應對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進行盤點，編制材料收發(fā)存月報表，填清結(jié)存材料的數(shù)量、單價、金額，經(jīng)盤點人員和倉管員簽字后于當月 29日前報送至公司財務部。 申報產(chǎn)值：經(jīng)營部將各項目的當月產(chǎn)值，報財務部入賬。 合并報表會計按照規(guī)定的模板編制集團合并會計報表，并于每月 8日下午 5： 00前上報至集團財務部經(jīng)理處。即： 借：管理費用 —工資（或福利費） 工程施工 —項目部 —項目管理人員工資、點工工資、福利費 貸：應付職工薪酬 —管理人員、項目管理人員、臨時工工資、福利等 確認工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營部報來當月產(chǎn)值確認單 ——總賬會計根據(jù)各項目產(chǎn)值確認當月各項目部的工程結(jié)算收入。 財務部經(jīng)理審核：審核擬報銷費用票據(jù)是否真實、合法，是否符合財務制度規(guī)定。即： 借：工程施工 ——各項目部 ——材料費 貸：原材料 ——各倉庫 ——材料類別 項目部費用報銷單：按 “費用報銷流程 ”辦理報銷手續(xù) ——出納將已報銷的成本出納憑證交成本會計處 ——成本會計進行制單。 編制工資計算表：總賬會計按照經(jīng)審核的考勤表記載的管理人員出勤工日，成本會計按照經(jīng)審核的考勤表記載的點工出勤工日，分別編制公司管理人員、項目管理人員、點工工資表，同時根據(jù)人力資源部提供的社會保險費扣繳清單，扣發(fā)社會保險費個人負擔部分。財務部按照工資計發(fā)流程進行離職工資結(jié)算。
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