【正文】 付款 審核 審核 是 否 是 否 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)經(jīng)理 購貨方 ③ 背書轉(zhuǎn)讓 ② 計量核算 審核 五 、呆賬死賬確認(rèn)流程 開始 ① 制定壞賬政策 審 核 ② 匯總憑證 ③ 應(yīng)收賬款入賬 ④ 檢查應(yīng)收賬款 結(jié)束 ⑥ 壞賬確認(rèn) 審 核 ⑦ 壞賬賬務(wù)處理 ⑤ 預(yù)計壞賬損失 財務(wù)部 財務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 審 批 審 核 六 、壞賬處理流程 開始 ① 制定計提 壞賬準(zhǔn)備 政策 ② 估計壞賬損失 審 核 審 批 ⑤ 計提或沖減 ③ 計提壞賬準(zhǔn)備 ④ 壞賬確認(rèn) 審 核 壞賬收回 ⑥ 賬務(wù)處理 結(jié)束 財務(wù)經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 第九章 審計管理 一、審計主管崗位職責(zé) 職責(zé) 1 編制審計計劃，確定審計程序細(xì)則 職責(zé) 3 審閱財務(wù)報告，確認(rèn)其真實性、準(zhǔn)確性、完整性 職責(zé) 4 分配數(shù)據(jù)輸入，財務(wù)報告及其他職責(zé)給適當(dāng)?shù)膯T工 職責(zé) 5 對下屬員工在審計程序和方法上進(jìn)行指導(dǎo)和建議 職責(zé) 6 指導(dǎo)對審計人員進(jìn)行有關(guān)審計程序，財務(wù)準(zhǔn)則要求 的培訓(xùn) 職責(zé) 7 定期或不定期地進(jìn)行必要的專項審計、專案審計和財務(wù)收支審計 職責(zé) 8 控制、考核、糾正各部門偏離公司整體財務(wù)目標(biāo)計劃的行為 職責(zé) 9 協(xié)助外部審計工作的開展 職責(zé) 10 負(fù)責(zé)或參與對公司重大經(jīng)營活動、重大項目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計活動 職責(zé) 11 完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的工作 職責(zé) 2 規(guī)劃并進(jìn)行審計，確認(rèn)會計記錄的真實性及符合會計準(zhǔn)則要求 二、審計專員崗位職責(zé) 職責(zé) 1 審核和證明公司的財務(wù)賬目是否按法律和公司章程的規(guī)定制作的 職責(zé) 3 查看公司的賬本和會計報表 職責(zé) 4 對嚴(yán)重影響公司存在和發(fā)展的任何事項提出報告 職責(zé) 5 按審計目標(biāo)收集和整理審計證據(jù) 職責(zé) 6 分析和評價審計證據(jù)，形成審計結(jié)論 職責(zé) 7 負(fù)責(zé)對所有涉及的審計事項，編寫內(nèi)部審計報告，提出處理意見和建議 職責(zé) 8 公正和誠實地履行職責(zé)，并做好企業(yè)的有關(guān)保密工作 職責(zé) 9 審計資料歸檔 職責(zé) 10 同業(yè)務(wù)部門及工作人員保持有效的工作關(guān)系 職責(zé) 11 完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的工作 職責(zé) 2 審核年度報告中是否 對公司的事務(wù)給予虛假的介紹 三 、審計工作流程 否 是 是 是 否 是 否 ①提出財務(wù)審計工作計劃 審核 ②制定具體的審計時間、內(nèi)容 通知各部門 ③提供各種原始收支憑證 審核 編制審計報告 審核 審批 ④信息歸檔 財務(wù) 總監(jiān) 財務(wù) 部經(jīng)理 審計主管 各相關(guān)部門 開 始 結(jié) 束 否 四、 貨幣資金審計流程 審計人員 出納 會計 開 始 審計通知 現(xiàn)金封存 憑證入賬 ① 現(xiàn)金出納報告 ② 清點現(xiàn)金 現(xiàn)場監(jiān)督 現(xiàn)場監(jiān)督 庫存現(xiàn)金清點表 ③ 確認(rèn)簽字 ④ 賬實審 查 填寫審查記錄 結(jié) 束 五、 存貨審計流程 審計人員 采購部 生產(chǎn)部 開 始 結(jié) 束 倉庫 審計通知 訂貨合同審查 ① 入庫審查 ② 采購成本審查 在途材料審查 ③ 庫存盤點審查 ④ 核實生產(chǎn)計劃 賬實審查 填寫審查記錄 六 、收入審計流程 審計人員 銷售人員 會 計 開 始 ① 收入分析 ② 驗證收入 ③ 核查會計處理 ④ 銷售退回審查 填寫審查記錄 結(jié) 束 七 、成本審計流程 財務(wù)部 審計人員 倉 庫 人力資源部 開 始 審計通知 成本開支審查 ① 材料費審查 工資分配審查 ③ 制造費用審查 ④ 輔助生產(chǎn)費用 ⑤在產(chǎn)品成本 成品數(shù)量 ⑥產(chǎn)成品成本 ② 人工費審查 結(jié) 束 填寫審計記錄 八 、利潤審計流程 銷售部 審計人員 財務(wù)部 開 始 審計通知 ① 銷售收入審查 ② 銷售賬務(wù)處理 ③ 成本計價 ④ 成本結(jié)轉(zhuǎn) ⑤ 利潤總額審查 ⑥ 凈利潤審查 填寫審計記錄 結(jié) 束 第十章 稅務(wù)管理 一、稅務(wù)主管崗位職責(zé) 職責(zé) 1 協(xié)助 財務(wù)部經(jīng)理擬定公司整體稅務(wù)計劃 職責(zé) 3 擬定和實施公司稅務(wù)籌劃方案 職責(zé) 4 及時搜集和掌握國家、地方財 務(wù) 政策 職責(zé) 5 維護(hù)公司與相應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常關(guān)系 職責(zé) 6 相關(guān)稅收政策的研究，并定 期向管理層提供稅務(wù)管理方面的建議 職責(zé) 7 承辦有關(guān)稅務(wù)方面的事務(wù)， 為公司業(yè)務(wù)運營提供稅務(wù)咨詢 承辦有關(guān)稅務(wù)方面的事務(wù)， 為公司業(yè)務(wù)運營提供稅務(wù)咨詢 職責(zé) 2 在財務(wù)經(jīng)理授權(quán)下，負(fù)責(zé)公司稅務(wù)計劃的推進(jìn)和實施 二、稅務(wù)專員崗位職責(zé) 職責(zé) 1 協(xié)助財務(wù)主管組織擬訂企業(yè)整體稅務(wù)計劃 職責(zé) 3 按時、準(zhǔn)確編制會計報表及各種納稅申報表 職責(zé) 4 稅務(wù)相關(guān)憑證的 賬 務(wù)處理 職責(zé) 5 負(fù)責(zé)準(zhǔn)備稅務(wù)檢查的相關(guān)資料 職責(zé) 6 及時了解掌握國家、地方的財稅政策 職責(zé) 7 對擬投資項目的涉稅事項進(jìn)行評估 職責(zé) 8 合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃 職責(zé) 9 根據(jù)國家稅收、財務(wù)政策對企業(yè)稅務(wù)實際問題提出建議和可行性方案 職責(zé) 10 承辦有關(guān)稅務(wù)方面的其他事務(wù) 職責(zé) 2 負(fù)責(zé)公司納稅申報工作 三 、納稅籌劃流程 開 始 下達(dá)命令 審核 審核 審批 結(jié) 束 ④ 實施和控制 ① 研究基本情況 掌握有關(guān)政策 ③ 篩選籌劃方案 優(yōu)化籌劃方案 ② 可行性分析 計算分析 綜合評估 制定籌劃方案 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)部 總經(jīng)理 四 、納稅核算流程 開始 ③ 編制相關(guān)報表 ② 清查核實 配合 審批 審核 結(jié)束 匯總相關(guān)科目 審批 審核 ① 明確應(yīng)納稅種 納稅核算 ④ 應(yīng)納稅所得額 填寫申報表 審批 審核 其他 部門 財務(wù)部 財務(wù)部經(jīng)理 總經(jīng)理 五 、納稅申報流程 開始 ① 編制資產(chǎn)負(fù)債表 ② 核算 應(yīng)繳稅額 審 批 審 核 ③ 填寫納稅申報表 支付稅收 ④ 信息歸檔 結(jié)束 審 核 匯總資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益 類科目 核對會計憑證與會計賬簿內(nèi)容 檔案部 財務(wù)部 財務(wù)部經(jīng)理 總經(jīng)理