季度所得稅稅務(wù)輔導(dǎo)(更新版)
【正文】 本性借款支出和經(jīng)營(yíng)性借款支出； （ 6）、逾期罰息不屬于行政性罰款，可以扣除 六、第 30行“住房公積金” 會(huì)計(jì)：沒(méi)有金額限制； 稅法：金地稅政函 [2021]10號(hào)：2021年度允許在個(gè)人月應(yīng)納稅所得額中扣除的住房公積金最高限為 1252元。 企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時(shí)，應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說(shuō)明”，以證明其利息支出的合理性。 2021年1月 1日至 2021年 12月 31日期間，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于 3萬(wàn)元（含 3萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 減征 2021年 11月份（費(fèi)款所屬期）“四險(xiǎn)”企業(yè)部分減征一個(gè)月，匯算清繳時(shí)工資總額應(yīng)包括申報(bào)該月的工資總額。 時(shí)間： 2021年 5月 31日之前 報(bào)送資料： 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 》 (A類） 核定征收企業(yè)所得稅納稅人。 二、 2021年房產(chǎn)稅、土地使用稅繳納情況清理檢查的通知 檢查的背景：近年企業(yè)房屋大幅增加，房產(chǎn)稅、土地使用稅同比增加不匹配。 2021年第一季度企業(yè)稅務(wù)輔導(dǎo)內(nèi)容 武義縣地稅局副局長(zhǎng)鄭敬東布置近期有關(guān)工作。 系統(tǒng)升級(jí)可能會(huì)造成部分納稅人的網(wǎng)稅用戶名和密碼出錯(cuò)，如出現(xiàn)此種情況，請(qǐng)納稅人（社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)單位、個(gè)人）攜帶稅務(wù)登記證副本（或社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)登記證）和單位公章前往辦稅服務(wù)廳獲取注冊(cè)碼，重新注冊(cè)用戶名和密碼。 三、匯算清繳的時(shí)間要求 （ A類）企業(yè)所得稅納稅人。 （ 2）其他企業(yè)：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)30%；工傷保險(xiǎn)費(fèi) 18月按 30%， 9月 1日起按 100%；基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 10%；女工生育保 險(xiǎn)費(fèi) 5%。 三、 符合條件的小型微利企業(yè)，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 稅法規(guī)定：（ 1）、金融機(jī)構(gòu)借款利息支出，按實(shí)扣除；非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出，按下列辦法執(zhí)行 根據(jù) 《 實(shí)施條例 》 第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。 謝謝，再見(jiàn)！
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