葉財(cái)政學(xué)課件仰第八章-資料下載頁
2025-05-14 22:00本頁面
【正文】 界限稱為（ ）；對(duì)課稅對(duì)象全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額稱為（ ）。 ? 1按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，可將稅收分為（ ）和（ ）二種。 ? 1按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類，稅收可分為（ ）、（ ）。 ? 1按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分類，稅收可分為（ ）、（ ）。 ? 1按稅收管理體制分類，稅收可分為（ ）、（ ）、（ ）。 ? 二、單項(xiàng)選擇 ? 國家征稅依據(jù)的是 （） ? A、財(cái)產(chǎn)權(quán)力 B、政治權(quán)力 C、公眾的意愿 ? D、滿足社會(huì)公共需要 ? 歷史上最早出現(xiàn)的財(cái)政范疇是 （） ? A、公債 B、規(guī)費(fèi) C、稅收 D、國家預(yù)算 ? 稅收占國民生產(chǎn)總值的比率是 （） ? A、企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率 B、個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率 ? C、宏觀稅收負(fù)擔(dān)率 D、微觀稅收負(fù)擔(dān)率 ? 稅收的縱向公平是指 （） A、通過公平稅負(fù)，創(chuàng)造一個(gè)公平的外部稅收環(huán)境 B、具有相同納稅能力的人負(fù)擔(dān)相同的稅收 C、具有不同納稅能力的人負(fù)擔(dān)不同的稅收 D、收入的公平分配 ? 商品的供給彈性越大，需求彈性越小，稅負(fù)越容易 （ ） ? A、前轉(zhuǎn) B、后轉(zhuǎn) C、混轉(zhuǎn) D、無法確定 ? 稅收的橫向公平是指 （） A、具有相同納稅能力的人負(fù)擔(dān)相同的稅收 B、具有不同的納稅能力的人負(fù)擔(dān)不同的稅收 C、通過公平稅負(fù)，創(chuàng)造一個(gè)公平的外部稅收環(huán)境 D、收入的公平分配 ? 把稅收與稅率聯(lián)系起來的曲線是 （） ? A、稅收曲線 B、洛倫茲曲線 ? C、收益曲線 D、拉弗曲線 ? 從稅收的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)看，稅收與利潤、利息、地租等范疇不同的是 （） ? A、稅收體現(xiàn)財(cái)政收支關(guān)系 ? B、稅收體現(xiàn)國家與有關(guān)方面的借貸關(guān)系 ? C、稅收體現(xiàn)國家與有關(guān)方面的多邊關(guān)系 ? D、稅收體現(xiàn)國家與有關(guān)方面的雙邊關(guān)系 ? 對(duì)經(jīng)濟(jì)效率的不利影響最小的稅種是 （ ） ? A、所得稅 B、商品稅 C、消費(fèi)稅 D、增值稅 ? 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最普遍的形式是 （） ? ? 三、多項(xiàng)選擇題 ? 依考察的層次和角度不同，稅收負(fù)擔(dān)可分為 （） ? A、宏觀稅負(fù) B、中觀稅負(fù) C、微觀稅負(fù) D、某個(gè)階層稅收負(fù)擔(dān) E、企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān) ? 稅收的形式特征包括 （ ） ? A、強(qiáng)制性 B、隨機(jī)性 C、無償性 D、固定性 ? 稅收的效率原則包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率兩個(gè)方面，其涵義是指（ ） ? A、課稅所產(chǎn)生的額外負(fù)擔(dān)最小 ? B、課稅所產(chǎn)生的額外收益最大 ? C、稅收征納過程中所發(fā)生的費(fèi)用最小 D、稅收完全是中性的 E、恰當(dāng)運(yùn)用差別稅收矯正市場(chǎng)失靈 ? 稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的間接調(diào)節(jié)采取的措施主要有 （） A、設(shè)置稅種 B、調(diào)整稅率 C、規(guī)定減免稅政策 D、強(qiáng)制征收 ? 稅收與公債的區(qū)別主要有 （） ? A、稅收是無償而公債是有償?shù)? ? B、稅收具有強(qiáng)制性，公債是信用關(guān)系，采取自愿形式 ? C、稅收固定，公債可多購可少購 D、稅收依法征收，公債不依法舉債 ? 四、判斷題 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁只會(huì)導(dǎo)致稅收歸宿的變化，引起納稅人與負(fù)稅人的不一致，不會(huì)使稅收減少。 （ ） 西方經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，當(dāng)市場(chǎng)能使經(jīng)濟(jì)自動(dòng)達(dá)到有效調(diào)節(jié)時(shí)，稅收應(yīng)是中性的。 （） 稅收中性是指政府課稅不給納稅人帶來超出稅款之外的額外負(fù)擔(dān)，因而保持稅收的中性與發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用是完全矛盾的。 （） 稅收收入增加會(huì)減少預(yù)算赤字，稅率提高不一定會(huì)增加稅收。 （） ? 稅收是純公共商品的成本，與給予被征收者的特殊利益并無直接關(guān)聯(lián)。 （） ? 商品課稅難以轉(zhuǎn)嫁。 （） ? 需求彈性大的商品稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。 （） ? 五、簡(jiǎn)釋題 ? 稅收 納稅人 課稅對(duì)象 全額累進(jìn)稅率與超額累 進(jìn)稅率 起征點(diǎn)和免征額 ? 稅收原則 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 稅收歸宿 ? 宏觀稅收負(fù)擔(dān) 名義稅收負(fù)擔(dān) ? 六、簡(jiǎn)答題 ? 簡(jiǎn)述稅收的形式特征。 ? 簡(jiǎn)述稅收的財(cái)政原則。 ? 簡(jiǎn)述稅收的公平原則。 ? 簡(jiǎn)述稅收的效率原則。 ? 七、論述題 ? 試述影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素。 ? 研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的現(xiàn)實(shí)意義。 本章完 額外負(fù)擔(dān)與額外收益 ? 額外負(fù)擔(dān) – 指課稅造成納稅人稅負(fù)以外的福利損失 ? 額外收益 – 指課稅使社會(huì)福利增加 s0s1DPQp0p1q0q1E0E1O稅收中性與稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用 ? 稅收中性：指課稅不改變納稅人的市場(chǎng)行為，不產(chǎn)生額外負(fù)擔(dān) ? 稅收的調(diào)節(jié)作用：稅收引導(dǎo)納稅人的行為選擇，以實(shí)現(xiàn)一定的政府目標(biāo)。 ? 二者的關(guān)系 – 稅收的中性是對(duì)市場(chǎng)“有效”而言的 – 稅收的調(diào)節(jié)作用是對(duì)市場(chǎng)“失效”而言的 – 稅收中性是首要的，差別性的稅收政策應(yīng)當(dāng)建立在稅收中性的基礎(chǔ)上 拉弗曲線 TtO拉弗禁區(qū) A B%100CTata tbtc收入效應(yīng)和替代效應(yīng) ABCDOP1P2P3I1I2I3衣物 食品 q1q2q
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