季度所得稅稅務(wù)輔導(dǎo)(文件)
【正文】 機關(guān)審批尚未抵免完的國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額企業(yè)。 其他有關(guān)事項參照前幾年辦理。工傷 9月 1日起按 100%。 基本養(yǎng)老保險費單位繳納部分費率原按 13%的調(diào)整為 14%，在匯算清繳時基數(shù)要做調(diào)減。 定期通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。 （ 2）企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過實發(fā)工資總額 2%的部分準(zhǔn)予扣除。 五、第 29行“利息支出” 會計上：已發(fā)生的借款費用除了需資本化的以外，一般于發(fā)生當(dāng)期確認為費用。 （ 2）、企業(yè)內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的， A、企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目 B、企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。（營業(yè)稅5%，城建稅 5%，教育費附加 3%，地方教育費附加 2%，個人所得稅 5%,水利基金 %） （ 5）、企業(yè)應(yīng)合理區(qū)分資本性借款支出和經(jīng)營性借款支出； （ 6）、逾期罰息不屬于行政性罰款，可以扣除 六、第 30行“住房公積金” 會計：沒有金額限制； 稅法：金地稅政函 [2021]10號：2021年度允許在個人月應(yīng)納稅所得額中扣除的住房公積金最高限為 1252元。 企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為： A、金融企業(yè)，為 5： 1； B、其他企業(yè)，為 2： 1。 企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進行稅前扣除時，應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性。） （ 3）除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額 %的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 2021年1月 1日至 2021年 12月 31日期間，對年應(yīng)納稅所得額低于 3萬元（含 3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 二、 企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應(yīng)同時具備如下條件： 依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含 1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，
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