【正文】 的問題開展集中培訓(xùn)、需求培訓(xùn)和 針對性培訓(xùn)。 “三級聯(lián)動”： 解決工作組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)同推進(jìn)問題。 充分考慮風(fēng)險評估的復(fù)雜性 ， 以設(shè)立組織、明確責(zé)任為基礎(chǔ)，以相關(guān)措施為保障，建立推動風(fēng)險評估工作運(yùn)行的機(jī)制。 是 梳理 確定業(yè)務(wù) 鏈條，明晰 風(fēng)險評估 重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、工作界面和相關(guān)責(zé)任部門的過程。但是，由于風(fēng)險的不確定性和業(yè)務(wù)縱向設(shè)置與分解目標(biāo)的復(fù)雜性，企業(yè)極容易在這兩個環(huán)節(jié)模糊化、形式化處理，導(dǎo)致風(fēng)險評估結(jié)果的主觀化。 2. 明確責(zé)任主體，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)驅(qū)動。沒有風(fēng)險評估識別和確認(rèn)的風(fēng)險，風(fēng)險管理將“ 無的放矢 ”。面對這一現(xiàn) 狀 ， 遼河油田 只有 切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險管理 ，在提升風(fēng)險管控力上下真功夫，才可能最大限度地 化解風(fēng)險，保證 發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。吸取 “ 中航油 ” 巨虧 、 乳業(yè)巨頭“三鹿”破產(chǎn)案 等重大風(fēng)險事件的教訓(xùn) ， 針對國內(nèi)企業(yè) 風(fēng)險管 理缺陷， 2020 年國資委出臺《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》， 2020 年至 2020 年，財(cái)政部等五部委相繼出臺《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 和 配套指引 ，即 《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》 、 《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》 和 18 項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 ，要求國內(nèi)企業(yè)在建立內(nèi)部控制體系的同時，根據(jù)內(nèi)外部條件，建立識別、評估和控制風(fēng)險機(jī)制。 一、開展企業(yè)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估模式創(chuàng)建與應(yīng)用的背景 （一）注重風(fēng)險管控已形成不可逆轉(zhuǎn)的全球化趨勢 。 5 申報(bào)優(yōu)秀成果經(jīng)濟(jì)效益測算表 成果實(shí)施時間 從 2020年 1 月 至 2020 年 12 月 共計(jì)： 2 年 成果實(shí)施范圍 目前 已應(yīng)用于遼河油田業(yè)務(wù)層面各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險評估 成果經(jīng)濟(jì)效益 計(jì)算方法及公式 該成果 的經(jīng)濟(jì)價值通過避免企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失、聲譽(yù)損害以及提高運(yùn)營效率體現(xiàn)，截止 2020 年 12 月，共避免經(jīng)濟(jì)損失 1800 多萬元。 以成果創(chuàng)建和應(yīng)用為標(biāo)志，遼河油田公司開始邁向風(fēng)險管理，內(nèi)部管控水平得到全面提升。 成 果 簡 介 在國家監(jiān)管部門加強(qiáng)風(fēng)險管控以及中國石油天然氣集團(tuán)公司要求所屬企業(yè)適 應(yīng)國際化戰(zhàn)略目標(biāo)要求、加強(qiáng)風(fēng)險管理的背景下，遼河油田公司針對管理領(lǐng)域?qū)?、層級多、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和內(nèi)外部環(huán)境日趨復(fù)雜、穩(wěn)產(chǎn)面臨諸多風(fēng)險的實(shí)際，在內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行的基礎(chǔ)上，以采購管理業(yè)務(wù)領(lǐng)域?yàn)榍腥朦c(diǎn)，提出并創(chuàng)建業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估模式，加強(qiáng)應(yīng)用實(shí)踐，推動企業(yè)由內(nèi)部控制向風(fēng)險管理發(fā)展。 本成果何時經(jīng)過何單位、何種鑒定（注 1） 本成果于 2020年 5月經(jīng)中國石油天然氣集團(tuán)公司內(nèi)控與風(fēng)險管理部認(rèn)定。年 8 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 % 9 資產(chǎn)負(fù)債率 % 10 萬元產(chǎn)值能耗 噸標(biāo)煤 注：“凈資產(chǎn)收益率”（序號 3）為凈利潤與平均凈資產(chǎn)的比值；“總資產(chǎn)報(bào)酬率”（序號 4）為利潤總額與利息支出之和，與平均資產(chǎn)總額的比值；“資產(chǎn)保值增值率”（序號 6）為扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益與年初所有者權(quán)益的比值。 特別是 近年來，眾 多發(fā)展中國家也 進(jìn)入 重視風(fēng)險管理 的行列 。 滿足三地上市 監(jiān)管要求，適應(yīng) 建設(shè)綠色、可持續(xù)、國際化能源公司的發(fā)展 戰(zhàn)略 需要 和保障國家能源安全責(zé)任，作為中國最大的油 氣生產(chǎn)和供應(yīng)企業(yè)， 中國石油 在 2020 年完成內(nèi)控體系 建設(shè) 、滿足《薩奧法案》 404 條款要求的基礎(chǔ)上，針對業(yè)務(wù)范圍廣、鏈條長、 生產(chǎn)管理地域?qū)?、 經(jīng)營規(guī)模大 、人員多和 負(fù) 擔(dān)重 、 承擔(dān)的社會責(zé)任大 、面臨不確定因素多且復(fù)雜、 管控難度大 的實(shí)際， 進(jìn)一步推行 風(fēng)險管理 ，立足規(guī)范管理、有效防控風(fēng)險和培育核心競爭力， 提出全面提升管控能力，著力加強(qiáng)風(fēng)險控制的工作目標(biāo)， 要求所屬地區(qū)公司在嚴(yán)格 執(zhí)行 內(nèi)控流程的同時 ， 持續(xù)推進(jìn)管理創(chuàng)新， 加強(qiáng)業(yè)務(wù)層面和公司層面風(fēng)險動態(tài)評估和控制， 9 健全和完善“職責(zé)定位明確、管理界面清晰、權(quán)責(zé)匹配、科學(xué)規(guī)范、簡潔高效、富有活力”的管控體系， 提升 風(fēng)險防控能力， 有效規(guī)避各類風(fēng)險，為中國石油實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、履行央企 責(zé)任 、滿 足監(jiān)管要求、在資本市場樹立良好形象提供有力支撐。隨著人們風(fēng)險意識的增強(qiáng)，各種風(fēng)險管理方式方法 不斷涌現(xiàn)，加之監(jiān)管部門的指引， 形成了諸多風(fēng)險管理理論 。創(chuàng)建與應(yīng)用 過程中，遼河油田按照“風(fēng)險評估先行，穩(wěn)步推進(jìn)風(fēng)險管理”的思路，針對重組整合后管理領(lǐng)域?qū)?、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、專業(yè)部門對傳統(tǒng)管理依賴性強(qiáng)、風(fēng)險認(rèn)識模糊、無從識別風(fēng)險的現(xiàn)實(shí)狀況，以推動風(fēng)險評估運(yùn)行和有效識別風(fēng)險為目標(biāo)，以具體業(yè)務(wù)為驅(qū)動，從構(gòu)建總體風(fēng)險評估模型和科學(xué)工作程序與標(biāo)準(zhǔn)入手，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)管理的個性化特點(diǎn)，充分利用已有的規(guī)章制度和內(nèi)控體系等管理資源，創(chuàng)新工作組織、運(yùn)行以及風(fēng)險識別、分析、評價的系統(tǒng)化方 法和工具，解決了企業(yè)風(fēng)險管理初級階段，風(fēng)險評估責(zé)任主體不明、難以整體推動、工作缺乏系統(tǒng)性和科學(xué)性、業(yè)務(wù)風(fēng)險無從識別和分析評價等關(guān)鍵問題，明晰了評估主體、工作組織和運(yùn)行程序、標(biāo)準(zhǔn)以及內(nèi)容具體、作用互補(bǔ)、簡明的風(fēng)險評估方法，創(chuàng)建了與本企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展階段相符 11 合的適用、實(shí)用、有效的業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估模式。為此，業(yè)務(wù)風(fēng)險評估由風(fēng)險管理部門代辦或主辦往往成為無奈之舉。 基于風(fēng)險管理初級階段的實(shí)際，遼河油田業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估模式的創(chuàng)建，不貪大、不求全，力避超現(xiàn)實(shí)思維，以能夠有效識別業(yè)務(wù)風(fēng)險為判斷標(biāo)準(zhǔn)， 在已有內(nèi)部控制體系的 基礎(chǔ) 上，以 可視化業(yè)務(wù)流程、重新整合的規(guī)章制度、管理人員的知識結(jié)構(gòu)、認(rèn)知水平和經(jīng)驗(yàn)積累為資源條件， 拓 寬風(fēng)險識別和分析的途徑與方法，創(chuàng)建法規(guī)制度分析法、風(fēng)險感知度法，充分利用傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式下隱含的固有風(fēng)險控制措施以及基層專業(yè)管理人員感知集中度識別風(fēng)險；完善風(fēng)險事件分析法、流程分析法和因果分析法，充分發(fā)揮各層次專業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)和智慧，從內(nèi)外部歷史事件、現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)流程和當(dāng)前各方面影響因素中系統(tǒng)查找風(fēng)險，同時配合使用風(fēng)險問卷調(diào)查法、 13 頭腦風(fēng)暴法、專家意見法、加權(quán)評分法等方法，使識別、分析、評價風(fēng)險的科學(xué)性、全面性得到保證，也使相對抽象、容易主觀化 、難以區(qū)別主 次矛盾的風(fēng)險識別、分析和評價環(huán)節(jié) 變得簡便、易行，提高了風(fēng)險評估 的效率和質(zhì)量。針對 采購 管理 業(yè)務(wù)領(lǐng)域與其它業(yè)務(wù)領(lǐng)域具有不同程度交叉的 情況，在與投資管理、合同管理以及油氣銷售等業(yè)務(wù) 進(jìn)行對比分析的基礎(chǔ)上， 系統(tǒng) 梳理業(yè)務(wù)鏈條和重要環(huán)節(jié)， 按照業(yè)務(wù)的全面性和重要環(huán)節(jié)的唯一性， 確定采購管理 業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險評估的具體范圍 和涉及的相關(guān)責(zé)任 部門。 “ 以專業(yè)部門為主體”： 防止專業(yè)部門的依賴性，充分發(fā)揮其責(zé)任主體的作用，立足自身業(yè)務(wù)，全面、深入評估風(fēng)險。 （ 1）重 點(diǎn)部署、定期例會。 （ 三 ）建立 風(fēng)險評估 基礎(chǔ) 基于風(fēng)險的不確定性， 風(fēng)險評估 不是主觀臆想，是依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，識別、分析和評價風(fēng)險的過程。 17 （ 2） 風(fēng)險影響程度標(biāo)準(zhǔn)。 這 是風(fēng)險識別、分析和評價的重要 “參照物” 依據(jù)，也是風(fēng)險管理的重要基礎(chǔ)。 19 （四）開展風(fēng)險評估 為了確保采購 管理 業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險評估工作的有效性，遼河油田 堅(jiān)持分步實(shí)施的思路和科學(xué)、合理、簡單、實(shí)用的原則，循序推進(jìn)風(fēng)險評估工作。 風(fēng)險相對目標(biāo)而言，與目標(biāo)伴生。 風(fēng)險摸底之一調(diào)查問卷示例： 專業(yè)分析： 由內(nèi)控 與風(fēng)險管理部門 組織 和指導(dǎo) 相關(guān) 專業(yè)部門管理 人員， 基于現(xiàn)有風(fēng)險管理基礎(chǔ)相對薄弱以及可利用技術(shù)條件和資源較少的實(shí)際， 采 用 簡便、易行、互補(bǔ) 的風(fēng)險事件分析、流程分析、 法規(guī) 制度分析、因果分析 、風(fēng)險感知度 等 方法 識別風(fēng)險。 示例： 圖 9物資采購（財(cái)務(wù)損失） 5. 風(fēng)險感知度法。風(fēng)險事件分析法基于同行業(yè)、本企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險 事 實(shí)和管理缺陷識別風(fēng)險源；流程分析法基于當(dāng)前執(zhí)行的業(yè)務(wù)流程可能存在的問題或缺陷識別風(fēng)險源； 26 法規(guī)制度分析法基于法規(guī)制度在更寬泛層面對風(fēng)險事件的總結(jié)和明確的控制要求識別風(fēng)險源；因果分析法基于專業(yè)管理水平和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，從財(cái)務(wù)、聲譽(yù)、安全環(huán)保、法律和運(yùn)營效率五個方面系統(tǒng)識別風(fēng)險 因素 ；風(fēng)險感知度法 基于具體操作、執(zhí)行層面不同層級人員的專業(yè)感知和擔(dān)心程度識別風(fēng)險因素。 。 每個 風(fēng)險的加權(quán)評分值 =處級領(lǐng)導(dǎo)的平均分 40% + 科級干部的平均分 35% + 基層管理人員和機(jī)關(guān) 相關(guān)部門人員 的平均分 25% 風(fēng)險評價：依據(jù)風(fēng)險等級標(biāo)準(zhǔn)和加權(quán)評分值，確認(rèn)風(fēng)險等級。 目前，遼河油田基于業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估模式，全面 推進(jìn) 上市業(yè)務(wù)風(fēng)險評估以及 公司層面風(fēng)險評估和風(fēng)險管理報(bào)告工作