【正文】 成本核算與月度決算差異分析會議 ； 每旬 參與各單位大宗原燃料物資盤點工作，并 組織公司及各單位 其他 存貨的盤點工作。 第 三 十 五 條 機(jī)修 廠報送內(nèi)容及時間節(jié)點 每日 10 時前向財務(wù)處成本室報送 上日 機(jī)加、鑄件產(chǎn)量統(tǒng)計表（分品種）； 每日 10 時前向財務(wù)處成本室報送機(jī)加、鑄件 上 日原輔材料消耗等統(tǒng)計報表； 每日 10 時前 報送 本單位 上 日領(lǐng)用并消耗的備品備件、材料等使用情況明細(xì)表（領(lǐng)用與 K3 保持一致）； 每日 9 時 30 分前向財務(wù)處成本室報送各單位 點檢工時、電機(jī)修理、機(jī)加代料 明細(xì)表； 每月 5 日依據(jù)財務(wù)處反饋上月實際費用情況，預(yù)計本月費用發(fā)生情況，并根據(jù)實際費用每旬進(jìn)行調(diào)整； 每旬參加由供應(yīng)處組織的公司及各單位存貨的盤點工作； 每月上旬 參加財務(wù)處組織召開的日成本核算與月度決算差異分析會議。 第 四十 三 條 各單位 不按要求填報 一次 ， 扣責(zé)任單位或直接負(fù)責(zé)人 100 元， 并 在月度成本差異分析會上進(jìn)行通報 。 第 八 章 附 則 第 四十 五 條 本 辦法 自發(fā)布之日起執(zhí)行。 第 三十 七 條 其他各廠報送的內(nèi)容及時間節(jié)點 將手續(xù)完備的 大宗原燃材料 一個工作日內(nèi)辦理 入庫工作，并 及時 錄 入 K3 物流系統(tǒng)； 每日 16 時前向供應(yīng)處綜合室報送 上 日大宗原燃材料購入量； 每日 10 時前向財務(wù)處成本室報送 本 單位 上 日 原輔材料 消耗等統(tǒng)計報表； 每日 10 時 前 向財務(wù)處成本室報送 本單位 上 日領(lǐng)用并消耗的備品備件、材料等使用情況明細(xì)表（ 領(lǐng)用 與 K3 保持一致）； 每日 14 時前將本工序日成本差異情況 反饋 財務(wù)處； 16 每周 六 14 時前將本工序周成本差異情況 反饋 財務(wù)處； 每月 5 日依據(jù)財務(wù)處反饋上月實際費用情況，預(yù)計本月費用發(fā)生情況，并根據(jù)實際費用每旬進(jìn)行調(diào)整； 每旬 組織本單位大宗原燃料物資的盤點工作； 每旬 參加由供應(yīng)處組織的公司及各單位 其他 存貨的盤點工作； 每周 一 8 時 30 分 參加財務(wù)處組織召開的上周日成本核算分析、檢討會議； 1每月上旬參加財務(wù)處組織召開的日成本核算與月度決算差異分析會議。 第 二十 九 條 技術(shù)處報送內(nèi)容及時間節(jié)點 每日 10 時前將 上日 公司檢驗量分明細(xì)報送財務(wù)處成本室； 13 每日 16 時前將各工序 專業(yè)線 日 差異情況反饋財務(wù)處成本室； 每周日 16 時前將各工序 專業(yè)線 周差異情況反饋財務(wù)處成本室； 每 旬后次日 10 時完成當(dāng)期消耗的礦粉、礦砂、焦炭等大宗原 燃 材料的消耗指標(biāo)修正 ，并報財務(wù)處成本室； 每周 一 8 時 30 分 參加財務(wù)處組織召開的上周日成本核算分析、檢討會議； 每月上旬參加財務(wù)處組織召開的日成本核算與月度決算差異分析會議； 每旬參加由 生產(chǎn)廠組織的 各單位存貨的盤點工作。 財務(wù)處成本室每日 17 時 前 將各 生產(chǎn) 工序及專業(yè)部門 反饋 的當(dāng)日成本核算與累計成本對比 的 情況說明 匯總、上 報 。 （ 2） 財務(wù)費用由財務(wù)處資金室每月 1 日預(yù)計，并按日分?jǐn)偅S時依據(jù)數(shù)據(jù)的變動進(jìn)行調(diào)整。 產(chǎn)成品入庫數(shù)據(jù)由生產(chǎn)處向財務(wù)處成本室進(jìn)行報送統(tǒng)計報表，由財務(wù)處成本室作為日核算計算依據(jù) 。 （ 4）軋鋼原材料、輔助材料、燃料計量依據(jù) ① 半連軋、全連軋、棒材鋼坯采用理論單重計量，線材 鋼坯 采用汽車計量檢斤； ② 返回鋼、返回鐵皮采用汽車計量檢斤； ③ 輔助材料中軋輥、導(dǎo)衛(wèi)（線材）、輥環(huán)（線材）按過鋼量計耗，導(dǎo)衛(wèi)承包按合同價格實際產(chǎn)量計算，機(jī)械油按桶計量； ④ 釬鋼廠鋼坯采用單重計量，輔助材料按個（片）數(shù)計數(shù)，煤耗按每車 90 公斤換算 。 第十九條 銷售處職責(zé)如下： 負(fù)責(zé)每日產(chǎn)品銷售數(shù)量、銷售價格（分品種、規(guī)格）報送工作 （ 附件三 ） ； 負(fù)責(zé)每日副產(chǎn)品銷售 數(shù) 量、銷售價格報送工作； 參與 日成本核算的分析、檢討、反饋工作； 與日成本核算相關(guān)的其他工作。 第 十一 條 生產(chǎn)處職責(zé)如下： 負(fù)責(zé)對公司產(chǎn)量指標(biāo)的統(tǒng)計及反饋工作 （ 附件二 ） ； 負(fù)責(zé)對公司半成品的統(tǒng)計報送工作 （ 附件四 ） ； 負(fù)責(zé)對公司外協(xié)費用的 預(yù)計 ，并 根據(jù)外協(xié)變動情況對計劃的修訂 工作 ； 對各生產(chǎn)（輔助）分廠領(lǐng)用的機(jī)物料消耗情況 進(jìn)行 專業(yè)管控； 負(fù)責(zé)本部門費用預(yù)計、報送 、修正 工作； 參 與 日成本核算的分析 、檢討 、反饋工作； 對公司周成本分析會提出專業(yè) 改進(jìn)建議或措施 ； 與日成本核算 相關(guān) 的其他工作。例如：大宗原 、 燃 材 料消耗，日核算有理 2 論計算、也有檢斤計量，但月度核算是盤點計耗。 第二條 本 辦法 適用于 撫順新鋼鐵有限責(zé)任公司及其子公司。 第四條 重要性原則 重要性要求各單位提供的日核算信息反映 出相 關(guān)重要事項，對于金額較小的 事項 ，可 以采用預(yù)估 的方法。 即 通過日成本核算縮短核算周期， 對 生產(chǎn)經(jīng)營過程 中成本、費用的 動態(tài)效果 實時監(jiān)控 。 第 十 四 條 行政 管理 處職責(zé)如下： 負(fù)責(zé) 對公司員工餐 費的 預(yù)計 、報送工作 ； 負(fù)責(zé)本部門費用預(yù)計、報送 、修正 工作； 與日成本核算 相關(guān) 的其他工作。備品備件及輔助材料消耗數(shù)據(jù)由各生產(chǎn)廠每日向財務(wù)處成本室報送領(lǐng)用、消耗、結(jié)存報表，由財務(wù)處成本室審核 后的 領(lǐng)用數(shù)據(jù) 作為 日成本核算數(shù)據(jù)； 能源介質(zhì)的消耗數(shù)量， 以能源中心分配數(shù)據(jù)為依據(jù) ；價格以能源中心日成本核算后確定的成本為依據(jù)轉(zhuǎn)入各生產(chǎn)廠； 年修費用由設(shè)備處對年初預(yù)算的修理項目及費用重新認(rèn)定后，每月 1 日分項目進(jìn)行預(yù)計，并報送財務(wù)處成本室作為按日攤銷的依據(jù) ，每旬依據(jù)實際進(jìn)行調(diào)整，財務(wù)處修正每旬的次日日成本（ 11 日、 21 日） ； 中、小修理費用由設(shè)備處、工程處、供應(yīng)處每月 1 日分項目進(jìn)行預(yù)計并報送財務(wù)處成本室作為按日攤銷的依據(jù) ，每旬依據(jù)實際進(jìn)行調(diào)整，財務(wù)處修正每旬的次日日成本（ 11 日、21 日） ； 自辦運輸費用由各生產(chǎn)廠每日向財務(wù)處成本室報 送當(dāng) 日運輸量與運輸中心統(tǒng)計分配的數(shù)據(jù)核對一致為依據(jù)；自辦運輸費用按運輸中心日成本核算分配數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 9 動力指標(biāo)計量依據(jù) （ 1）電 總量按表計量，分量軋鋼按表計量，燒結(jié)、煉鐵、煉鋼按表計量后仍需扣除部分其他單位的小額用電量 （線路損耗按 3%計算） ； （ 2）水總量按表計量，分量按水泵能力及補(bǔ)水量估算； （ 3）環(huán)水按各泵站供水能力估算； （ 4）軟水按表計量； （ 5）生產(chǎn)再利用水總量按表計量，分量按水泵站補(bǔ)水量估算； （ 6）高爐煤氣按表計量； （ 7）壓縮空氣按表計量； （ 8）汽鼓、電鼓按表計量； （ 9）蒸汽夏季按生活用汽估算，冬季按取暖面積估算，余熱發(fā)電用量按表計量； （ 10）氧氣、氮氣按表計量 。 實檢銷量＝理論銷量 （ 1上月平均負(fù)差率） 10 第 二 十 四 條 產(chǎn)品銷售價格的計算依據(jù) 銷售價格由銷售處每日分品種、分規(guī)格向財務(wù)處成本室報送數(shù)據(jù)為依據(jù)（實檢價格）。 財務(wù)處成本室每日 17 時前完成當(dāng)日 K3 原燃材料、備品備件及輔助材料的出庫價格核算 （ 大宗原燃料除外 ） 。 財務(wù)處成本室每月 5 日前將各工序上月實際費用發(fā)生情況反饋各生產(chǎn)（輔助）分廠 。 第 三 十 二 條 人資處報送內(nèi)容及時間節(jié)點 每月 1 日 14 時前向財務(wù)處成本室報送當(dāng)月 職工薪酬 的預(yù)計情況并按單位對其月度指標(biāo)進(jìn)行分解； 每月 1 日 14 時前向財務(wù)處報送當(dāng)月 勞務(wù) 外協(xié)發(fā)生情況預(yù)計 數(shù) （分單位進(jìn)行指標(biāo)分解） ，并每旬依據(jù)實際進(jìn)行調(diào)整 ； 每月 24 日 14 時前將各工序 職工薪酬 實際發(fā)生額報財務(wù)處； 每周一 8 時 30 分參加財務(wù)處組織召開的上周日成本核算分析、檢討會議； 每月上旬參加財務(wù)處組織召開的日成本核算與月度決算差異分析會議。 第 四 十條 庫存旬盤點的數(shù)據(jù) 與日成本核算的 累計數(shù)據(jù)發(fā)生差異時，由供應(yīng)處、技術(shù)處、生產(chǎn)廠確定 協(xié)商后 調(diào)整的依據(jù)，財務(wù)處成本室 依此對 日成本核算 進(jìn)行 調(diào)整