季度所得稅稅務(wù)輔導(dǎo)(文件)
【正文】 機(jī)關(guān)審批尚未抵免完的國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額企業(yè)。 其他有關(guān)事項(xiàng)參照前幾年辦理。工傷 9月 1日起按 100%。 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)單位繳納部分費(fèi)率原按 13%的調(diào)整為 14%，在匯算清繳時(shí)基數(shù)要做調(diào)減。 定期通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。 （ 2）企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)實(shí)發(fā)工資總額 2%的部分準(zhǔn)予扣除。 五、第 29行“利息支出” 會(huì)計(jì)上：已發(fā)生的借款費(fèi)用除了需資本化的以外，一般于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。 （ 2）、企業(yè)內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時(shí)符合以下條件的， A、企業(yè)與個(gè)人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的，并且不具有非法集資目 B、企業(yè)與個(gè)人之間簽訂了借款合同。（營(yíng)業(yè)稅5%，城建稅 5%，教育費(fèi)附加 3%，地方教育費(fèi)附加 2%，個(gè)人所得稅 5%,水利基金 %） （ 5）、企業(yè)應(yīng)合理區(qū)分資本性借款支出和經(jīng)營(yíng)性借款支出； （ 6）、逾期罰息不屬于行政性罰款，可以扣除 六、第 30行“住房公積金” 會(huì)計(jì)：沒(méi)有金額限制； 稅法：金地稅政函 [2021]10號(hào)：2021年度允許在個(gè)人月應(yīng)納稅所得額中扣除的住房公積金最高限為 1252元。 企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為： A、金融企業(yè)，為 5： 1； B、其他企業(yè)，為 2： 1。 企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時(shí)，應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說(shuō)明”，以證明其利息支出的合理性。） （ 3）除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額 %的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 2021年1月 1日至 2021年 12月 31日期間，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于 3萬(wàn)元（含 3萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 二、 企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計(jì)扣除應(yīng)同時(shí)具備如下條件： 依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含 1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，
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