20xx年企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作方案(更新版)
【正文】 和業(yè)戶自查補(bǔ)報(bào)的情形，確定是采取評(píng)估或是采取稽查的 方式處理。將企業(yè)的申報(bào)數(shù)據(jù)、評(píng)估分析指標(biāo)值與預(yù)警值相比較；將企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)相比較；與同行業(yè)規(guī)模相近企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向比較分析；與本企業(yè)歷史同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向比較分析；與類似或者相近行業(yè)進(jìn)行配比分析；對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)，能耗、物耗當(dāng)期數(shù)據(jù)、歷史平均數(shù)據(jù)、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析。確定評(píng)估對(duì)象要注意從有如下若干情形的企業(yè)中篩選： （ 1）根據(jù)日常管理掌握的情況分析，有少繳稅款嫌疑的； （ 2）通過審核 比對(duì)分析，發(fā)現(xiàn)有問題或有疑點(diǎn)的； （ 3）企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅源企業(yè)； （ 4）生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生較大變化的； （ 5）所得稅稅負(fù)變化異常的； （ 6）連續(xù)三年以上虧損的； （ 7）納稅信用等級(jí)低的； （ 8）日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的； （ 9）享受減稅、免稅且經(jīng)營規(guī)模較大的； （ 10）減免稅期滿后利潤額與減免期相比變化異常的； （ 11）有關(guān)聯(lián)交易的； （ 12）其他需作為重點(diǎn)評(píng)估對(duì)象的。要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好企業(yè)所得稅評(píng)估與其他稅種評(píng)估、專項(xiàng)檢查、稅務(wù)稽查等工作及任務(wù)的關(guān)系，或結(jié)合實(shí)際聯(lián)合開展，避免工作交叉重疊，多頭進(jìn)戶，以提高工作效率。企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作，主要由稅源管理部門、稅務(wù)分局及其稅收管理員負(fù)責(zé)。為了使企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作落到實(shí)處，收到實(shí)效，市國稅局將企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作列入今年督辦事項(xiàng)。 二、組織領(lǐng)導(dǎo) （一）提高認(rèn)識(shí)。 （二）成立領(lǐng)導(dǎo)小組。并根據(jù)實(shí)際情況，制定本單位企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作方案。 。評(píng)估對(duì)象為 2020 年度匯算清繳的居民企業(yè)。在當(dāng)前企業(yè)所得稅信息化條件下，各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際掌握的數(shù)據(jù)，有目的地選用評(píng)估分析指標(biāo)，或根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況采用其他指標(biāo)進(jìn)行深入分析，使納稅評(píng)估工作更具有針對(duì)性、實(shí)效性。重點(diǎn)業(yè)戶評(píng)估，要按照國家稅務(wù)總局《納稅評(píng)估管理辦法（試行）》規(guī)定的程序和（粵國稅發(fā)〔 2020〕 83 號(hào)）通知的要求開展評(píng)估工作。市局將在各單位上報(bào)的重點(diǎn)評(píng)估業(yè)戶名單中，選定若干業(yè)戶作為督辦戶，檢查督促對(duì)督辦戶的評(píng)估工作。 指標(biāo)功能：該指標(biāo)即通常所說的所得稅稅負(fù)。 數(shù)據(jù)來源：取自《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》、《利潤表》。 數(shù)據(jù)來源：取自《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》 （ 6）成本費(fèi)用利潤率＝ [本年利潤（虧損）總額／本年成本費(fèi)用總額 ] 100％，其中，成本費(fèi)用總額 =業(yè)務(wù)成本總額 +費(fèi)用總額 。該期間借款額 企 業(yè)一個(gè)年度內(nèi)不得扣除的借款利息總額為該年度內(nèi)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息額之和。全部采購額 100％。 指標(biāo)功能：該指標(biāo)反映了企業(yè)期間費(fèi)用開支的合
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