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合并會計報表抵銷分錄的編制(更新版)

2025-07-26 19:43上一頁面

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【正文】 說明的是 , 未分配利潤項目的抵銷是通過抵銷利潤表和利潤分配表中的項目計算確定的 , 也就是說 ,抵銷分錄中涉及的利潤表和利潤分配表中的項目都會影響本期 “ 未分配利潤 ” 項目的抵銷 。 抵銷分錄為: ? ( 一 ) 對以前年度提取的盈余公積的轉(zhuǎn)回 ? 借:期初未分配利潤 ( 子公司以前年度提取盈余公積 母公司投資持股比例 ) ? 貸:盈余公積 ? ( 二 ) 對本期提取盈余公積的轉(zhuǎn)回 ? 借:提取盈余公積 ( 子公司本期提取盈余公積 母公司投資持股比例 ) ? 貸:盈余公積 ? P492 例 36
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