【正文】 →審 核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計(jì)劃并簽字 ——→傳出納崗付款 —— →月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況 —— →同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng) （ 2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證 —— →編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款 —— 客戶單位 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 （ 4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項(xiàng)支出 —— →組織完工工程審計(jì) —— →編制工程明細(xì)表 —— →分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支 出 —— →向相關(guān)部門提供峻工決算表 —— →審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— →編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：基建工程 /更改工程 /大修理工程 —— →傳主管崗復(fù)核 （四）管理性工作 每月 5日根據(jù) GMP 部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)注意超支或有超支跡象。 （ 4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯 總提取。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （七）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。 （ 2）研究 開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購(gòu)買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。 （三）特殊費(fèi)用核算 辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用 （ 1）入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng) —— →審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致 —— →編制記賬憑證 借：低值易耗品 辦公用品庫(kù) 貸：銀行存款或現(xiàn)金 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 （ 2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬 —— →審核辦公用品庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表 —— →編制辦公用品領(lǐng)用憑證 借：管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 辦公用品（部門專項(xiàng)） 清潔費(fèi) 貸：低值易耗品 —— 辦公用品庫(kù) —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有 人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 （ 5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。 （ 2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。詳細(xì)的公司財(cái)務(wù)管理流程 一、出納崗工作流程 二、銷售費(fèi)用崗工作流程 三、管理費(fèi)用崗工作流程 四、固定資產(chǎn)崗工作流程 五、材料審核崗工作流程 六、成本核算崗工作流程 七、銷售核算崗工作流程 八、工資福利崗工作流程 九、稅務(wù)崗工作流程 十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程 十一、主管崗工作流程 一、出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款 → 檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 → 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 → 將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 → 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 → 登記票據(jù)傳遞登記本 → 將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證。 （二）銀行存款收付 銀收 （ 1）收貨款整理 銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票 → 核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單 → 上午上班時(shí)交主管崗背書 → 送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單 → 整理從銀行拿回的回款單據(jù) → 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 → 在微機(jī)中編制回款登記表并共享 → 打印 → 將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì) （ 2）其他項(xiàng)目收款 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票 → 填寫進(jìn)賬單 → 進(jìn)賬 → 回單 → 登記票據(jù)傳遞登記本 → 相關(guān)崗位 （ 3）貸款 收到銀行貸款上賬回單 → 登記票據(jù)傳遞登記本 → 傳管理費(fèi)用崗位 銀付 （ 1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng) 根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗 位審核，計(jì)劃內(nèi) 10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng) → 開具支票（匯票、電匯） → 登記支票使用登記本 → 將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱） → 加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章 → 登記單據(jù)傳遞登記本 → 傳相關(guān)崗位制證 —— →材料核算崗（材料采購(gòu)） —— →成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用） —— →管理費(fèi)用崗（管 理部門用款） —— →銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款） —— →工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） —— →及固定資產(chǎn)崗（ GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建） 注： ，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （三）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 途損 審 核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告 —— →審核簽字手續(xù)完整 ——→編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 途損（專項(xiàng)） 貸：應(yīng)收賬款 注： （ 1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 （ 4）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。 研究開發(fā)費(fèi) 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票 —— →編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 研究開發(fā)費(fèi) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。 （ 2）月末倒 數(shù)第 2天清理各部門人員借款情況 —— →編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期） —— →下發(fā)各部門提醒借款人歸還 —— →截至 5日到期仍有未還款者 —— →編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額） —— →通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。 （八）工作要求 熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) —— →對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊 —— →編制折舊計(jì)算表 —— →編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 累計(jì)折舊 貸：累計(jì)折舊 —— 相關(guān)明細(xì)科目 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。 （ 3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （ 2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫(kù)，且已收到發(fā)票，但倉(cāng)庫(kù)未記賬，這種情況只有在倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。 （ 2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 （六）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目。 產(chǎn)成品入庫(kù) （ 1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬 定期審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料賬 —— →核對(duì)入庫(kù)單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致 ——→取下入庫(kù)單（第④聯(lián)） —— →分車間分品種暫時(shí)保存 （ 2）審核成本計(jì) 算表 檢查車間成本核算員編制的成本表 —— →核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫(kù)單（第④聯(lián)）數(shù)量一致 —— →根據(jù)成本計(jì)算表及入庫(kù)單（第④聯(lián)）編制記賬憑證 借：庫(kù)存商品 —— 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) /自制材料 貸：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) 車間 工資福利 /材料費(fèi)用 /生產(chǎn)費(fèi)用 /質(zhì)保費(fèi)用 /輔助費(fèi)用 /制造費(fèi)用 —— → 傳主管崗復(fù)核 （ 3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況。 （ 2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。 （六）工作要 求 熟悉公司各類 財(cái)務(wù)管理 制度。 （五）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算 正常銷售 根據(jù)本月銷售會(huì)計(jì)銷售核算崗傳來(lái)的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（ 2020年 6月 1日以前發(fā)貨）和新賬（ 2020年 6月 1日以后發(fā)貨） —— →將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總 —— →與銷售會(huì)計(jì)銷售結(jié)算崗核對(duì) —— →編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表” — — →編制記賬憑證 （ 1）新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證 借：應(yīng)收賬款 —— 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項(xiàng)） （ 2）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應(yīng)收賬款 —— 老賬 — 辦事處 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項(xiàng)） 退貨 發(fā)生退貨時(shí)，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。 每月與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)中轉(zhuǎn)庫(kù)余額、應(yīng)收賬款余額。 （ 2）須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄。 勞保 /內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放 （ 1）編制工資表程序與在職員 工相同 （ 2）每月 4日前劃款，保證 5日到賬 （ 3）編制憑證 借：管理費(fèi)用 —— 勞保（勞保人員工資） 應(yīng)付工資 —— 其他（內(nèi)退人員工資） 管理費(fèi)用 —— 電費(fèi)（代扣水電費(fèi)） 其他應(yīng)付款（代付款項(xiàng)）（負(fù)數(shù)） 應(yīng)付福利（代發(fā)款項(xiàng)） 貸：其他應(yīng)付款 —— 養(yǎng)老金 /公積金 銀行存款 —— 建行南湖辦 退休人員補(bǔ)貼發(fā)放 根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動(dòng)通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表 —— →打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核 —— →復(fù)核無(wú)誤，拷盤 —— →填寫付款審批單 —— →經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字 — —→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)表、代扣水電費(fèi)委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù) —— →收到出納傳來(lái)的劃款支票存根編制記賬憑證 （ 1）借：管理費(fèi)用 —— 勞保（退休人員補(bǔ)貼） 貸：銀行存款 —— 工商珞獅路分理處 —— →傳主管崗復(fù)核 （ 2）收到出納傳來(lái)的工行代扣水電回單，編制憑證 借：銀行存款 借：管理費(fèi)用 —— 水電（負(fù)數(shù)） 注：（ 1）退休