【正文】 ..................... 30 一 、工程結(jié)算階段造價(jià)審計(jì)的工作內(nèi)容 .................................... 30 二、工程結(jié)算階段造價(jià)審計(jì)的具體程序 ..................................... 31 第八章 質(zhì)量控制體系 ........................................................ 37 一、成果文件復(fù)核程序 ................................................... 37 二、各級(jí)人員的質(zhì)量職責(zé) ................................................. 37 credit hsoy,nvualfbwpmg 第一章 工程概況 一、綜合說(shuō)明 XXX 醫(yī)院 河?xùn)|院區(qū)工程 位于河?xùn)|新區(qū)涪江三橋以北， 項(xiàng)目建設(shè)單位為 XXX醫(yī)院 。 安裝工程包括管道工程、電氣工程、消防工程、弱電工程。 credit hsoy,nvualfbwpmg（四）、 遂審〔 2021〕 41 號(hào)文“ XX 市 審計(jì)局關(guān)于市 中心醫(yī)院 河?xùn)|院區(qū)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的請(qǐng)示 ”及批復(fù) （五）、 《 XX 市 政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》 （ XX市 人民政府令第 37 號(hào) ） （六）、業(yè)主與承包單位和其他單位有關(guān)本工程建設(shè)所簽定的各種合同（含合同組成文件）及業(yè)主與本公司簽定的本工程造價(jià)合同。 （三） 、根據(jù)本項(xiàng)目 造價(jià) 工作的范圍和特點(diǎn) ，本項(xiàng)目部擬采取直線職能式組織機(jī)構(gòu)的型式，以項(xiàng)目經(jīng)理為核心 ，設(shè)置各個(gè)專業(yè) 造價(jià)工程師 ，對(duì)本項(xiàng)目的全過(guò)程 進(jìn)行 管理 。 credit hsoy,nvualfbwpmg14 第 四 章 造價(jià)跟蹤審計(jì) 方法 一 、對(duì)該項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，我們采取定期和不定期兩種方式交叉進(jìn)行，原則上每月定期現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)一次，并視項(xiàng)目進(jìn)展與實(shí)際實(shí)施情況，適時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行不定期抽審； 二 、對(duì)階段性完成的工作、建設(shè)內(nèi)容及其投資額進(jìn)行審計(jì)，并出具階段性審計(jì)報(bào)告； 三 、就跟蹤審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和需要注意的事項(xiàng)，我們將以審計(jì)建議單的形式向被審計(jì)單位出具整改建議意見(jiàn)；重大問(wèn)題以審計(jì)建議函的形式出具整改建議意見(jiàn)，以便于相關(guān)單位及時(shí)整改。另外，許多施工企業(yè)，在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)大多采用不平衡報(bào)價(jià)，一旦中標(biāo)，可能對(duì)一部分工程提出工程變更，從而提高工程造價(jià)，獲取較高利益。 （四）、 選擇工程監(jiān)理及工程造價(jià)控制等中介機(jī)構(gòu)服務(wù)的不確定性。 九 、 進(jìn)度款支付審查 （一）、工作流程 否 分項(xiàng)工程完工 承包方申報(bào) 監(jiān)理質(zhì)量 檢查 質(zhì)量合格 審計(jì)單位 是 甲方、監(jiān)理、乙方 計(jì)量 平行抽查 承包方 進(jìn)度 款申報(bào) 監(jiān)理工程師審核 建設(shè)單位審核 審計(jì)單位審查 進(jìn)度款 支付 credit hsoy,nvualfbwpmg24 （二）、審查控制要點(diǎn) 進(jìn)度款支付的條件； 工程形象進(jìn)度； 工程量的準(zhǔn)確性； 清單單價(jià)的 正 確性。據(jù)慣例，凡遇偶然事故發(fā)生影響工程施工時(shí)，承包商有責(zé)任采取力所能及的一切措施，防止事態(tài)擴(kuò)大，盡力挽回?fù)p失。 （二）、檢查隱蔽驗(yàn)收記錄、落實(shí)設(shè)計(jì)變更簽證。 （二）、 制定審計(jì)計(jì)劃 :項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為業(yè)主提供的資料齊全，能滿足審 計(jì) 要求，由項(xiàng)目經(jīng)理編制審 計(jì) 計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)行 ?；窘ㄔO(shè)工程項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）決算 審計(jì) 應(yīng)著重審查以下事項(xiàng)： 單項(xiàng)工程預(yù)（結(jié)）決算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確，主要包括： ⑴、工程量計(jì)算是否按施工圖和計(jì)算規(guī)則計(jì)算，計(jì)算成果是否準(zhǔn)確，有無(wú)漏算和錯(cuò)算； ⑵、分項(xiàng)工程預(yù)算定額的選套是否合符規(guī)定，選用是否恰當(dāng)； credit hsoy,nvualfbwpmg⑶、工程取費(fèi)是否按工程性質(zhì)、類別、承建方式及施工企業(yè)資質(zhì)等級(jí)等具體條件執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn) 計(jì)算確定；招投標(biāo)工程是否按招標(biāo)文件和施工合同約定的條件進(jìn)行計(jì)算； ⑷、設(shè)備、材料用量是否與預(yù)算定額或設(shè)計(jì)含量一致； ⑸、利潤(rùn)和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定； ⑹、對(duì)實(shí)行招投標(biāo)的工程項(xiàng)目、重點(diǎn) 審計(jì) 工程項(xiàng)目是否履行招標(biāo)程序、標(biāo)底是否經(jīng)招標(biāo)主管部門(mén)核準(zhǔn)，中標(biāo)價(jià)與合同價(jià)是否相符，不相符的原因，對(duì)標(biāo)底增減項(xiàng)目要詳細(xì)審查； ⑺、預(yù)算項(xiàng)目是否與初設(shè)批復(fù)相符 ⑻、預(yù)算是否控制在概算允許范圍內(nèi)； 其他工程和費(fèi)用是否屬于該項(xiàng)工程； 多個(gè)單項(xiàng)工程構(gòu)成一個(gè)工程項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)審查工程項(xiàng)目是否包含各個(gè)單項(xiàng)工程，費(fèi)用內(nèi)容 是否正確； 預(yù)備費(fèi)計(jì)算所使用的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率是否正確，回收金額的計(jì)算是否符合有關(guān)規(guī)定； 取證 。 ⑴、 審計(jì) 人員完成對(duì)基本建設(shè)工程的 審計(jì) 、現(xiàn)場(chǎng)查勘、取證等項(xiàng)工作后，應(yīng)逐項(xiàng)審定原工程預(yù)（結(jié)）決算，編制《基本建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）決算 審計(jì) 匯總表》；《基本建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）決算 審計(jì) 定案表》，提出初審意見(jiàn)。業(yè)主或施工單位又沒(méi)有以書(shū)面形式提出異議的，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《催詢函》報(bào)部門(mén)經(jīng)理簽發(fā)后送交業(yè)主，并由業(yè)主轉(zhuǎn)送有關(guān)單位。 具體 審計(jì) 程序及操作規(guī)程按國(guó)家和協(xié)會(huì)及本公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （三）、項(xiàng)目經(jīng)理 或部門(mén)經(jīng)理的質(zhì)量職責(zé) ： 負(fù)責(zé)咨詢業(yè)務(wù)中各子項(xiàng)、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理工作； 根據(jù)咨詢實(shí)施方案，有權(quán)對(duì)各專業(yè)咨詢工作進(jìn)行調(diào)整或修改，并負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件，統(tǒng)一技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析原則； 動(dòng)態(tài)掌握咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施狀況，負(fù)責(zé)審查及確定各專業(yè)界面，協(xié)調(diào)各子項(xiàng)、各專業(yè)進(jìn)度及技術(shù)關(guān)系，研究解決存在的問(wèn)題； 綜合編寫(xiě)咨詢成果文件的總說(shuō)明、總目錄， 審計(jì) 相關(guān)成果文件最終稿，并按規(guī)定簽發(fā)最終成果文件和相關(guān)成果文件。 （五） 二級(jí)復(fù)核人員的質(zhì)量職責(zé)： 復(fù)核人員參與咨詢業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段的工作，協(xié)調(diào)制訂咨詢實(shí)施方案，復(fù)核咨詢條件和成果文件，對(duì)所復(fù)核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)； 復(fù)核咨詢?cè)瓌t、依據(jù)、方法是否符合咨詢合同的要求與有關(guān)規(guī)定，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計(jì)算公式和計(jì)算方法以及軟件使用是否正確，檢驗(yàn)關(guān)鍵性的計(jì)算結(jié)果； 重點(diǎn)復(fù)核咨詢成果的內(nèi)容是否齊全、有無(wú)漏項(xiàng)、采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)，計(jì)算與編制的原則、方法是否正確合理，各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，咨詢成果說(shuō)明是否規(guī)范，論述是否通順，內(nèi)容是 否完整，檢查關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互關(guān)系； 復(fù)核人員在校核記錄單上列述 審計(jì) 出的問(wèn)題，交咨詢成果原編制人員 credit hsoy,nvualfbwpmg40 進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方可簽署。 我公司為了搞好該項(xiàng)目全程跟蹤審計(jì)服務(wù) ,同時(shí)提高我公司工程造價(jià)的工作質(zhì)量，更好的控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格我公司的工程造價(jià)復(fù)核制度，根據(jù)中介協(xié)[2021]016 號(hào)《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》的執(zhí)業(yè)質(zhì)量要求，結(jié)合改項(xiàng)目特點(diǎn) ,建立如下質(zhì)量控制 制度。 審計(jì) 人員應(yīng)將催詢函和催詢無(wú)效的情況記入工作底稿歸檔。屆時(shí)召開(kāi)有工程中介咨詢機(jī)構(gòu)參加的各方合議會(huì)審會(huì)議。 審計(jì) 人員應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下事項(xiàng)，以判斷基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算是否運(yùn)用了不合理定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 。人員名單由項(xiàng)目經(jīng)理提出，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施 。 （三）、按圖核實(shí)工程數(shù)量。 （一般為發(fā)生索賠事件后的 28 天內(nèi)）向業(yè)主和監(jiān)理工程師報(bào)送索賠意向通知。 變更所依據(jù)的資料的審核 A、審核變更令所依據(jù)的資料的完整性； B、審核變更所依據(jù)的資料的合理性； C、審核變更所依據(jù)的資料的描述的準(zhǔn)確性； D、審核變更所依據(jù)的資料的充分性； E、審核變更所依據(jù)的資料是否與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況相一致； 工程變更數(shù)量審查： A、根據(jù)變更令所依據(jù)的資料審核變更工程數(shù)量的準(zhǔn)確性、審核工程量計(jì)算式的準(zhǔn)確性、審核工程量計(jì)算部位的準(zhǔn)確性； B、審核變更令上的工程量的計(jì)算是否是按照國(guó)家、行業(yè)及地方有關(guān)規(guī)定的計(jì)算規(guī)則進(jìn)行計(jì)算，是否與工程量計(jì)算規(guī)則或定額計(jì) 價(jià)規(guī)則一致，注意有無(wú)多算、重算、漏算； C、審核變更令上的工程量的計(jì)量單位