【正文】 　　（一）倉庫設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達到安全要求?！　〉诎耸藯l低值易耗品管理卡片禁止挖、刮、補、擦及使用涂改液等方式進行涂改，記錄錯誤時，應(yīng)當(dāng)使用紅線劃銷。對于先供貨后收款開具發(fā)票的，應(yīng)按照合同價入庫，價格不明確的要估價入庫。對于庫房中有滿足需要的產(chǎn)品或可替代產(chǎn)品者，或請購產(chǎn)品不符合公司規(guī)范管理要求的，不予批準(zhǔn)?！　⊥赓彽纳唐贰⒉牧系任镔Y不得直接進入各使用部門使用；賒購商品、材料物資也必須辦理入庫手續(xù)，價格不明確的，要估價入庫。　　第七十三條應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，應(yīng)按照賬齡分析計算提取壞賬準(zhǔn)備。　　第七十條應(yīng)收款項包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款等?！　∑?、資產(chǎn)管理　　第六十四條資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)?！　〉谒氖藯l公司形象宣傳費用根據(jù)總經(jīng)理審批計劃，據(jù)實報銷。發(fā)生業(yè)務(wù)量少的賬簿，可滿頁打??；現(xiàn)金、銀行存款賬可采用打印輸出的活頁賬頁裝訂。　　第三十五條財務(wù)軟件的升級，由公司財務(wù)部報請主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排?！　〉诙艞l數(shù)據(jù)分析崗位負責(zé)對計算機內(nèi)的數(shù)據(jù)進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識水平?！　。ǘΣ徽鎸?、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員修改后確認(rèn)?！　。ㄈ?shù)據(jù)輸入操作完畢，應(yīng)進行自檢核對工作，核對無誤后交數(shù)據(jù)審核員復(fù)核。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應(yīng)及時到場，并組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)正常運行?！　〉谑艞l財務(wù)人員要對所經(jīng)管、處理的會計事務(wù)的真實性、合法性負責(zé)。　　第十七條會計報表管理　?。ㄒ唬媹蟊肀仨氃谫~證相符、賬賬相符、賬實相符的基礎(chǔ)上編制，保證會計報表的準(zhǔn)確性。　?。ǘ┈F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是出納人員管理的賬簿，出納人員必須每日登記、結(jié)賬，并核對庫存現(xiàn)金，每月末同會計核對賬目?！　。ㄎ澹┯涃~憑證必須根據(jù)審核無誤后的原始憑證填制?！　∪?、會計事務(wù)管理　　第十一條　　各項會計事務(wù)的處理，都必須符合統(tǒng)一的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等的要求?！　。ㄒ唬┴攧?wù)會計崗位分為：預(yù)算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務(wù)、稽核、檔案管理等。財務(wù)會計管理制度　　一、總則　　第一條　　為了加強公司財務(wù)會計管理，規(guī)范公司財務(wù)會計行為，保證和維護公司全體員工的合法權(quán)益，實現(xiàn)公司財富最大化的目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度?！　〉谄邨l公司財務(wù)部根據(jù)財務(wù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置財務(wù)會計工作崗位和資金管理崗位?！　〉谑畻l　　公司財務(wù)會計人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據(jù)公司規(guī)定程序批準(zhǔn)聘任或解聘。　?。ㄋ模┕窘y(tǒng)一采用通用記賬憑證格式?！　〉谑鍡l會計賬簿的管理　?。ㄒ唬┕景凑战y(tǒng)一的會計科目設(shè)置總賬和明細分類賬?！　。ㄋ模└鞣N往來賬同債權(quán)、債務(wù)單位賬目核對至少每季度核對一次。凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。職責(zé)為：　?。ㄒ唬┴撠?zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運行，達到合法、安全、可審性要求。　?。ǘ﹪?yán)格按照系統(tǒng)操作說明進行操作。其職責(zé)為：　?。ㄒ唬┴撠?zé)憑證的審核工作，包括審核各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性?！　〉诙藯l電算審查崗位負責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件的運行，防止利用計算機進行舞弊；要求具備會計知識和計算機知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)。　　第三十四條公司系統(tǒng)遇到計算機硬件故障，不得自行拆卸主機或找不可靠人士修理，必須報告財務(wù)負責(zé)人，由財務(wù)負責(zé)人安排人員處理?！　〉谌藯l賬簿可半年打印?！　〉谒氖邨l出差人員回公司后2天內(nèi)必須到財務(wù)部門報賬，交回剩余借款，否則，公司按日收取20％資金占用費。　　第六十二條賒購商品和以其他商業(yè)信用等籌資方式籌集資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營，涉及發(fā)生籌資成本和改變籌資計劃的，須報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。　　第六十九條貨幣資金實行收支周報制度，各所屬公司出納在周六下班前，將本周貨幣資金收支情況分類統(tǒng)計表報財務(wù)管理中心分管主任。具體與銷售有關(guān)的財務(wù)規(guī)定見銷售制度。外購商品、原材料、半成品等各種實物，必須辦理入庫手續(xù)；發(fā)出和領(lǐng)用必須辦理出庫手續(xù)?！　∫陨细鞑块T對請購單位請購的低值易耗品的庫存情況、替代產(chǎn)品情況及采購的必要性進行審核?！　〉诎耸龡l驗收部門應(yīng)按實驗收入庫，及時登記實物帳卡。　　第八十七條圖書的日常管理按照公司《圖書管理規(guī)定》執(zhí)行?！　。ㄈ┒~管理比較健全的公司，對生產(chǎn)經(jīng)營中使用的非玻璃周轉(zhuǎn)容器可采用“分次攤銷法”，按照容器定額周轉(zhuǎn)次數(shù)進行價值攤銷。盤點表經(jīng)過保管部門領(lǐng)導(dǎo)簽章，財務(wù)部門據(jù)此抽查，并與賬面核對，不一致的，須查明原因，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進行賬務(wù)調(diào)整。固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，定期維修保養(yǎng)；固定資產(chǎn)的增減變動，須有嚴(yán)格的手續(xù)，確保在位和運轉(zhuǎn)。　　第一百條各所屬公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時按照單個項目賬面價值與可回收金額孰低原則計量，對可回收金額低于賬面價值的差額，應(yīng)當(dāng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 32 / 32