【正文】 　　（一）倉(cāng)庫(kù)設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求?！　〉诎耸藯l低值易耗品管理卡片禁止挖、刮、補(bǔ)、擦及使用涂改液等方式進(jìn)行涂改，記錄錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用紅線劃銷。對(duì)于先供貨后收款開具發(fā)票的，應(yīng)按照合同價(jià)入庫(kù)，價(jià)格不明確的要估價(jià)入庫(kù)。對(duì)于庫(kù)房中有滿足需要的產(chǎn)品或可替代產(chǎn)品者，或請(qǐng)購(gòu)產(chǎn)品不符合公司規(guī)范管理要求的，不予批準(zhǔn)?！　⊥赓?gòu)的商品、材料等物資不得直接進(jìn)入各使用部門使用；賒購(gòu)商品、材料物資也必須辦理入庫(kù)手續(xù)，價(jià)格不明確的，要估價(jià)入庫(kù)?！　〉谄呤龡l應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，應(yīng)按照賬齡分析計(jì)算提取壞賬準(zhǔn)備?！　〉谄呤畻l應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購(gòu)貨款、其他應(yīng)收款等?！　∑?、資產(chǎn)管理　　第六十四條資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)?！　〉谒氖藯l公司形象宣傳費(fèi)用根據(jù)總經(jīng)理審批計(jì)劃，據(jù)實(shí)報(bào)銷。發(fā)生業(yè)務(wù)量少的賬簿，可滿頁(yè)打??；現(xiàn)金、銀行存款賬可采用打印輸出的活頁(yè)賬頁(yè)裝訂?！　〉谌鍡l財(cái)務(wù)軟件的升級(jí)，由公司財(cái)務(wù)部報(bào)請(qǐng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排?！　〉诙艞l數(shù)據(jù)分析崗位負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)水平?！　。ǘ?duì)不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員修改后確認(rèn)?！　。ㄈ?shù)據(jù)輸入操作完畢，應(yīng)進(jìn)行自檢核對(duì)工作，核對(duì)無(wú)誤后交數(shù)據(jù)審核員復(fù)核。在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)到場(chǎng)，并組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)正常運(yùn)行。　　第十九條財(cái)務(wù)人員要對(duì)所經(jīng)管、處理的會(huì)計(jì)事務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)?！　〉谑邨l會(huì)計(jì)報(bào)表管理　?。ㄒ唬?huì)計(jì)報(bào)表必須在賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符的基礎(chǔ)上編制，保證會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性。　?。ǘ┈F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是出納人員管理的賬簿，出納人員必須每日登記、結(jié)賬，并核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每月末同會(huì)計(jì)核對(duì)賬目?！　。ㄎ澹┯涃~憑證必須根據(jù)審核無(wú)誤后的原始憑證填制?！　∪?、會(huì)計(jì)事務(wù)管理　　第十一條　　各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)的處理，都必須符合統(tǒng)一的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等的要求?！　。ㄒ唬┴?cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位分為：預(yù)算計(jì)劃、總賬、往來(lái)款核算、材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、收入、成本費(fèi)用核算、報(bào)銷、稅務(wù)、稽核、檔案管理等。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度　　一、總則　　第一條　　為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，保證和維護(hù)公司全體員工的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)富最大化的目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度?！　〉谄邨l公司財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位和資金管理崗位?！　〉谑畻l　　公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據(jù)公司規(guī)定程序批準(zhǔn)聘任或解聘?！　。ㄋ模┕窘y(tǒng)一采用通用記賬憑證格式?！　〉谑鍡l會(huì)計(jì)賬簿的管理　　（一）公司按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬。　?。ㄋ模└鞣N往來(lái)賬同債權(quán)、債務(wù)單位賬目核對(duì)至少每季度核對(duì)一次。凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。職責(zé)為：　　（一）負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運(yùn)行，達(dá)到合法、安全、可審性要求?！　。ǘ﹪?yán)格按照系統(tǒng)操作說(shuō)明進(jìn)行操作。其職責(zé)為：　　（一）負(fù)責(zé)憑證的審核工作，包括審核各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性?！　〉诙藯l電算審查崗位負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊；要求具備會(huì)計(jì)知識(shí)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)?！　〉谌臈l公司系統(tǒng)遇到計(jì)算機(jī)硬件故障，不得自行拆卸主機(jī)或找不可靠人士修理，必須報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排人員處理?！　〉谌藯l賬簿可半年打印?！　〉谒氖邨l出差人員回公司后2天內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，交回剩余借款，否則，公司按日收取20％資金占用費(fèi)。　　第六十二條賒購(gòu)商品和以其他商業(yè)信用等籌資方式籌集資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，涉及發(fā)生籌資成本和改變籌資計(jì)劃的，須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。　　第六十九條貨幣資金實(shí)行收支周報(bào)制度，各所屬公司出納在周六下班前，將本周貨幣資金收支情況分類統(tǒng)計(jì)表報(bào)財(cái)務(wù)管理中心分管主任。具體與銷售有關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定見銷售制度。外購(gòu)商品、原材料、半成品等各種實(shí)物，必須辦理入庫(kù)手續(xù)；發(fā)出和領(lǐng)用必須辦理出庫(kù)手續(xù)。　　以上各部門對(duì)請(qǐng)購(gòu)單位請(qǐng)購(gòu)的低值易耗品的庫(kù)存情況、替代產(chǎn)品情況及采購(gòu)的必要性進(jìn)行審核。　　第八十三條驗(yàn)收部門應(yīng)按實(shí)驗(yàn)收入庫(kù)，及時(shí)登記實(shí)物帳卡?！　〉诎耸邨l圖書的日常管理按照公司《圖書管理規(guī)定》執(zhí)行?！　。ㄈ┒~管理比較健全的公司，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用的非玻璃周轉(zhuǎn)容器可采用“分次攤銷法”，按照容器定額周轉(zhuǎn)次數(shù)進(jìn)行價(jià)值攤銷。盤點(diǎn)表經(jīng)過(guò)保管部門領(lǐng)導(dǎo)簽章，財(cái)務(wù)部門據(jù)此抽查，并與賬面核對(duì)，不一致的，須查明原因，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，定期維修保養(yǎng)；固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，須有嚴(yán)格的手續(xù)，確保在位和運(yùn)轉(zhuǎn)?！　〉谝话贄l各所屬公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按照單個(gè)項(xiàng)目賬面價(jià)值與可回收金額孰低原則計(jì)量，對(duì)可回收金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 32 / 32