【正文】 ? A、宏觀稅負(fù) B、中觀稅負(fù) C、微觀稅負(fù) D、某個(gè)階層稅收負(fù)擔(dān) E、企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān) ? 稅收的形式特征包括 （ ） ? A、強(qiáng)制性 B、隨機(jī)性 C、無償性 D、固定性 ? 稅收的效率原則包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率兩個(gè)方面，其涵義是指（ ） ? A、課稅所產(chǎn)生的額外負(fù)擔(dān)最小 ? B、課稅所產(chǎn)生的額外收益最大 ? C、稅收征納過程中所發(fā)生的費(fèi)用最小 D、稅收完全是中性的 E、恰當(dāng)運(yùn)用差別稅收矯正市場失靈 ? 稅收對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的間接調(diào)節(jié)采取的措施主要有 （） A、設(shè)置稅種 B、調(diào)整稅率 C、規(guī)定減免稅政策 D、強(qiáng)制征收 ? 稅收與公債的區(qū)別主要有 （） ? A、稅收是無償而公債是有償?shù)? ? B、稅收具有強(qiáng)制性，公債是信用關(guān)系，采取自愿形式 ? C、稅收固定，公債可多購可少購 D、稅收依法征收，公債不依法舉債 ? 四、判斷題 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁只會導(dǎo)致稅收歸宿的變化，引起納稅人與負(fù)稅人的不一致，不會使稅收減少。 把稅收與稅率聯(lián)系起來的曲線稱為（ ）曲線。 稅收的法律主體是（ ），經(jīng)濟(jì)主體是（ ）。 自然壟斷行業(yè)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁居于優(yōu)勢，應(yīng)加強(qiáng)對這些行業(yè)的價(jià)格管理 提高所得課稅比重，縮小稅收轉(zhuǎn)嫁的范圍和空間 。 課稅范圍廣的商品稅容易轉(zhuǎn)嫁 ， 課稅范圍窄的難以轉(zhuǎn)嫁 。 (前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁中最為普遍的一種形式 ) 制造商 銷售商 消費(fèi)者 （若提價(jià)額度小于稅款，稱不完全轉(zhuǎn)嫁；若提價(jià)額度等于稅款，稱充分轉(zhuǎn)嫁；若提價(jià)額度大于稅款，稱超額轉(zhuǎn)嫁） 。 實(shí)際稅負(fù)：是納稅人實(shí)際承受的稅收負(fù)擔(dān)水平。 （ 反對特權(quán)階級的稅收豁免權(quán) ） （ 普遍征稅也不排除給某些特殊納稅人以免稅照顧 ， 如對外交使節(jié)的稅收豁免待遇等 。 （ 中國的地方稅立法權(quán) ） 共享稅 ：是收入由中央政府和地方政府按一定比例分成的稅收 。 ?（二）按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類 直接稅 ：稅負(fù)不能或難以轉(zhuǎn)嫁的稅種 。 財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)： 稅基較為固定 ， 收入比較穩(wěn)定 （ 地方主體稅種 ） 具有調(diào)節(jié)財(cái)富分配的作用 。 征收管理較為方便。 稅基式減免 ： 是對納稅人應(yīng)稅收入項(xiàng) 目給予減除或免除的稅 收照顧， A=B C ? 包括 起征點(diǎn)與免征額 。 –有悖于量能負(fù)擔(dān)原則，且稅負(fù)具有累退性。 ? 稅源 ： 稅收的經(jīng)濟(jì)來源或最終出處。 只有同時(shí)具備上述特征，才可稱之為稅收。名言警句 讀史使人明智，讀詩使人靈秀， 數(shù)學(xué)使人周密，物理使人深刻， 倫理學(xué)使人莊重，邏輯與修辭使人善辯。 ： 是指國家按事先規(guī)定的征稅對象、征收標(biāo)準(zhǔn)和課征辦法等實(shí)施征稅。 ? 課稅對象的不同 是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。 –有利于規(guī)模經(jīng)營和平等競爭。 ? 定額稅率的特點(diǎn)： –計(jì)算方便 –稅款不受價(jià)格變動的影響 –稅負(fù)不盡合理 加成征稅和加倍征稅 稅率的劃分－－ 比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率 圖 8－ 1定額稅率、比例稅率和累進(jìn)稅率 稅基 累進(jìn) 比例 定額 0 稅 率 （四） 減稅免稅 減稅免稅是依據(jù)稅法對 某些納稅人或征稅對象給予少征部分稅款或全部免于征稅的優(yōu)惠規(guī)定。 稅款不受課稅對象成本、費(fèi)用高低的影響。 財(cái)產(chǎn)稅 是以納稅人擁有或支配的財(cái)產(chǎn)數(shù)量或價(jià)值量為課稅對象的稅類 。 （ 寓禁于征 ） 行為稅有 屠宰稅 、 印花稅 、 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 、 賭博稅 等 。 地方稅 ：指稅收立法權(quán)或管理權(quán) 、 收入支配權(quán)由地方政府掌握的稅收 。 （ 一 ） 稅收公平有兩方面的含義 普遍征稅：稅收管轄權(quán)之內(nèi)的所有有納稅能力的法人和自然人都應(yīng)毫無例外地依法納稅 。 微觀稅負(fù)：是從納稅人個(gè)體看的稅收負(fù)擔(dān)水平 （二）名義稅負(fù)與實(shí)際稅負(fù) 名義稅負(fù) ：又稱為法定稅負(fù)，是從稅制規(guī)定看的納稅人應(yīng)承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)水平。也稱順轉(zhuǎn)，指納稅人通過提高商品銷售價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者。 供給彈性大的商品課稅 ， 稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁； 供給彈性小的商品課稅 ， 稅負(fù)較難轉(zhuǎn)嫁； 需求彈性小的商品課稅 ， 稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁 ， 需求彈性大的商品課稅 ， 稅負(fù)較難轉(zhuǎn)嫁； 供給彈性大于需求彈性 ， 稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁 。 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁困難會強(qiáng)化納稅人偷稅逃稅的動機(jī) ， 應(yīng)強(qiáng)化稅收征管工作 。 ? 第八章練習(xí)題 ? 一、填空題 稅收的形式特征有（ ）、（ ）、（ ）。斯密的稅收四原則是指（ ）、 （ ）、（ ）、（ ）。 ? 1按稅收管理體制分類，稅收可分為（ ）、（ ）、（ ）。 （） ? 五、簡釋題 ? 稅收 納稅人 課稅對象 全額累進(jìn)稅率與超額累 進(jìn)稅率 起征點(diǎn)和免征額 ? 稅收原則 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 稅收歸宿 ? 宏觀稅收負(fù)擔(dān) 名義稅收負(fù)擔(dān) ? 六、簡答題 ? 簡述稅收的形