【正文】 生額明細(xì)表、往來帳余額表、銀行日 19 記帳；年度終了后所有的電算化會計數(shù)據(jù)應(yīng)打印輸出，以紙介質(zhì)形式連同其它會計檔案、電腦磁盤 一同 保管 。 大修、基建等項目用款，財務(wù) 部門 憑已簽定的合同及造價預(yù)算、工程進度結(jié)算單、工程形象進度表、工程決算審計部門結(jié)算單，經(jīng)基建部門、監(jiān)理人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，單位負(fù)責(zé)人 審批后，按基建付款的有關(guān)規(guī)定辦理付款，工程竣工決算應(yīng)由有審價資格的中價機構(gòu)出具審計報告。對定期存款 賬 、單要分別保管，定期檢查核對，保證 賬賬 、 賬 單相符，杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生 ，保證資金安全 衛(wèi)生 院應(yīng)收款包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費和其他應(yīng)收款等。使用計算機進行藥品管理的，應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”；沒有實行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”。藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價格政策 的有關(guān)規(guī)定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。 衛(wèi)生院應(yīng)經(jīng)常測算 物資消耗 量， 要建立健全消耗定額執(zhí)行情況的 11 (二 ) 物資應(yīng)定期進行盤點，年終必須進行全面清查盤點，保證帳實相符。固定資產(chǎn)的清查盤點工作，由財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實施，使用科室共同清理，財 務(wù) 部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。做到財會部門有 賬 、 財產(chǎn)管理部門有 賬 有卡 、 使用科室有卡，便于清查核對，互 相制 2 按照固定資產(chǎn)的類型分別由有關(guān)科室歸口管理，負(fù)責(zé)計劃、采購、驗收、編號、調(diào)配、維修、清查盤點、報廢、明細(xì) 賬 核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等有關(guān)報批手續(xù)，并組織實施。 6 鄉(xiāng)鎮(zhèn) 衛(wèi)生院 衛(wèi)生 院的財產(chǎn)物資是開展各項醫(yī)療活動的物質(zhì)基礎(chǔ)，是保障人民身體健康 、 發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。 從財政部門或主管部門取得有指定用途的專項資金應(yīng)當(dāng) 登記備查簿，并按要求向 主管部門報送專項資金使用情況的有關(guān)資料，接受 財政、審計及 衛(wèi)生 院要加強對職工福利基金的管理。根據(jù)收集的財務(wù)信息， 從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費水平二個因素影響著手，結(jié)合全年各個時期收入進度、水平，通過與預(yù)算對比，與上年同期實際對比，與同行業(yè)先進水平對比，查找差距原因，預(yù)測發(fā)展趨勢，為改進工作和決策提供依據(jù)。包括：財政補助 （一） 單位應(yīng) 根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費 為了促進收 入預(yù)算順利實現(xiàn)， 單位 應(yīng)每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年 總收入 預(yù)算的順利完成，并為 (二 )嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn) 和加強收費票據(jù)的管理 鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院 的各項收費要認(rèn)真執(zhí)行國家的物價政策，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏”， 但 任何部門和個人不得 發(fā)生 巧立名目 、分解項目、重復(fù)收費等 亂收費 行為 。所有收費票據(jù)和自制收款票據(jù)須由單位 財務(wù)部門統(tǒng)一管理， 由專人負(fù)責(zé)， 實行領(lǐng)用核銷制度。為了確保預(yù)算的順利完成， 根據(jù)衛(wèi)生規(guī)?？?將預(yù)算分解成部門預(yù)算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問題，研究對策，降低成本，促進 4 衛(wèi)生 院要嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費用支出 （正常業(yè)務(wù)開支與資本性支出） 的界限，不屬成本范圍的支出不應(yīng)計入成本。資金的使用要在注重社會效益的同時，講究經(jīng)濟效益，做到少投入，多產(chǎn)出。 2 (1)房屋及建筑物：凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種 附屬 (2)專業(yè)設(shè)備：是指用于 開展 (3)一般設(shè)備：是指辦公與事務(wù)用的設(shè)備 、家具、用具、交通工具等。按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，科室財產(chǎn)要指定專人管理，做到定期清點實物 ， 賬 (卡 ) (三 )固定資產(chǎn)購置 使用的 應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，在充分考慮工作需要與實際可能的基礎(chǔ)上， 購置設(shè)備要按規(guī)定申報，大型儀器設(shè)備要進行可行性論證 。 提取比率按 以下規(guī)定 標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 ： 房屋及建筑物的年提取率為 3%； 專用設(shè)備的年提取率為 15%；一般設(shè)備、圖書 及其他類固定資產(chǎn)的年提取 比率 為 10%（有條件的單位可根據(jù)浙財社 [1999]4 號文件的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行） 。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計入 相關(guān)支出項目 ；盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng) 有關(guān) 部門 領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。 針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院人員較少、藥品購銷數(shù)量不多等情況，對 藥品 可采取 每月抽樣核查， 每季 進行清查盤點 ，并 結(jié)出余額，與財務(wù)保持 賬賬 相符，如實存與 賬面 發(fā)生差異，要查明原因，按照 有關(guān)審批程 進行處理。 13 (五 ) 衛(wèi)生院的 藥品統(tǒng)一按零售價進行核算，其購 進 價與零售價的差額為進銷差價。 對超出三年以上確實無法收回的 其他應(yīng)收 款，根據(jù)規(guī)定程 16 鄉(xiāng)鎮(zhèn) 衛(wèi)生院 資金審批制度 為嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)管理秩序，加強資 根據(jù)國家財經(jīng)方針、政策及法規(guī)，結(jié)合本單位有關(guān)規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原 則，嚴(yán)格遵守費用開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)。 年終 對 借款 應(yīng)予以清算，次年初辦理續(xù)借手續(xù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的會計檔案按“年度 — 類別 — 保管期限分類排列法”，即把一個會計年度中所形成的會計檔案，分為會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類 。 借閱檔案歸還時間最長不得超過 10 天，超期應(yīng)辦理延期手續(xù)，到期檔案管理人員應(yīng) 20 主動催收，并對收回的檔案認(rèn)真檢查有無缺損等情況。為了加強衛(wèi)生院的成本管理，切實有 一、建立健全成本管理和核算組織體系 衛(wèi)生院應(yīng)加強對成本管理、核算的組織和領(lǐng)導(dǎo)，建立健全院、科室、個人三級成本核算組織體系。即成本核算所采用的方法前后各期必須保持一致， (六 )重要性原則。在歸集和分配費用時，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：對能按某種成本對象直接歸集的費用，應(yīng)直接計入；對于不能直接確定的費用，則要按受益原則，通過一定的科學(xué)方法進行分配再計入。因為成本管理工作涉 26 瑞安市醫(yī)療單位收款票據(jù)管理制度 為了加強收款票據(jù)的管理和監(jiān)督，保障醫(yī)院各項收入納入財務(wù)統(tǒng)一管理的軌道，堵塞漏洞，防患于未然，維護醫(yī)院經(jīng)濟秩序，特制定本制 一、收款票據(jù)的種類及使用范圍 (一 ) 行政事業(yè)性收款票據(jù)分為統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。 (二 ) 醫(yī)療單位購入票據(jù)后，應(yīng)由財務(wù)部門驗收入庫，并由專人登記收費票據(jù)的購入日期、名稱、起止 編號 、規(guī)格及數(shù)量，并注明購入渠道。領(lǐng)、發(fā)、存帳表按規(guī)定存